Tài khoản sử dụng: TK 821- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp, Tài khoản này phản ánh khoản chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm thuế TNDN hiện hành và thuế TNDN hoãn lại phát sinh trong năm.
Tài khoản này có các tài khoản cấp 2:
TK 8211: Chi phí thuế TNDN hiện hành: Ghi nhận chi phí thuế TNDN của năm tài chính hiện hành mà doanh nghiệp phải nộp theo luật thuế TNDN.
TK 8212: Chi phí thuế TNDN hoãn lại: Ghi nhận chi phí thuế TNDN hoãn lại mà doanh nghiệp phải nộp và đã nộp theo luật thuế TNDN.
Kết cấu và nội dung phản ánh của TK 821- Chi phí thuế TNDN Bên Nợ:
- Chi phí thuế TNDN hiện hành và hoãn lại phát sinh trong năm.
- Kết chuyển chênh lệch giữa số phát sinh bên Có TK 8212 lớn hơn số phát sinh bên Nợ TK 8212.
Bên Có:
- Số thuế TNDN hiện hành thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế TNDN tạm phải nộp đƣợc giảm trừ vào chi phí thuế TNDN hiện hành đã ghi nhận trong năm.
- Số thuế TNDN phải nộp đƣợc ghi giảm chi phí thuế TNDN hiện hành trong năm hiện tại.
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phương Thảo Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tư vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 44
- Kết chuyển chênh lệch thuế TNDN hiện hành phát sinh trong năm.
Phƣơng pháp hạch toán kế toán một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu.
TK 111, 112 TK 3334 TK 8211 TK 911
Nộp thuế TNDN thuế TNDN phải nộp K/C chi phí Thuế TNDN
Cuối năm điều chính số thuế TNDN nộp thừa
hình 1.11: Sơ đồ hạch toán thuế TNDN hiện hành
TK 347 TK 8212 Hoàn nhập thuế thuế TNDN hoãn lại
TNDN hoãn lại phải trả phát sinh năm Phải trả năm nay nay
Hotline : 0932.636.887 Liên hệ : Phương Thảo Email :Hotrosinhvien_vn@yahoo.com www. Thuvienluanvan.org Dowload tài liệu miễn phí
www.thuvienluanvan.org Tư vấn hỗ trợ viết luận văn, tiểu luận Trang 45
Số dƣ có:
+ thuế TNDN hoãn lại phải trả còn lại cuối kỳ
+ Điều chỉnh số dƣ đầu năm đối với thuế TNDN hoãn lại
hình 1.12: Sơ đồ hạch toán chi phí thuế TNDN hoãn lại
