thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
* Căn cứ đề xuất giải pháp
Giải pháp về hoàn thiện các nội dung quản lý thuế được xây dựng căn cứ trên những phân tích, đánh giá ở phần thực trạng về hạn chế trong tám nội dung của công tác quản lý thuế, cụ thể: (1) Đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, ấn định thuế, (2) thủ tục hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế, (3) xoá nợ tiền thuế, tiền phạt, (4) quản lý thông tin về người nộp thuế, (5) kiểm tra thuế, thanh tra thuế, (6) cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế, (7) xử lý vi phạm pháp luật về thuế và (8) giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế. Trong tám khâu này, chương 2 đã nhìn nhận những nhược điểm cụ thể của từng khâu, từ đó, các giải pháp về hoàn thiện các nội dung quản lý thuế là rất cần thiết và quan trọng nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Hương Sơn, Hà Tĩnh trong giai đoạn tới.
* Nội dung của giải pháp
Nội dung của giải pháp về hoàn thiện các nội dung quản lý thuế nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Hương Sơn, Hà Tĩnh bao gồm:
- Giải pháp về khâu đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, ấn định thuế
+ Có kế hoạch nắm bắt một cách đầy đủ và cụ thể về tình hình kinh doanh của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh, chủ động liên hệ với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh và các cơ quan cung cấp thông tin doanh nghiệp để nắm bắt nhanh nhất tình hình kinh doanh của các đơn vị này.
+ Xây dựng cơ chế phối hợp chặt chẽ giữa các đơn vị quản lý thuế TNDN đối với DN NQD, ví dụ như cơ chế phối hợp giữa cơ quan đăng ký kinh doanh, ngân hàng và Chi cục Thuế .
+ Ứng dụng công nghệ thông tin để áp dụng quy trình đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, ấn định thuế TNDN đối với các DN NQD.
- Thực hiện kê khai thuế điện tử nhằm tạo điều kiện cho người nộp thuế.
- Giải pháp về thực hiện thủ tục hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế.
+ Giải quyết nhanh gọn các thủ tục hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế TNDN DN NQD, tạo sự thoải mái cao nhất cho các DN NQD khi thực hiện các thủ tục liên quan đến hoàn, miễn và giảm thuế TNDN tại cơ quan thuế.
+ Đào tạo kỹ năng và nghiệp vụ thực hiện các thủ tục hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế TNDN DN NQD, tránh gây phiền nhiễu cho các đối tượng thực hiện các thủ tục tại Chi cục.
+ Ứng dụng tin học trong công tác thực hiện qui trình hoàn thuế, miễn, giảm thuế.
- Giải pháp thực hiện quản lý thông tin người nộp thuế
+ Rà soát và hoàn thiện lại hệ thống lưu trữ và hệ thống quản lý thông tin các DN NQD của Chi cục.
+ Xây dựng dữ liệu thông tin người nộp thuế theo hướng đa dạng, cập nhật đầy đủ, kịp thời, phù hợp với chuẩn mực quốc tế, đáp ứng được các yêu cầu nhiệm vụ quản lý thuế, phân tích dự báo thu ngân sách nhà nước, công tác chỉ đạo điều hành.
+ Đào tạo và phát triển năng lực cho đội ngũ nhân viên thực hiện công tác quản lý thông tin DN NQD, đặc biệt là kỹ năng quản lý thuế nói chung và kỹ năng quản lý thông tin nói riêng.
- Giải pháp thực hiện khâu xử lý vi phạm và giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế
+ Đây là là hoạt động nhằm đảm bảo quyền lợi cho người nộp thuế theo hướng công bằng, minh bạch để làm thay đổi tích cực hành vi chấp hành pháp luật thuế của người nộp thuế. Vì vậy, cần phải chuyên môn hóa, công khai kết quả xử lý khiếu nại tố cáo để người nộp thuế được biết.
+ Bổ sung thêm nhiều biện pháp cưỡng chế để đối với nhiều trường hợp khó giải quyết, công tác cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế TNDN DN NQD đạt hiệu quả tốt hơn.
+ Xây dựng kế hoạch quản lý số lượng DN NQD.
+ Tăng cường công tác tuyên truyền để nâng cao ý thức chấp hành pháp luật của các DN NQD.
+ Tổ chức đào tạo, phát triển năng lực đội ngũ cán bộ thuế trên địa bàn, đặc biệt là kỹ năng giải quyết các thắc mắc, khiếu nại từ phía các đối tượng nộp thuế là các DN NQD.
- Giải pháp về thực hiện công tác thanh tra, kiểm tra.
+ Xem đây là nhiệm vụ trọng tâm nhằm ngăn ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời những hành vi vi phạm pháp luật về thuế; qua đó kịp thời nhắc nhỡ, giáo dục, răn đe những trường hợp chống thuế, chậm thuế và trốn thuế hoặc xử phạt nghiêm khắc những trường hợp cố tình lợi dụng cơ chế tự khai tự nộp để gian lận và trốn thuế.
+ Có phương án, kế hoạch triển khai kiểm tra 100% hồ sơ khai thuế của người nộp thuế gữi đến cơ quan thuế.
+ Thực hiện tốt khâu phân tích, đánh giá rủi ro về thuế từ đó lựa chon những doanh nghiệp có rủi ro cao, thiếu dọ tin cậy, thường xuyên gian lận thuế để xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra.
+ Ứng dụng rộng rãi công nghệ tin học trong thực hiện qui trình thanh tra kiểm tra thuế.
+ Xây dựng, lựa chon đội ngũ cán bộ làm công tác thanh tra kiểm tra phải gỏi về chuyên môn nghiệp vụ, có phẩm chất đạo đức tốt.
- Giải pháp về thực hiện tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế
+ Coi đây là nhiệm vụ hết sức quan trọng nhằm phổ biến chính sách pháp luật thuế đến toàn thể nhân dân và người nộp thuế.
+ Tổ chức nhiều hình thức tuyên truyền chính sách pháp luật thuế theo hướng ngắn gọn, dễ hiểu, dễ nhớ, kết hợp thăm dò lắng nghe ý kiến, nguyện vọng của người nộp thuế, từ đó chọn lọc và đề xuất sửa đổi chính sách pháp luật thuế cho phù hợp với tình hình thực tế.
+ Đa dạng hóa hình thức tuyên truyền
+ Áp dụng hình thức tuyên truyền qua các phương tiện thông tin.
* Ý nghĩa thực tiễn của giải pháp
Ý nghĩa thực tiễn của các giải pháp về hoàn thiện nội dung quản lý thuế nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Hương Sơn, Hà Tĩnh bao gồm:
- Khắc phục những hạn chế về nội dung quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Hương Sơn, Hà Tĩnh.
- Giúp hoàn thiện các nội dung quản lý, từ đó hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Hương Sơn, Hà Tĩnh trong giai đoạn tới.
* Quy trình triển khai thực hiện giải pháp
Quy trình triển khai thực hiện giải pháp về hoàn thiện nội dung quản lý thuế nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Hương Sơn, Hà Tĩnh được cụ thể hóa trong sơ đồ 3.3 dưới đây:
Sơ đồ 3.3. Quy trình triển khai thực hiện giải pháp về hoàn thiện nội dung quản lý thuế nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh
nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế huyện Hương Sơn, Hà Tĩnh
(Nguồn: Tác giả đề xuất) Quy trình
triển khai GP hoàn thiện nội
dung quản lý thuế Xây dựng kế hoạch triển khai giải pháp Triển khai thực hiện giải pháp Đánh giá kết quả thực hiện giải pháp (bằng văn bản) Xác định mục tiêu, định hướng của giải pháp Bố trí, phân công nhân sự thực hiện Các nội dung triển khai Kiểm tra, giám sát quá trình thực hiện giải pháp Hoàn thiện khâu đăng ký, khai, nộp, ấn định thuế Hoàn thiện khâu thủ tục hoàn, miễn, giảm thuế Hoàn thiện khâu quản lý thông tin người nộp thuế Hoàn thiện khâu xử lý vi phạm, giải quyết khiếu nại, tố cáo