Các sự kiện quan trọng và nghiêp vụ bất thường phát hiện trong quá trình đánh giá sơ bộ: III – Đánh giá mức độ rủi ro
Chọn một trong ba mức rủi ro dưới đây: Rủi ro trung bình
□ Rủi ro cao □ Rủi ro rất cao
Quá trình đánh giá rủi ro chấp nhận kiểm toán được đánh giá mức trung bình, vì vậy ATAX chấp nhận kiểm toán cho công ty liên doanh A mà không có xem xét gì thêm. Hợp đồng kiểm toán được ký kết.
ATAX tiến hành tìm hiểu hệ thống KSNB của khách hàng A theo đúng quy trình và lập đầy đủ các giấy tờ làm việc:
Sau đây là mẫu giấy tờ làm việc “A4010 - Hiểu biết về doanh nghiệp” mà các kiểm toán viên trong nhóm kiểm toán lập.
Hiểu biết về doanh nghiệp Chỉ số: A4010 - 44/68
Tên khách hàng: CÔNG TY LIÊN DOANH A Người lập: NT Ngày:16/02/2010 Người soát xét:NVS Ngày:20/02/2010
Kỳ: Năm 2009 Người soát xét: Ngày:
HƯỚNG DẪN CHUNG
Để thực hiện 1 cuộc kiểm toán, chúng ta cần phải có hiểu biết về doanh nghiệp đầy đủ đến mức cho phép chúng ta nhận diện và hiểu các sự kiện, các giao dịch, … mà ảnh hưởng quan trọng đến cuộc kiểm toán và báo cáo tài chính.
Sử dụng mẫu này để ghi lại các hiểu biết của chúng ta về hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Nếu đây là khách hàng đã kiểm toán năm trước và chúng ta sử dụng các thông tin của năm trước để hoàn chỉnh mẫu này thì chúng ta phải chỉ rõ ra những thay đổi quan trọng có ảnh hưởng đến các thông tin liên quan. Đồng thời, các sự kiện quan trọng, các nghiệp vụ bất thường, các rủi ro được xác định và Business Condition Insights cần phải được ghi vào mẫu A4011.
I – Thông tin chung
Tên doanh nghiệp CÔNG TY LIÊN DOANH A Trụ sở chính Quảng Nam. Điện thoại XXXXX Fax XXXXX Email, Website Mã số thuế XXXXX Tài khoản XXXXX Quá trình hình thành và phát triển
Thành lập tháng xx/xx/xx giấy phép đầu tư số 09/GP - Qna do UBND tỉnh Quảng Nam cấp cấp lần đầu ngày yy/yy/yy.