Các DNNN tồn tại dưới nhiều hình thức, từ các công ty thương mại hoạt động giống đối tác tư nhân cho đến các đơn vị hoạt động giống các cơ quan chính phủ hơn là một doanh nghiệp. Các loại hình giao dịch giữa các DNNN và kho bạc quốc gia đa dạng, và các giao dịch này thường có quy mô lớn và phức tạp. Bởi vậy, việc giám sát chặt chẽ có vai trò rất quan trọng.
YÊU CẦU BẮT BUỘC §3.6(a) & §4.2(c)
§3.6(a) “Trong trường hợp có sự tham gia của nhà nước trong ngành công nghiệp khai thác làm tăng nguồn thu thực tế, báo cáo EITI phải bao gồm giải thích về các quy tắc và thông lệ hiện hành liên quan đến các mối quan hệ tài chính giữa chính phủ và các doanh nghiệp nhà nước (DNNN). Ví dụ: các quy tắc và thông lệ quản lý việc chuyển kinh phí giữa các DNNN và chính phủ, lợi nhuận giữ lại, tái đầu tư và tài trợ tài chính của bên thứ ba.”
§4.2(c) “Hội đồng các bên liên quan phải đảm bảo rằng quy trình báo cáo đề cập một cách toàn diện đến vai trò của DNNN, bao gồm cả các khoản chi thực chất cho DNNN từ các công ty dầu mỏ, khí đốt và khoáng sản, cũng như các giao dịch chuyển khoản giữa DNNN với các cơ quan chính phủ khác.”
KHUYẾN NGHỊ CỦA RWI
Nhằm cung cấp cơ sở đầy đủ, đối với mỗi doanh nghiệp mà nhà nước sở hữu một phần hay toàn bộ, Báo cáo EITI cần giải thích rõ ràng về các hoạt động, mục tiêu, các công ty con, cấu trúc quản trị của doanh nghiệp, thông tin về các chủ sở hữu (bao gồm các sở hữu lợi ích) và cổ phần nắm giữ bởi các bên, thu nhập và hệ thống mà các khoản thu nhập được chuyển đến công ty mẹ hoặc đến nhà nước.
Ngoài các thông tin về mối quan hệ tài chính giữa DNNN với nhà nước, chú thích nêu trong yêu cầu §3.6(a) cần bao gồm các quy tắc và thông lệ liên quan đến: quản trị doanh nghiệp bao gồm các thành viên hội đồng quản trị và các thủ tục bổ nhiệm; danh tính và quyền của các cổ đông; và các cơ chế giám sát (bao gồm cả quốc hội) và các quy trình kiểm toán.
Báo cáo EITI cũng cần hướng dẫn người đọc về các báo cáo thường niên của DNNN đã được công bố và các báo cáo kiểm toán độc lập - là các thành phần thiết yếu của quản trị doanh nghiệp mà các Báo cáo EITI không thể thay thế được. Hướng dẫn về các quy tắc và thông lệ hiện hành cần phải bao gồm các báo cáo thường niên và kiểm toán độc lập của các DNNN.
Giải thích và báo cáo đối chiếu nên bao gồm các loại thanh toán cho các DNNN sau (không hoàn toàn áp dụng với mọi DNNN):
Các khoản chi trả cổ tức cho DNNN từ các công ty liên doanh mà DNNN nắm cổ phần.
Tiền thuê mỏ (Trong hầu hết các trường hợp tiền thuê mỏ không được thanh toán trực tiếp cho DNNN. Tuy nhiên ở một số trường hợp như Cộng hòa dân chủ Congo, tiền thuê mỏ theo hợp đồng được thanh toán cho DNNN).
Phí khu vực/ tiền thuê mặt bằng.
Dầu khí hay khoáng sản được chia cho các DNNN theo các thỏa thuận phân chia sản phẩm hoặc các điều khoản hợp đồng khác (bao gồm ngày tháng, khối lượng, chất lượng, tiền tệ tương đương).
vụ tài chính khác (ngày tháng, khối lượng, chất lượng, tiền tệ tương đương). Số tiền thu được từ việc bán phần sản phẩm được chia cho DNNN.
Phí đào tạo và phí dữ liệu. Đóng góp xã hội.
Các thu nhập khác, đặc biệt từ các doanh nghiệp phi thương mại.
Tiền chuyển từ doanh nghiệp nhà nước và chính phủ cũng phải được công khai để công chúng có thể nắm được phần tài chính mà DNNN giữ lại. Phần đó có thể bao gồm các khoản thanh toán mà DNNN phải trả như các công ty khác hoạt động trong ngành (ví dụ: thuế lợi nhuận, phí thuê mỏ, v.v.) và những khoản tiền chuyển đi do DNNN thay mặt chính phủ thu các khoản đóng góp, ví dụ:
Cổ tức Tiền thuê mỏ
Thuế thu nhập / lợi nhuận
Các khoản thu bởi DNNN phải chuyển đi Thanh toán các khoản vay chính phủ Thanh toán các khoản hỗ trợ
Tiền bán tài sản nhà nước Tiền hoa hồng
Thanh toán cho việc mua cổ phẩn của DNNN hay cổ phẩn tại công ty liên doanh Chuyển các khoản thu từ việc bán phần dầu và khoáng sản của nhà nước
Chuyển các nguồn thu được công ty dầu khí quốc gia thay mặt nhà nước thực hiện thu
Báo cáo EITI cần bao gồm thông tin về mọi khoản tiền chuyển từ chính phủ đến các DNNN:
Đóng góp cho chi phí hoạt động và chi phí vốn Cho vay
Chuyển các khoản ngoài tiền Tiền trợ giá nhiên liệu
VÍ DỤ
Báo cáo EITI 2006 - 2008 của Cameroon bao gồm thông tin về khoản nhận phí thuê mỏ của công ty dầu khí quốc gia, hoa hồng ký kết, cổ tức và chi phí đào tạo, phần thùng dầu được chia và các khoản tiền chuyển vào kho bạc.
Báo cáo EITI 2007 – 2008 của Bờ Biển Ngà thực hiện đối chiếu bản kê giá trị dầu khí được chuyển giữa các đối tác tư nhân và DNNN cũng như số tiền thanh toán thuế và cổ tức của DNNN cho nhà nước.
Báo cáo EITI của Cộng hòa Dân chủ Congo cung cấp thông tin về nguồn thu mà chính phủ nhận được với vai trò là cổ đông riêng biệt so với phần thu nhận được với vai trò chính quyền. Khoảng 20% nguồn thu khoáng sản của chính phủ là từ cổ tức.
THÔNG TIN BỔ SUNG
Nguyên tắc 6 trong Hiến chương Tài nguyên thiên nhiên lưu ý rằng các doanh nghiệp nhà nước phải thực hiện minh bạch trong các hoạt động của mình để có thể tồn tại bền vững trong môi trường cạnh tranh, và mô tả một số mô hình có sự tham gia của nhà nước và các thách thức quản trị liên quan.
Việc giữ lại 32 tỉ USD của công ty dầu khí quốc gia Angola cho thấy những thách thức mà các DNNN cần giải quyết.
RWI lý giải vì sao mối quan hệ tài chính giữa chính phủ Nigeria và công ty dầu khí quốc gia cần phải cải cách một cách cấp bách từ việc so sánh với các DNNN tại 12 quốc gia.