mô lớn trong nội dung này. Báo cáo 2010 thực hiện đối chiếu việc bán 689 triệu thùng dầu (trị giá hơn 52 tỉ USD) bởi công ty dầu khí quốc gia SOMO cho hơn 35 công ty, hầu hết đều chưa tham gia EITI. Báo cáo cũng bao gồm giá cả trung bình hàng tháng và báo cáo theo từng công ty. Tuy nhiên, bên thực hiện đối chiếu đã thu thập nhưng không công bố dữ liệu theo từng lần mua bán.
Báo cáo EITI 2009 – 2011 của Nigieria minh họa tính khả thi của việc phân tách theo từng thương vụ mua bán. Phụ lục B trong các bản danh sách kiểm toán vật lý, đối với mỗi lần xuất khẩu: bên mua, ngày chuyển hàng, loại dầu thô, số lượng, tên tàu, giá cả và tùy chọn giá cả, nơi đến. Trong năm 2011, dữ liệu này bao gồm 331 đơn hàng, tạo ra 36 tỉ doanh thu. Báo cáo EITI không thực hiện đối chiếu dữ liệu do tất cả dữ liệu cùng đến từ công ty dầu khí quốc gia.
THÔNG TIN BỔ SUNG
Hồ sơ quốc gia RGI Đông Timo cung cấp thông tin tổng quan về hoạt động khai thác được bắt đầu như thế nào ở Đặc khu Đông Timo và về việc các công ty khai thác sẽ được yêu cầu đóng góp bằng sản phẩm cho chính phủ như thế nào.
Báo cáo EITI cần cung cấp thông tin về các thỏa thuận mà các công ty cung cấp hàng hóa và dịch vụ cho chính phủ như các dự án cơ sở hạ tầng hay các khoản vay - để đổi lấy quyền khai thác tài nguyên.
YÊU CẦU BẮT BUỘC §4.1(d)
“Hội đồng các bên liên quan và Quản trị viên độc lập phải xem xét liệu có bất kỳ thỏa thuận, hay tập hợp các thỏa thuận, liên quan đến việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ (bao gồm cả các khoản vay, tài trợ và các công trình cơ sở hạ tầng) nằm trong toàn bộ hoặc một phần trao đổi lấy quyền thăm dò hoặc khai thác dầu mỏ, khí đốt hoặc khoáng sản hoặc cung cấp các mặt hàng đó. Trường hợp đi đến kết luận rằng các thỏa thuận này là thực chất, hội đồng các bên liên quan và Quản trị viên độc lập phải đảm bảo rằng báo cáo EITI có đề cập đến các thỏa thuận này, cung cấp thông tin chi tiết và minh bạch tương xứng với việc công bố và cân đối các khoản chi trả khác và các khoản thu khác. Trong trường hợp việc đối chiếu các giao dịch quan trọng là không khả thi, hội đồng các bên liên quan nên đồng ý cách tiếp cận cho phép các bên ký kết thỏa thuận đơn phương công bố thông tin để đưa vào báo cáo EITI.”
“Hội đồng các bên liên quan và Quản trị viên độc lập cần hiểu biết đầy đủ về các điều khoản của các thỏa thuận và hợp đồng liên quan, các bên tham gia, các nguồn tài nguyên đã được nhà nước cam kết, giá trị lợi ích cân đối (ví dụ: các công trình cơ sở hạ tầng) và tính thực chất của các thỏa thuận tương quan với các hợp đồng thông thường.”
KHUYẾN NGHỊ CỦA RWI
Thỏa thuận trao đổi hàng hóa (thường kéo theo nhiều thỏa thuận khác) nên được công khai.
Các báo cáo EITI nên công bố giá trị ước tính của hàng hóa hay dịch vụ được cung cấp bởi các công ty cùng với phương pháp đã sử dụng để định giá. Việc định giá cơ sở hạ tầng và các thỏa thuận trao đổi hàng hóa không phải lúc nào cũng đơn giản và đôi khi có thể làm quá trình đối chiếu trở nên phức tạp hơn. Các yếu tố cần xem xét bao gồm: chất lượng tay nghề so với các tiêu chuẩn đã được thống nhất, tiến độ xây dựng cơ sở hạ tầng so với các thời hạn cam kết, phương pháp xác định mức độ dự trù (ví dụ: quy mô, khả năng tiếp cận, chất lượng) so với các thông số kỹ thuật thực tế, giá cả dự tính so với giá cả thực tế (và các tác động đến việc định giá giao dịch). Báo cáo EITI nên nêu rõ tình trạng của hàng hóa và dịch vụ liên quan (đã cung cấp,
đang hoặc chưa cung cấp, cùng với mốc thời gian). Kết quả của bất kỳ hoạt động kiểm toán đánh giá mức độ tuân thủ đối với các điều khoản thỏa thuận cũng cần được công khai trong báo cáo.
VÍ DỤ
Báo cáo EITI 2010 của nước Cộng hòa Congo mô tả một hợp đồng ký giữa doanh nghiệp nhà nước Gecamines và các công ty khai khoáng Trung Quốc bao gồm các điều khoản về cơ sở hạ tầng. Theo đó, một danh sách các dự án hạ tầng được đưa vào báo cáo, bao gồm số liệu về chi phí cùng với các khoản hoa hồng và các khoản vay theo thỏa thuận. Tuy nhiên, các nguồn thu (giá trị của cơ sở hạ tầng và các dòng tiền) không được đưa vào mục đối chiếu của báo cáo. Báo cáo cũng nêu về sự không rõ ràng xung quanh các điều khoản hợp đồng đã giới hạn khả năng báo cáo về các khoản thanh toán.
THÔNG TIN BỔ SUNG
“Cơn khát dầu châu Phi: Các công ty dầu khí quốc gia Châu Á tại Nigeria và Angola”, Chatham House, tháng 8 năm 2009, http://www.chathamhouse.org/sites/default/ files/r0809_africanoil.pdf
Thông tin về cơ sở hạ tầng cộng hòa Congo dành cho các thỏa thuận đối với mỏ (Sicomines): từ 2008 đến 2012, có tại http://china.aiddata.org/projects/450