Các chính sách quản lý nguồn thu sẽ có vai trò quyết định đối với việc tài nguyên thiên nhiên có thể được chuyển hóa thành phát triển bền vững và xóa đói giảm nghèo hay
không. Các thách thức quản trị chính liên quan đến quản lý nguồn thu bao gồm việc sử
dụng sai các nguồn thu trước khi được chuyển đến ngân sách quốc gia; thiếu các quy tắc tài chính dẫn đến biến động chi tiêu và các quyết định đầu tư kém hiệu quả; vấn đề gia đình trị và bảo kê dẫn đến việc phân bổ trực tiếp nguồn thu từ tài nguyên đến cho
một số mục tiêu đặc biệt; hệ thống quản lý tài chính công yếu kém; dẫn tới các chiến
lược đầu tư kém hiệu quả và chi tiêu lãng phí.
Minh bạch các thông tin liên quan đến phân bổ nguồn thu là rất quan trọng để có thể
đánh giá được thực trạng quản lý tài nguyên thiên nhiên. Việc thực hiện công khai thông tin liên quan đến quản lý nguồn thu theo Bộ Tiêu chuẩn EITI yêu cầu và /hoặc khuyến khích nên được thực hiện nhằm giải quyết những thách thức quản trị quốc gia và dẫn đến những cải cách chính sách hiệu quả.
Những cơ hội cải cách chính sách tiềm năng trong nội dung này gồm việc cải cách
chính sách tài chính nhằm thúc đẩy các quyết định chi tiêu khôn ngoan và có tính dài
hạn; cải thiện các cơ chế tiết kiệm nguồn thu; chi tiêu phù hợp với các ưu tiên phát triển
quốc gia; và tăng cường giám sát ngân sách và chi tiêu.
PHÂN BỔ NGUỒNTHU §3.7 & §3.8
Tiêu chuẩn EITI yêu cầu các báo cáo mô tả việc phân bổ các nguồn thu từ khai khoáng và giải thích rõ về những nguồn thu khai khoáng nào không được đưa vào ngân sách quốc gia. Ngoài ra, các thông tin khác về quản lý và chi tiêu nguồn thu được khuyến khích công khai.
YÊU CẦU BẮT BUỘC §3.7(a)
“Báo cáo EITI phải mô tả phân bổ nguồn thu từ ngành công nghiệp khai thác. Báo cáo EITI nên chỉ ra dòng nguồn thu từ ngành công nghiệp khai thác, bằng tiền mặt hoặc hiện vật, được ghi nhận trong ngân sách quốc gia. Trong trường hợp nguồn thu không được ghi nhận trong ngân sách quốc gia, việc phân bổ các khoản thu này phải được giải thích, có liên hệ đến các báo cáo tài chính liên quan nếu có thể. Ví dụ như các loại quỹ phát triển và quỹ đầu tư quốc gia, phân bổ cho chính quyền địa phương, các DNNN và các tổ chức ngoài ngân sách khác.”
YÊU CẦU KHUYẾN KHÍCH §3.7(b) & §3.8
§3.7(b) “Hội đồng các bên liên quan được khuyến khích tham khảo hệ thống phân loại nguồn thu quốc gia và các tiêu chuẩn quốc tế như Hướng dẫn Thống kê Tài chính Chính phủ của Quỹ Tiền tệ Quốc tế IMF.”
§3.8 “Hội đồng các bên liên quan được khuyến khích đưa vào Báo cáo EITI những thông tin về quản lý nguồn thu và các khoản chi phí, bao gồm:
Mô tả các loại nguồn thu từ công nghiệp khai thác được phân bổ riêng cho các chương trình cụ thể hoặc khu vực địa lý. Trong mô tả này cần nêu rõ phương thức đảm bảo trách nhiệm giải trình và hiệu quả sử dụng.
Mô tả về ngân sách quốc gia, các quy trình kiểm toán và mối liên hệ với các thông tin công khai về lập ngân sách, chi tiêu và báo cáo kiểm toán.
Thông tin cập nhật của chính phủ có thể giúp công chúng hiểu biết sâu sắc hơn và bàn luận xung quanh vấn đề tính bền vững của nguồn thu và mức độ phụ thuộc vào tài nguyên. Thông tin này có thể bao gồm các giả định làm cơ sở cho những năm tới trong việc lập chu kỳ ngân sách, sản lượng dự kiến, giá cả hàng hóa, dự báo doanh thu phát sinh từ ngành công nghiệp khai thác và tỷ lệ nguồn thu tài chính trong tương lai từ lĩnh vực khai thác.”
KHUYẾN NGHỊ CỦA RWI
Các báo cáo EITI nên bao hàm các thông tin được khuyến khích công khai tại yêu cầu §3.7(b) và §3.8.
Báo cáo EITI về quản lý nguồn thu cần được lồng ghép tối đa vào quy trình dự thảo ngân sách quốc gia.
Thông tin về việc phân bổ và sử dụng nguồn thu ở cấp địa phương cũng cần được đưa vào báo cáo EITI, đặc biệt đối với những sự phân bổ không thuộc hệ thống ngân sách trung ương.
Các chính sách và thể chế liên quan đến phân bổ nguồn thu cần được lý giải trong Báo cáo EITI cùng với đường dẫn để truy cập đến văn bản luật đầy đủ. Nội dung này cũng bao gồm luật và quy định thiết lập các mục tiêu, quy tắc và thể chế đối với tất cả các quỹ tài nguyên thiên nhiên.
Báo cáo EITI cần bao hàm hoặc cung cấp tham khảo đến các thông tin đầy đủ về tất cả các quỹ tài nguyên thiên nhiên. Các thành phần cơ bản của báo cáo quỹ bao gồm: số tiền gửi, rút, tiền vốn và lợi nhuận trong chu kỳ kế toán được báo cáo; các quy tắc chi phối việc gửi tiền, đầu tư và rút tiền; các công thức xác định tiền gửi và rút; và dữ liệu phân tách về các khoản đầu tư cụ thể.
Với thực tế có nhiều nguy cơ bị lạm dụng, Báo cáo EITI cần bao gồm các lý giải chi tiết về các khoản chi tiêu ngoài ngân sách không theo quy định pháp luật đối với nguồn thu tài nguyên.
Thông tin chi tiết về dự báo nguồn thu và các giả thiết được đặt ra để dự báo là rất quan trọng trong việc quản lý kỳ vọng của công chúng và thúc đẩy thảo luận về các chính sách chi tiêu bền vững.
Bộ Tài chính Đông Timor công bố các thông tin đa dạng về quy mô của nguồn thu từ dầu mỏ trong Quỹ Xăng dầu, thông tin về việc rút quỹ và đầu tư, bao gồm việc phân tách theo từng khu vực địa lý và loại tài sản, và kèm theo một danh mục đầu tư cụ thể. Vai trò và trách nhiệm của cơ quan quản lý khác nhau và đội ngũ nhân viên được quy định rõ trong luật và quy định, cũng như trong báo cáo hàng năm. Báo cáo của Hội đồng Tư vấn cũng được công bố rộng rãi.
VÍ DỤ
Báo cáo EITI của Kyrgyzstan chỉ ra rằng đất nước đã phân bổ 11,7% nguồn thu về cho quỹ xã hội.
Ở cấp địa phương, Quỹ Ủy thác Khoáng sản Wyoming (Hoa Kỳ) cung cấp các thông tin toàn diện về dòng tiền vào, dòng tiền ra và các khoản đầu tư. Tuy nhiên thông tin này là không bắt buộc theo luật định.
Sở Thuế Bang Alaska (Hoa Kỳ) thực hiện công khai các đề án nguồn thu từ dầu mỏ 2 lần trong năm. Phương pháp tính toán cũng được công bố.
THÔNG TIN BỔ SUNG
Nguyên tắc 7 trong Hiến chương Tài nguyên Thiên nhiên nhấn mạnh tầm quan trọng của việc sử dụng nguồn thu tài nguyên để thúc đẩy phát triển kinh tế bền vững và toàn diện. Nguyên tắc 8 yêu cầu sử dụng hiệu quả các nguồn thu từ tài nguyên để quản lý tốt các biến động. Nguyên tắc 9 đề cập đến việc chính phủ sử dụng nguồn tài nguyên như là một cơ hội để tăng tính hiệu quả và công bằng trong chi tiêu công. “Đi theo dòng tiền: Hướng dẫn giám sát ngân sách và nguồn thu từ dầu khí”, Jim
Shultz, 2004, http://www.revenuewatch.org/training/resource_center/follow-
money-guide-monitoring-budgets-and-oil-and-gas-revenues
“Hướng dẫn minh bạch nguồn thu tài nguyên”, IMF, 2007, http://www.imf.org/ external/np/pp/2007/eng/101907g.pdf
“Giám sát độc lập các quỹ tài nguyên thiên nhiên”, Andrew Bauer, 11/2013.
“Minh bạch quỹ tài nguyên thiên nhiên”, Andrew Bauer và Perrine Toledano, 11/2013 “Nguyên tắc Santiago”, Nhóm công tác Quốc tế về các Quỹ Thịnh vượng Quốc gia,
2008, http://www.iwg-swf.org/pubs/gapplist.htm
“Bảng đánh giá Quỹ Thịnh vượng Quốc gia”, Edwin Truman và Allie Bagnall, 9/2013, http://piie.com/publications/pb/pb13-19.pdf
Tại Malaysia, Chỉ số Quản trị Tài nguyên biểu hiện sự thiếu minh bạch trong việc phân bổ nguồn thu đến các địa phương. Bốn bang sản xuất dầu khí của Malaysia (Kelantan, Sabah, Sarawak và Terengganu) đã ký thỏa thuận với PETRONAS về chia
sẻ 5% lợi nhuận từ khai thác dầu khí. Tuy nhiên, chi tiết các thỏa thuận lại không được công bố. Theo chỉ số Quản trị Tài nguyên, Chính phủ không thực hiện báo cáo về số tiền được chuyển, và chỉ có 2 trong 4 bang đưa số tiền vào báo cáo ngân sách. Đối tác REFSA của RWI sử dụng các thông tin này nhằm vận động các cơ quan chức năng Malaysia tham gia vào EITI. Các bang sản xuất dầu khí của Malaysia cũng là những bang nghèo nhất, và các chính quyền địa phương yêu cầu được chia sẻ nhiều hơn nguồn thu tài nguyên. Hơn nữa, việc phân bổ nguồn thu dường như đã được “chính trị hóa” khi Kelantan và Terengganu đã bị từ chối được chia sẻ (một phần hoặc toàn bộ) phí thuê mỏ dầu trong thời kỳ các bang này thuộc sự quản lý của đảng đối lập.
Trung tâm Con người và Thiên nhiên (PanNature) là tổ chức phi lợi nhuận, hoạt động nhằm bảo vệ môi trường, bảo tồn sự đa dạng và phong phú của thiên nhiên, nâng cao chất lượng cuộc sống của cộng đồng địa phương thông qua tìm kiếm, quảng bá, thực hiện các giải pháp bền vững và thân thiện môi trường.
Địa chỉ: Số 24H2, Khu đô thị mới Yên Hòa, Phường Yên Hòa, Quận Cầu Giấy, Hà Nội Hòm thư 612, Bưu điện Hà Nội
ĐT: (04) 3556-4001 Fax: (04) 3556-8941 Email: policy@nature.org.vn
Website :www.nature.org.vn
Bản dịch tiếng Việt của tài liệu này được sự hỗ trợ của
YEARS
20141939 1939