Công việc phân tích này, nhà phân tích xem xét sự thay đổi của các nguồn vốn và cách thức sử dụng nguồn vốn của doanh nghiệp trong một thời kỳ hoặc nhiều thời kỳ theo số liệu giữa các thời điểm lập bảng cân đối kế toán
Để tiến hành phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn, Bảng cân đối kế toán có thể được trình bày một phía từ tài sản đến nguồn vốn. Sau đó, so sánh số liệu cuối kỳ và đầu kỳ của từng chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán để xác định tình hình tăng giảm vốn trong doanh nghiệp.
Khi thực hiện phân tích như trên sẽ cho thấy trong một kỳ kinh doanh, vốn của doanh nghiệp tăng hay giảm bao nhiêu? Những chỉ tiêu nào ảnh hưởng chủ yếu đến sự tăng giảm nguồn vốn và sử dụng vốn của doanh nghiệp, từ đó doanh nghiệp có giải pháp huy động và sử dụng vốn hiệu quả
Bảng tài trợ (Bảng phân tích diễn biến nguồn và sử dụng vốn) là một công cụ hữu hiệu để xác định rõ các nguồn vốn cung ứng và việc sử dụng các nguồn vốn đó. Trên bảng tài trợ, nhà phân tích sẽ thấy được những trọng điểm đầu tư vốn và những nguồn vốn được hình thành để đầu tư.Trên cơ sở liệt kê sự thay đổi của các chỉ tiêu chi tiết trong khoản mục tài sản và nguồn vốn qua từng thời điểm lập bảng
cân đối kế toán, nhà phân tích sử dụng thêm 2 cột phản ánh việc sử dụng vốn và nguồn vốn thay đổi trong một thời kỳ theo nguyên tắc:Sử dụng vốn tăng thể hiện ở các chỉ tiêu cụ thể của nguồn vốn giảm hoặc tài sản tăng; Nguồn vốn tăng thể hiện ở các khoản mục bên nguồn vốn tăng hoặc tài sản giảm; Nguồn vốn và sử dụng vốn phải cân đối với nhau.
Bảng 1.2: Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn Chỉ tiêu
Đầu kỳ
Cuối
kỳ Diễn biến nguồn vốn Sử dụng vốn Tiền Tiền Tiền Tỷ trọng Tiền Tỷ trọng Tài sản Các chỉ tiêu tài sản Nguồn vốn Các chỉ tiêu nguồn vốn Tổng cộng 100 100
Bên cạnh việc tổ chức, huy động cho các hoạt động, các doanh nghiệp còn phải sử dụng số vốn đã huy động một cách hợp lý, có hiệu quả. Sử dụng vốn hợp lý, hiệu quả sẽ giúp cho doanh nghiệp tiết kiệm được chi phí huy động vốn đồng thời tiết kiệm được số vốn đã huy động mà vẫn đảm bảo hiệu quả đầu tư cả về chiều sâu và chiều rộng.