- TK338 “Phải trả, phải nộp khác” Tài khoản này phản ánh tình hình thanh toán về các khoản phải trả, phải nộp ngoài các nội dung đã phản ánh ở
TÊN TÀI KHOẢN: PHẢI TRẢ PHẢI NỘP KHÁC SỐ HIỆU: 338 Năm 2011 ĐVT: VNĐ
Năm 2011 ĐVT: VNĐ
Người ghi sổ Phụ trách kế toán Giám đốc
(Ký, họ tên) (ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ ghi sổ Diễn giải S.hiệ u TK đối ứng Số hiệu Ngày tháng Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 Số dư đầu kỳ 0 30/12 256 30/12 phận nhân công trực Trích BHXH từ bộ tiếp sản xuất 622 26,752,000
30/12 256 30/12 phận nhân đội máy say Trích BHXH từ bộ
xát 623 7,392,000
30/12 256 30/12 phận sản xuất chungTrích BHXH từ bộ 627 8,360,000
30/12 256 30/12
Trích BHXH từ nhân viên bp quản lý văn
phòng 642 14,897,385 30/12 256 30/12
Khấu trừ lương cán bộ công nhân viên trích
BHXH 334 22,177,808
30/12 257 30/12 BHXH trả thay lương 334 807,692
31/12 31/12 Nộp cho cơ quan BHXH cấp trên 111 79,544,000
Cộng số phát sinh x 80,351,692 79,544,000
• Nhận xét: Ưu điểm:
Sổ sách kế toán tổng hợp như các: sổ thẻ kế toán chi tiết, Biểu tổng hợp chi tiết, Chứng từ ghi sổ, Sổ cái được Công ty thiết kế đúng với chế độ kế toán quy định.
Công ty đã giải quyết được vấn đề công ăn việc làm cho đội ngũ CBCNV trong Công ty, tạo công ăn việc làm cho công nhân lao động, nâng cao đời sống của công nhân viên trong toàn Công ty, góp phần nâng cao cơ sở hạ tầng cho Tỉnh nhà phát triển.
Đối với cách tính lương cho các cá nhân của các phòng ban ta có thể thấy tiền lương của các cá nhân không chỉ chịu tác động của hợp đồng lao động mà còn chịu tác động của ngày công tham gia lao động thực tế.
Với ngày công thực tế điều này được thể hiện cụ thể trong công thức xây dựng tiền lương cá nhân. Nếu ai đó làm đủ ngày công quy định thì sẽ nhận đủ lương trong hợp đồng lao động còn ai làm ít thì sẽ hưởng lương ít hơn. Với những ngày làm nghỉ lễ, tết, cuối tuần mà tiền lương quy định nếu mà người lao động vẫn làm việc thì họ sẽ hưởng gấp 2, 3 lần mức lương ngày thường họ hưởng. Với tác động thực tế của số ngày công làm việc thì lương của người lao động cũng tăng giảm theo ngày công.
Mức lương mà người lao động thuộc Công ty cổ phần đầu tư xây dựng & thương mại An Sơn được hưởng như hiện nay có thể đủ chi tiêu cho những nhu cầu bức thiết của cuộc sống nhưng chưa có phần tích lũy. Nhưng với mức lương nói trên thì khá so với mặt bằng chung của các Công ty trong địa bàn Tỉnh Lạng Sơn.
Công ty đã làm tốt việc trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN được đưa vào Biểu thanh toán lương do vậy kế toán đã không phải tách rời.
Việc theo dõi BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN giúp cho người lao động tin tưởng vào sự quan tâm của Công ty đến sức khỏe của người lao động, của bản
thân và gia đình họ, trích lập các quỹ đảm bảo cho nhu cầu khuyến khích sản xuất, thể hiện sự quan tâm của Công ty đối với người lao động.
Hạn chế:
-Việc luân chuyển chứng từ của Công ty còn nhiều hạn chế do các văn phòng đại diện ở xa nên sự cập nhật các chứng từ còn chậm hơn nữa sự giám sát quản lý các văn phòng vẫn còn buông lỏng do vậy các chứng từ về tiền lương, BHXH…cũng chưa thật chính xác và hợp lý. Do vậy, Công ty cần phải đưa ra chính sách quản lý thật đúng đắn, chặt chẽ để công tác kế toán hoạt động có hiệu quả hơn, chính xác hơn.
-Hình thức trả lương cho công nhân viên đang theo hợp đồng nên chưa kích thích được người lao động làm việc, tăng năng suất, tăng lợi nhuận cho Công ty. Công ty nên kết hợp thêm phương pháp trả lương theo sản phẩm, lương khoán.
-Phương pháp trả lương theo thời gian tại Công ty còn nhiều hạn chế như chưa đảm bảo đầy đủ nguyên tắc phân phối cho người lao động. Mặc dù mức lương của Công ty khá so với mặt bằng chung của các Công ty trong địa bàn tỉnh Lạng Sơn nhưng việc áp dụng hình thức trả lương thời gian ở Công ty vẫn còn mang tình bình quân cào bằng nên chưa khuyến khích được người lao động có trình độ nghiệp vụ, có học vấn, chưa phát huy hết chưa phát huy hết khả năng sẵn có của người lao động có năng lực nhất là đối với lượng cán bộ khoa học kỹ thuật và đội ngũ công nhân trực tiếp sản xuất.
-Công ty chưa trích lập dự phòng quỹ tiền lương bảo đảm việc trả lương không bị gián đoạn.
-Công ty mới chỉ dừng lại ở chương trình work, Excel chỉ đáp ứng được sổ sách thông thường, phải hạch toán thủ công hàng ngày.
-Công ty đã có mức thưởng đối với công nhân viên trong Công ty nhưng vẫn chưa thực sự khuyến khích được người lao động hăng say làm việc và làm việc có hiệu quả. Nên có cách xếp loại lao động trong Công ty để người lao động làm việc tốt hơn, chấp hành các quy định của Công ty.
CHƯƠNG 3: