- Lương thời gian +
PHIẾU CHI Ngày 3 tháng 1 năm
Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận
PHIẾU CHINgày 3 tháng 1 năm 2012 Ngày 3 tháng 1 năm 2012 Quyển số: Số: 03 Nợ 334 : 61,959,577 Có 1111: 61,959,577
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐTXD & TM AN SƠN
Mẫu số 02 – TT
( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC )
Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Hồng Mai Địa chỉ: Kế toán
Lý do chi: Thanh toán tiền lương cho bộ phận TTSX tháng 12/2011 Số tiền: 111,264,000 đồng
Viết bằng chữ: Một trăm mười một triệu hai trăm sáu mươi tư ngàn
đồng chẵn.
Kèm theo: 01 Chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một trăm mười một triệu hai
trăm sáu mươi tư ngàn đồng chẵn.
Ngày 3 tháng 1 năm 2012
Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận
PHIẾU CHINgày 3 tháng 1 năm 2012 Ngày 3 tháng 1 năm 2012 Quyển số: Số: 04 Nợ 334 : 111,264,000 Có 1111: 111,264,000
(Ký tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Sau khi tập hợp hết chứng từ ghi sổ kế toán sẽ ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ:
Biểu 2.10: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
ĐƠN VỊ: CÔNG TY CP ĐTXD & TM AN SƠN ĐỊA CHỈ: TÂN HÒA – HỮU LŨNG - LẠNG SƠN
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Năm 2011
ĐVT: VNĐ
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
Chứng từ ghi sổ
Số hiệu Ngày, tháng
254 30/12 22,177,808
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký tên, đóng dấu)
Dựa vào Biểu thanh toán tiền lương, Biểu tính BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN, Biểu phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội, chứng từ ghi sổ và các chứng từ khác có liên quan. Kế toán tiền lương của Công ty sẽ tập hợp và ghi vào sổ cái TK 334.
Biểu 2.11: Sổ cái TK 334
ĐƠN VỊ: CÔNG TY CP ĐTXD & TM AN SƠN ĐỊA CHỈ: TÂN HÒA – HỮU LŨNG - LẠNG SƠN
SỔ CÁI
TÊN TÀI KHOẢN: PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG SỐ HIỆU: 334 Năm 2011 Năm 2011
ĐVT: VNĐ
Ngày tháng ghi sổ
CTGS Diễn giải S.hiệu
TKđối đối ứng Số hiệu thángNgày Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 Số dư đầu kỳ 0
30/12 255 30/12 TL phải trả CN trực tiếp sản xuất 622 121,600,000
30/12 255 30/12 TL phải trả đội máy
say xát 623 33,600,000
30/12 255 30/12 TL phải trả bộ phận sản xuất chung 627 38,000,000
30/12 255 30/12 TL phải trả NV quản
lý doanh nghiệp 642 67,715,385
30/12 254 30/12 Nộp BHXH 338 22,177,808
Cộng số phát sinh x 22,985,500 260,165,385
Số dư cuối kỳ x 237,929,885
Người ghi sổ Phụ trách kế toán Giám đốc
(Ký, họ tên) (ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.2.2 Kế toán các khoản trích lập theo lương tại Công ty CP đầu tư xây dựng và thương mại An Sơn xây dựng và thương mại An Sơn
2.2.2.1. Kế toán chi tiết các khoản trích lập theo lương tại Công ty cổ phần đàu tư xây dựng và thương mại An Sơn phần đàu tư xây dựng và thương mại An Sơn
* Chứng từ sử dụng
+ Các chứng từ sử dụng trong kế toán tiền lương bao gồm: - Bảng tính lương và BHXH.
- Bảng phân bổ tiền lương và BHXH. - Biểu thanh toán BHXH.
- Phiếu chi.
- Các chứng từ liên quan đến BHXH trả thay lương như giấy chứng nhận nghỉ ốm, phiếu nghỉ hưởng bảo hiểm xã hội.
+ Hệ thống sổ sách kế toán được áp dụng tại Công ty: -Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ TK 338.
-Sổ cái TK 338.
-Sổ thẻ kế toán chi tiết.
• Quy trình luân chuyển chứng từ
Sơ đồ 2.4: sơ đồ luân chuyển chứng từ các khoản trích theo lương
KT
Giải thích:
Từ Biểu tính lương và các chứng từ có liên quan, kế toán tiến hành lập Biểu kê trích nộp theo lương, Biểu phân bổ tiền lương và BHXH, rồi lập Biểu thanh toán tiền lương. Sau đó nộp cho KT trưởng duyệt. KT trưởng nhận các chứng từ, căn cứ vào các chứng từ gốc xem xét nếu thấy hợp lý thì sẽ duyệt và ký sau đó sẽ gửi lên cho Giám đốc xem xét. Nếu kế toán trưởng không duyệt thì yêu cầu kế toán lương tính lại.
Giám đốc xem xét rồi duyệt và ký sau đó gửi lại cho kế toán lương. Kế toán lương nhận lại các chứng từ rồi ghi lại vào sổ sách có liên quan, gửi Biểu thanh toán lương cho thủ quỹ và lưu giữ những chứng từ liên quan.Thủ quỹ nhận Biểu thanh toán tiền lương rồi lập phiếu chi để chi tiền để trả lương cho BHXH.
2.2.2.2. Kế toán tổng hợp các khoản trích lập theo lương tại Công ty cổ phần Đầu tư Xây dựng và Thương mại An Sơn cổ phần Đầu tư Xây dựng và Thương mại An Sơn
* Tài khoản sử dụng
- TK 338 “Phải trả, phải nộp khác” Tài khoản này phản ánh tình hình thanh toán về các khoản phải trả, phải nộp ngoài các nội dung đã phản ánh ở