Biểu 02: Phân tích chung lợi nhuận hoạt động kinh doanh ĐVT: đồng
Chỉ tiêu 2009 2010 So sánh2010/2009
Số tiền TL(%) 1.Tổng doanh thu BH&CCDV 1.148.069.955.770 1.496.055.473.192 347.985.517.422 30,31
2. Các khoản giảm trừ DT 0 0 0 - 3.DT thuần BH &CCDV 1.148.069.955.770 1.496.055.473.192 347.985.517.422 30,31 4.Giá vốn hàng bán 950.466.137.169 1.244.604.023.082 294.137.885.913 30,95 5. Lợi nhuận gộp 197.603.818.601 251.451.450.110 53.847.631.509 27,25 6.Tỷ suất LN gộp/DTT BH&CCDV 17,21 16,81 - -0,40 7.DT hoạt động tài chính 12.941.716.353 9.128.439.117 - 3.813.277.236 -29,47 8.Chi phí hoạt động tài chính 179.685.695.484 257.552.761.716 77.867.066.232 43,34 9.TS chi phí TC/DT tài chính 1.388,42 2.821,43 - 1433,01 10.Tổng DT thuần 1.161.011.672.123 1.505.183.912.30 9 344.172.240.186 29,64 11.CP quản lý 22.585.812.854 22.629.379.238 43.566.384 0,19 12.Tỷ suất CP quản lý/tổng DTT 1,95 1,50 - -0,45 13.LNKD trước thuế TNDN 8.274.026.616 -19.602.251.727 -27.876.278.343 -336,91 14.TS LNKD trước thuế/tổng DTT 0,71 -1,30 - -2,01 15.Thuế TNDN 2.068.506.654 - -2.068.506.654 -100 16.LNKD sau thuế 6.205.519.962 -19.602.251.727 -25.807.771.689 -415,88 17. TS LNKD sau thuế/tổng DTT 0,53 -1,30 - -1,83 Nhận xét:
Hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2010 bị lỗ, lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh giảm mạnh so với năm 2009. Cụ thể như sau:
- Lợi nhuận kinh doanh sau thuế giảm 25.807.771.689 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 415,88%.
- Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2010 tăng 347.985.517.422 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 30,31% so với năm 2009.
- Doanh thu hoạt động tài chính năm 2010 giảm 3.813.277.236 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 29,47% so với năm 2009.
- Tổng doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2010 tăng 344.172.240.186 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 29,64% so với năm 2009.
- Tỷ suất lợi nhuận gộp trên doanh thu thuần BH&CCDV năm 2010 so với năm giảm 0,4% nguyên nhân là do mức tăng của lợi nhuận gộp (số tiền tăng 53.847.631.509 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 27,25%) nhỏ hơn mức tăng của doanh thu thuần BH&CCDV (số tiền tăng 347.985.517.422 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 30,31%). Điều này chứng tỏ mỗi đồng doanh thu hay lợi nhuận gộp thu về công ty phải bỏ ra chi phí giá vốn lớn hơn, như vậy giá thành dịch vụ vận tải của công ty tăng lên như vậy là không tốt.
- Tỷ suất chi phí TC/doanh thu TC cả 2 năm 2010 và 2009 đều rất lớn, năm 2010 tỷ suất chi phí TC/ doanh thu TC tăng 1433,01% so với năm 2009. Bởi vì mỗi năm công ty phải bỏ ra một khoản chi phí tài chính rất lớn là lãi vay.
- Tỷ suất chi phí quản lý/ tổng DTT năm 2010 so với năm 2009 giảm 0,45%. Nguyên nhân là do CP quản lý năm 2010 so với năm 2009 tăng 43.566.384 đồng, tỷ lệ tăng là 0,19%, và tổng DT thuần năm 2010 so với năm 2009 tăng 344.172.240.186 đồng, tỷ lệ tăng là 29,64%, nhưng mức tăng của DT thuần lớn hơn mức tăng của CP quản lý doanh nghiệp. Như vậy với một đồng doanh thu thuần thu được, công ty phải bỏ ra ít chi phí quản lý hơn. Điều này là tốt.
- Tỷ suất LNKD trước thuế/ DTT năm 2010 so với năm 2009 giảm 2,01% nguyên nhân là do năm 2010 công ty bị lỗ, LNKD trước thuế năm 2010 giảm 27.876.278.343 đồng, tỷ lệ giảm 336,91%, trong khi đó tổng DTT tăng 29,64%.
Qua phân tích ta nhận thấy rằng lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2010 là không tốt, lợi nhuận kinh doanh của công ty năm 2010 không tăng so với năm 2009 mà còn bị lỗ một khoản lớn, giá thành tăng, chi phí tài chính lớn và tăng là những bất cập của công ty.