2.14.3. Sổ kế toán sử dụng
- Chứng từ ghi sổ - Sổ cái
2.14.4. Tóm tắt quy trình kế toán vay ngắn hạn
Công ty chủ yếu vay vốn ngân hàng và thời gian vay theo thời gian dự tính của các công trình. Khi công ty có nhu cầu vay vốn, kế toán sẽ lập giấy đề nghị vay vốn, chuyển sang cho giám đốc ký, sau khi giám đốc ký duyệt, kế toán sẽ hoàn tất hồ sơ vay vốn theo yêu cầu của ngân hàng. Sau khi ngân hàng đồng ý cho công ty vay và chuyển khoản tiền vay vào tài khoản công ty. Kế toán sẽ căn cứ vào giấy báo có định khoản vào sổ theo dõi các khoản vay theo thời gian đáo hạn và hình thức trả lãi. Khi đến kỳ thanh toán nợ gốc, kế toán sẽ lập giấy đề nghị thanh toán chuyển cho giám đốc ký duyệt, sau đó sẽ chuyển tiền cho ngân hàng, sau khi ngân hàng chuyển giấy báo nợ về và ngân hàng sẽ chuyển lại hồ sơ vay vốn, thanh lý hợp đồng tín dụng với công ty. Kế toán dựa vào những chứng từ có liên quan, định khoản, ghi sổ và xóa các khoản nợ, không theo dõi nữa.
GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG 90
GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG 91
2.14.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ
NV1: Ngày 29/09/2011 công ty vay Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Thanh Hóa một khoản tiền 200.000.000đ để phục vụ cho công trình nhà máy cửa nhựa, cửa thép ngân hàng chuyển khoản
- Chứng từ liên quan: Hợp đồng vay số 01(phụ lục 01-038) ,giấy báo có số 005(phụ lục 01-039)
Kế toán định khoản:.
Nợ TK 112: 200.000.000 Có TK 311: 200.000.000
NV2: Ngày 31/10/2011 công ty trả nợ vay ngắn hạn của Công ty dầu khí Tài chính Việt Nam, chi nhánh Thanh Hóa số tiền 150.000.000 đ bằng tiền mặt.
- Chứng từ liên quan: Phiếu chi số PC107(phụ lục 01-040) Kế toán định khoản:
Nợ TK 311: 150.000.000 Có TK 111: 150.000.000
NV3: Ngày 03/11/2011 công ty vay ngắn hạn ngân hàng Đầu tư và phát triển Thanh Hóa và chuyển khoản thanh toán tiền mua vật tư cho công ty TNHH Mai Quế, số tiền 300.000.000đ
- Chứng từ liên quan: Hợp đồng vay số 02(phụ lục 01-041) - Kế toán định khoản:
Nợ TK 331: 300.000.000 Có TK 311: 300.000.000
GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG 92
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:32 Số:32
Ngày 29 tháng 09 năm 2011
Đơn vị tính:VNĐ
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
- Vay ngắn hạn Ngân hàng Đầu
tư và phát triển Thanh Hóa 112 311 200.000.000
Cộng X X 200.000.000
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:33 Số:33
Ngày 31 tháng 10 năm 2011
Đơn vị tính:VNĐ
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D
- Công ty trả nợ vay ngắn hạn cho
Công ty dầu khí Tài chính Việt Nam 311 111 150.000.000
GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG 93 CHỨNG TỪ GHI SỔ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:34 Ngày 03 tháng 11 năm 2011 Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Nợ Có A B C 1 D
- Công ty vay ngắn hạn và chuyển khoản thanh
toán tiền mua vật tư cho công ty TNHH Mai Quế 331 311 300.000.000
Cộng X X 300.000.000
SỔ CÁI NĂM: 2011 NĂM: 2011
TÀI KHOẢN: VAY NGẮN HẠN SỐ HIỆU : 311 SỐ HIỆU : 311 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E 1 2 29/09 31/10 03/11 29/09 31/10 03/11
- Số dư đầu quý ………..
- Vay ngắn hạn ngân hàng Đầu tư và phát triển Thanh Hóa
- Trả nợ vay ngắn hạn công ty tài chính dầu khí VN, TH
- Vay ngắn hạn để trả tiền mua vật liệu
112 111 331 150.000.000 50.629.984.630 200.000.000 300.000.000 ... .... .... ... .... ... ... + Cộng số phát sinh X 3.189.503.358 12.897.430.000 + Số dư cuối quý X 60.337.911.272
GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG 94
2.15. KẾ TOÁN PHẢI TRẢ CHO NHÀ CUNG CẤP 2.15.1. Chứng từ sử dụng: 2.15.1. Chứng từ sử dụng: