- Tài khoản 341: Vay dài hạn
2.21. KẾ TOÁN PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN
2.21.1.KẾ TOÁN LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI 2.21.1.1.Chứng từ sử dụng 2.21.1.1.Chứng từ sử dụng
- Điều lệ của công ty - Bảng phân phối lợi nhuận - Báo cáo kết quả kinh doanh
GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG 124
2.21.1.2. Tài khoản sử dụng
TK4211: lợi nhuận năm trước TK 4212: lợi nhuận năm nay.
2.21.1.3 Sổ kế toán sử dụng
- Chứng từ ghi sổ - Sổ cái TK 421
2.21.1.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán
Sơ đồ 2.23: Quy trình ghi sổ lợi nhuận chưa phân phối
2.21.1.5 Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán
NV1: Ngày 12/10 trích quỹ đầu tư phát triển từ lợi nhuận chưa phân phối số tiền 1.331.365.422 đ, quỹ dự phòng tài chính số tiền 585.384.223đ
- Kế toán định khoản:
Nợ TK 421: 1.916.749.645 Có TK 414: 1.331.365.422 Có TK 415: 585.384.223
NV2: Ngày 05/10 lãi trong kỳ kết chuyển sang 5.614.938.686 đ - Kế toán định khoản:
Nợ TK 911: 5.614.938.686 Có TK 421: 5.614.938.686
NV3: Ngày 10/12 trả tiền thù lao cho HĐQT, Ban kiểm soát từ lợi nhuận 60.000.000 đ, thanh toán bằng TGNH.
GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG 125
- Chứng từ kèm theo: Giấy báo nợ 003(phụ lục 01-051) - Kế toán định khoản: Nợ TK 421: 60.000.000 Có TK 112: 60.000.000 Sổ chứng từ ghi sổ: CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 46 Ngày 12 tháng 10 năm 2011 Đơn vị tính:VNĐ Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
- Trích quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài chính từ lợi nhuận chưa phân phối
421 421 414 415 1.331.365.422 585.385.223 Cộng X X 1.916.749.645