- Phiếu thu Phiếu ch
154 Chí phí sản xuất kinh doanh dở dang
2.13.KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC DÀI HẠN
Tài khoản này dùng để phản ánh các chi phí thực tế đã phát sinh nhưng có liên quan đến kết quả hoạt động SXKD của nhiều niên độ kế toán và việc kết chuyển các khoản chi phí này vào chi phí SXKD của các niên độ kế toán sau.
2.13.1.Chứng từ sử dụng - Hóa đơn GTGT
- Hóa đơn mua hàng
- Bảng phân bổ chi phí trả trước
2.13.2.Tài khoản sử dụng
- Tài khoản 242:Chi phí trả trước dài hạn
2.13.3.Sổ kế toán sử dụng
- Chứng từ ghi sổ - Sổ cái
2.13.4.Tóm tắ quy trình ghi sổ chi phí trả trước dài hạn
Chứng từ gốc Sổ cái TK 242 Bảng tổng hợp chi tiết Sổ chi tiết TK 242 Chứng từ ghi sổ
GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG 85
2.13.5.Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ
NV1: Ngày 02/10 xuất 1000 ván cốp pa đơn giá 201.600 đ/ ván, phân bổ trong 25 tháng. Bắt đầu phân bổ từ tháng 10/2011
- Chứng từ đi kèm: phiếu xuất kho số PX015(phụ lục 01-034), bảng phân bổ chi phí trả trước.(phụ lục 01-035)
- Kế toán định khoản: Nợ TK 242: 201.600.000
Có TK 153: 201.600.000
NV2: Ngày 30/10 phân bổ chi phí trả trước vào chi phí sản xuất chung - Kế toán định khoản
Nợ TK 627: 8.064.000
Có TK 242: 8.064.000
NV3: Ngày 01/09/2011 công ty mua 1 bộ máy tính để bàn trả bằng tiền mặt đem về sử dụng ngay ở phòng giám đốc với giá chưa thuế là 6.800.000đ/bộ, thuế GTGT 10%, kế toán phân bổ trong 24 tháng bắt đầu từ tháng này.
- Chứng từ đi kèm: Hoá đơn GTGT 00821(phụ lục 01-036), phiếu chi PC109(phụ lục 01-037)
Kế toán định khoản
- Trị giá hàng mua về: Nợ TK 242: 6.800.000 Nợ TK 133: 680.000
Có TK 111: 7.480.000
NV4: Ngày 30/09 phân bổ chi phí trả trước vào chi phí quản lí doanh nghiệp - Kế toán định khoản: