- Tài khoản 341: Vay dài hạn
623 Chi phí sử dụng máy thi công
2.31.2. CHI PHÍ QUẢN LÍ DOANH NGHIỆP 2.31.1 Chứng từ sử dụng
2.31.1. Chứng từ sử dụng
- Bảng lương, bảng phân bổ tiền lương
- Phiếu xuất kho vật liệu, công cụ, dụng cụ…bảng phân bổ vật liệu, công cụ dụng cụ. - Bảng phân bổ chi phí trả trước, chi phí chờ kết chuyển
- Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ
- Hóa đơn GTGT và các chứng từ kế toán khác phụ vụ cho công việc quản lí doanh nghiệp
2.31.2 Tài khoản sử dụng
Số hiệu Tên tài khoản
642 Chi phí quản lý doanh nghiệp
6421 Chi phí nhân viên quản lý doanh nghiệp 6422 CP vật liệu quản lí
6423 CP đồ dùng văn phòng 6424 CP khấu hao TSCĐ 6425 Thuế, phí, lệ phí 6426 Chi phí dự phòng
6427 Chi phí dịch vụ mua ngoài
2.31.3.Sổ kế toán sử dụng
- Chứng từ ghi sổ - Số cái
2.31.4.Quy trình kế toán chi phí quản lí doanh nghiệp
Sơ đồ 2.34: Quy trình ghi sổ chi phí quản lý doanh nghiệp
2.31.5.Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán
Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ
GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG 165
NV1: Ngày 30/12 công ty tổng hợp tiền lương phải trả thuộc bộ phận quản lí doanh nghiệp tháng 12 là 40.000.000 đồng, Kế toán tổng hợp trong Bảng lương tháng 12 số BL03.
- Chứng từ đi kèm: Bảng lương tháng 12 phụ lục số - Kế toán định khoản: Nợ TK 642 : 40.000.000
Có TK 334: 40.000.000
NV2: Ngày 31/12 Kế toán trích khấu hao TSCĐ tháng 12 thuộc bộ phận quản lí doanh nghiệp là 2.010.000 đồng.
- Chứng từ đi kèm: bảng trích và phân bổ khấu hao tháng 12 - Kế toán định khoản: Nợ TK 642 : 2.010.000
Có TK 214 : 2.010.000
NV3: Phiếu chi ngày 30/10 chi tiền mặt mua máy sử dụng tại văn phòng số tiền 12.750.000đ
- Chứng từ kèm theo: Phiếu chi PC350(phụ lục 01-064) - Kế toán định khoản: Nợ TK 642: 12.750.000 Có TK 111: 12.750.000 CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ: 66 Ngày 30 tháng 12 năm 2011 Đơn vị tính:VNĐ
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú Nợ Có
A B C D E
- Tổng hợp tiền lương phải trả thuộc bộ phận
quản lí doanh nghiệp 642 334 40.000.000
GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG 166
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ: 67 SỐ: 67
Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Đơn vị tính:VNĐ
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C D E
- Trích khấu hao TSCĐ tháng 12 thuộc bộ phận quản lí doanh nghiệp
642 214 2.010.000 Cộng X X 2.010.000 Cộng X X 2.010.000 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:68 Ngày 30 tháng 10 năn 2011 Đơn vị tính:VNĐ
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
- Chi tiền mặt mua máy sử dụng tại văn phòng
642 111 12.750.000
GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG 167
SỔ CÁI QUÝ IV/2011 QUÝ IV/2011