- Tài khoản 341: Vay dài hạn
2.22.4. Tóm tắt quy trình kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 511 Sổ/ Thẻ Chi Tiết Bảng tổng hợp chi tiết
GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG 133
Sơ đồ 2.25: Quy trình ghi sổ kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
2.22.5 Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán
NV1: Ngày 30/10/2011 Hoàn thành xây dựng dây truyền nhà máy xi măng Bỉm Sơn cho công ty Xi măng Bỉm sơn, địa chỉ: Phường Ba Đình- TX Bỉm Sơn- Thanh Hóa, MST: 28002302620. Công ty xi măng Bỉm sơn đã nghiệm thu công trình và thanh toán qua Ngân hàng số tiền 5.500.000.000đ, trong đó có thuế GTGT 10%.
- Chứng từ Kèm theo: Biên bản số 267 nghiệm thu công việc xây dựng (phụ lục 01- 043),Hóa đơn thuế GTGT số 008(phụ lục 01-044)
- Kế toán định khoản : Nợ TK 112 :16.500.000.000 Có TK 511: 15.000.000.000 Có TK 333: 1.500.000.000
NV2: Ngày 08/12 nhận được tiền thưởng do thực hiện vượt 1 số chỉ tiêu cụ thể trong việc xây dựng Nhà nghỉ và hệ thống xử lí nước thải của công ty Cổ Phần bia Thanh Hóa, địa chỉ: Số 152 Quang Trung - Phường Ngọc Trạo - Tp. Thanh Hóa, MST:
2800791192 số tiền 11.000.000 đã bao gồm thuế GTGT 10% thu bằng tiền gửi Ngân Hàng.
- Chứng từ đi kèm: Hóa Đơn GTGT số 009)phụ lục 01-052), giấy báo có 012(phụ lục 01-053)
- Kế toán định khoản: Nợ TK 112 : 11.000.000 Có TK 511 : 10.000.000 Có TK 3331: 1.000.000
GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG 134
NV3: Ngày 15/12 công trình thủy lơi Thạch Thành hoàn thành và được nghiệm thu và chấp nhận thanh toán theo biên bản nghiệm thu số 298, giá được quyết toán
24.193.448.690 đồng.
- Chứng từ đi kèm: Biên bản nghiệm thu số 280(phụ lục 01-054), Hóa đơn bán hàng số 040, (phụ lục 01-055) - Kế toán định khoản: Nợ TK 131: 29.274.072.916 Có TK 511: 26.612.793.560 Có TK 3331: 2.661.279.356 CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ: 50 Ngày 30 tháng 10 năm 2011 Đơn vị tính:VNĐ
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú Nợ Có
A B C D E
- Nghiệm thu công việc xây dựng, công ty xi măng Bỉm Sơn đã thanh toán.
112 511 333 333 15.000.000.000 1.500.000.000 Cộng X X 16.500.000.000
GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG 135