- Tài khoản 341: Vay dài hạn
2.24.4. Tóm Tắt Quy Trình Kế Toán Chi Phí Nguyên Vật Liệu Trực Tiếp
GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG 141
Sơ đồ 2.27: Quy trình ghi sổ kế toán nguyên vật liệu trực tiếp
2.24.5. Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán
NV1: Ngày 02/12/2011 Xuất 435 tấn xi măng , giá xuất kho 870.194 cho công trình xây dựng Cửa nhận nước Thuỷ Lợi - Thuỷ điện Cửa Đạt trị giá 25.000.000đ theo phiếu xuất kho số 15468.
- Chứng từ đi kèm: phiếu xuất kho số: PX009 (phụ lục 01-057) - Kế toán định khoản: Nợ TK 621 : 378.534.602
Có TK 152 :378.534.602
NV2: Ngày 15/10/2011 Mua 4160kg từ công ty xây dựng TNHH Hoàng Anh, địa chỉ 60 phường Bắc Sơn, Thị Xã Bỉm Sơn, Thanh hóa theo Hóa đơn GTGT 004756 để xây dựng dây chuyền nhà máy xi măng Bỉm Sơn, trị giá 32.489.600 bao gồm thuế GTGT 10% đã trả bằng tiền mặt.
- Chứng từ đi kèm: Hóa Đơn số 004756 (phụ lục 01-058) - Kế toán định khoản: Nợ TK 621 : 29.536.000 Nợ TK 133 : 2.953.600 Có TK 111 : 32.489.600 Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 621 Bảng tổng hợp chi tiết Sổ/ Thẻ Chi Tiết
GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG 142
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ: 54 SỐ: 54
Ngày 02 tháng 12 năm 2011
Đơn vị tính:VNĐ
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C D E
- Xuất xi măng dùng trực tiếp cho
công trình xây dựng Cửa Đạt 621 152 378.534.602
Cộng X X 378.534.602
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ: 55 SỐ: 55
Ngày 15 tháng 10 năm 2011
Đơn vị tính:VNĐ
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C D E
- Mua thép 8 từ công ty xây dựng TNHH Hoàng Anh 621 133 111 111 29.536.000 2.953.600 Cộng X X 32.489.600
GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG 143
SỔ CÁI QUÝ IV/2011 QUÝ IV/2011