- Phiếu thu Phiếu ch
2.8.3. Sổ kế toán sử dụng Chứng từ ghi sổ
- Chứng từ ghi sổ - Sổ cái
2.8.4.Tóm tắt quy trình kế toán công cụ dụng cụ -Quy trình mua công cụ,dụng cụ
Bộ phận có nhu cầu mua CCDC sẽ lập giấy đề nghị mua, sau đó trình cho giám đốc kí duyệt.Nếu giám đốc không đồng ý sẽ gửi trả lại cho bộ phận có nhu cầu mua, còn đồng ý thì chuyển sang phòng kế toán vật tư.Kế toán vật tư sẽ lập đơn đặt hàng,sau đó chuyển cho giám đốc kí duyệt,rồi chuyển cho bộ phận có nhu cầu đề mua CCDC. Khi mua CCDC về nhập kho, thủ kho tiến hành kiểm kê rồi lập biên bản kiểm nghiệm(gồm 2 liên),1 liên lưu tại kho, còn 1 liên chuyển cho kế toán vật tư lưu.Căn cứ vào đó, phòng kế
GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG 55
toán vật tư lập phiếu nhập kho (gồm 2 liên) chuyển cho giám đốc kí duyệt,sau khi kí sẽ chuyển lại cho phong kế toán,lưu lại 1 liên.Chuyển 1 liên cho thủ kho tiến hành nhập NVL, ghi vào thẻ kho.
HÌNH 2.10: KẾ TOÁN MUA CÔNG CỤ, DỤNG CỤ
-Quy trình xuất công cụ dụng cụ: tương tự như xuất nguyên vật liệu
2.8.5.Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ
NV1: Ngày 10/10/2011 mua 100 đôi găng tay và 50 đôi ủng về nhập kho ,theo giá mua chưa thuế 25.000đ/1đôi găng tay.150.000đ/đôi ủng, thuế GTGT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt
GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG 56
- Chứng từ đi kèm: Hóa Đơn GTGT số 000174 (phụ lục 01-022), Phiếu nhập kho số PN004 (phụ lục 01-023 )
- Kế toán định khoản:
Nợ TK 153: 10.000.000 Nợ TK 133: 1.000.000
Có TK 111: 11.000.000
NV2: Ngày 13/11/2011 Nhập kho 2 lô gỗ ván cốp-pa với tổng số lượng 1000 m3, theo giá mua chưa thuế trên hoá đơn GTGT số 000185 là 201.600 đồng/m3, thuế GTGT 10% đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng
- Chứng từ đi kèm: hóa đơn GTGT số 000185 (phụ lục 01-004), Phiếu nhập kho số PN01, (phụ lục 01-005), Giấy báo nợ số 01 (phụ lục 01-006)
- Kế toán định khoản:
Nợ TK 153: 201.600.000 Nợ TK 1331: 20.160.000
Có TK 112: 221.760.000
NV3: Ngày 09/12/2011 Xuất 50 chiếc quốc để mở rộng công trình nhà máy gạch Quảng Yên, trị giá 1.500.000đ.
- Chứng từ đi kèm: phiếu xuất kho số PX006 (phụ lục 01-023) - Kế toán định khoản:
Nợ TK 627: 1.500.000 Có TK 153: 1.500.000