27.259.500.000 28.219.206.726 103,52 2. Lương quản lý phân xưởng
16.035.000.000
16.866.652.296
105,19 3. Lương công nhân trực tiếp sản xuất
272.595.000.000
278.948.480.280
102,33 4. Tổng quỹ tiền lương toàn nhà máy
320.700.000.000
324.358.698.000
101,14 5. Mức lương bình quân cho
1ng/tháng 3.198.000 3.216.000 100,56 Nguồn: Phòng tổ chức hành chắnh
- Người lập báo cáo: Nhân viên phòng tổ chức hành chắnh chịu trách nhiệm
lập báo cáo, sau khi lập xong chuyển cho trưởng phòng xem xét và ký nháy, sau ựó trình lên ban giám ựốc.
- Người nhận báo cáo: Ban giám ựốc
- Thời gian lập báo cáo: Tháng 12 hàng năm
Bảng 4.5: Báo cáo dự toán chi phắ nhân công trực tiếp năm 2012
Sản phẩm: Áo Jacket 2 lớp
Chỉ tiêu Quý I Quý II Quý III Quý IV Cả năm
1.Khối lượng SP sản xuất (SP) 400.000 450.000 550.000 600.000 2.000.000 2.đơn giá tiền lương sản
xuất/1SP (đồng/ SP) 16.237 16.237 16.237 16.237 16.237 3.Các khoản trắch theo lương 1.428.856 1.607.463 1.964.677 .143.284 .144.280
4.Tổng chi phắ NCTT
(nghìn ựồng) 7.923.656 8.914.113 10.895.027 11.885.484 39.618.280
Nguồn: Phòng tổ chức hành chắnh
Báo cáo kế toán quản trị cho việc lập dự toán chi phắ sản xuất chung
Chi phắ sản xuất chung là chi phắ phát sinh tại phân xưởng sản xuất ựược tắnh chung cho tất cả các sản phẩm. Chi phắ sản xuất chung thường bao gồm nhiều khoản mục và nhiều yếu tố chi phắ cấu thành.
Tại công ty, chi phắ sản xuất chung bao gồm:
- Chi phắ nhân viên phân xưởng (bao gồm tiền lương và các khoản trắch theo lương, tiền ăn ca của nhân viên quản lý phân xưởng, tổ bộ phận sản xuất).
- Chi phắ sửa chữa cải tạo: gồm những chi phắ dùng chung cho phân xưởng như vật liệu dùng ựể sửa chữa, bảo dưỡng TSCđ, dùng cho công tác quản lý tại phân xưởng.
- Chi phắ dụng cụ sản xuất, phụ tùng thay thế: gồm chi phắ công cụ dụng cụ xuất dùng cho hoạt ựộng quản lý của phân xưởng.
- Chi phắ khấu hao tài sản cố ựịnh: gồm toàn bộ số tiền trắch khấu hao TSCđ sử dụng trong phân xưởng như máy móc thiết bị sản xuất, phương tiện vận tải, truyền dẫnẦ
- Chi phắ dịch vụ mua ngoài: gồm các khoản mua ngoài, thuê ngoài ựể phục vụ