Bảng 2.1. Bảng tổng hợp một số chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động SXKD của công ty trong thời gian qua (2011-2013)
(Nguồn báo cáo tài chính của công ty từ 2011- 2013)
Chỉ tiêu ĐVT 2011 2012 2013
2012/2011 2013/2012
Giá trị % Giá trị %
Doanh thu và thu nhập khác Đồng 4.471.026.140 28.269.263.453 39.757.861.575 23.798.237.313 532,28 11.488.598.122 40,64 Lợi nhuận trƣớc thuế Đồng 1.384.733.178 6.249.164.535 3.425.565.090 4.864.431.357 351,29 -2.823.599.445 -45,18 Lợi nhuận sau thuế Đồng 1.384.458.476 5.623.345.655 3.075.884.136 4.238.887.179 306,18 -2.547.461.519 -45,30 Tổng vốn kinh doanh bình quân Đồng 4.436.561.892 10.396.453.549 14.348.824.644 5.959.985.702 134,34 3.952.371.095 38,02 Tổng vốn chủ sở hữu bình quân Đồng 3.073.037.358 6.576.939.424 10.926.554.324 3.503.902.066 114,02 4.349.614.900 66,13 Tổng số lao động Ngƣời 30 45 70 15 55,56 25 55,56 Thu nhập bình quân Đồng 2.513.650 2.975.730 3.325.000 462.080 18,38 349.270 11,73 Tổng nộp ngân sách nhà nƣớc Đồng 524.789.510 859.013.246 1.054.321.750 334.223.736 63,69 195.308.504 22,74 Tỷ suất lợi nhuận/Doanh thu % 30,97 19,89 7,74 -11,07 -35,76 -12,15 -61,08 Tỷ suất lợi nhuận/Vốn chủ sở hữu % 45,05 85,05 28,15 40,45 89,78 -56,90 -66,90 Tỷ suất lợi nhuận/Tổng tài sản % 31,21 54,09 21,44 22,88 73,33 -32,65 -60,36
Nhận xét:
Qua bảng tổng hợp một số chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty từ năm 2011-2013 ta thấy:
− Doanh thu và thu nhập khác từ năm 2011 – 2013 có xu hƣớng tăng nhanh,
năm sau luôn cao hơn năm trƣớc. Cụ thể doanh thu và thu nhập năm 2012 tăng 23.798.237.313 đồng tƣơng đƣơng với tăng 532.28% so với năm 2011, năm 2013 tăng 11.488.598.122 đồng tƣơng đƣơng với tăng 40,64% so với năm 2012. Tuy doanh thu có tăng nhƣng ta thấy tốc độ tăng của doanh thu và thu nhập khác năm 2013 giảm mạnh so với năm 2012. Nguyên nhân của việc doanh thu tăng nhanh nhƣ vậy là do từ năm 2010-2011 công ty vừa mới bắt đầu hoạt động còn gặp nhiều khó khăn trong việc tìm kiếm công trình thi công vì vậy doanh thu chƣa cao. Nhƣng từ năm 2012 trở đi công ty bắt đầu đi vào quỹ đạo hoạt động, số lƣợng công trình thi công và hoàn thành đều tăng nhiều so với trƣớc nên doanh thu của công ty cũng bắt đầu ổn định dần. Điều này cho thấy tuy mới thành lập không lâu nhƣng doanh nghiệp đã có bƣớc khởi đầu phát triển nhanh chóng và tƣơng đối tốt.
− Lợi nhuận trƣớc thuế năm 2011 là 1.384.733.178 đồng, năm 2012 là
6.249.164.535 đồng và năm 2013 là 3.425.565.090 đồng. Theo đó ta thấy lợi nhuận trƣớc thuế có sự biến động không ổn định qua các năm. Cụ thể lợi nhuận trƣớc thuế năm 2012 tăng 4.864.431.357 đồng tƣơng đƣơng với 351,29% so với năm 2011, nhƣng năm 2013 lại giảm 2.823.599.445 đồng tƣơng đƣơng với giảm 45,18% so với năm 2012. Nguyên nhân của việc lợi nhuận trƣớc thuế tăng giảm thất thƣờng nhƣ vậy chủ yếu là do năm 2013 giá vốn hàng bán của công ty tăng mạnh một cách đột biến lớn hơn so với mức tăng doanh thu. Qua đây ta thấy
đƣợc công tác kiểm soát chi phí của công ty chƣa thực sự tốt cần phải có phƣơng hƣớng giải quyết.
− Lợi nhuận sau thuế năm 2011 là 1.384.458.476 đồng, năm 2012 là
5.623.345.655 đồng và năm 2013 là 3.075.884.136 đồng. Ta thấy giống nhƣ lợi nhuận trƣớc thuế , lợi nhuận sau thuế cũng có tốc độ tăng trƣởng không ổn định. Cụ thể lợi nhuận sau thuế năm 2012 tăng 4.238.887.179 đồng tƣơng đƣơng với 306,18% so với năm 2011,nhƣng đến năm 2013 lại giảm 2.547.461.519 đồng tƣơng đƣơng với giảm 45,30% so với năm 2012. Qua đây chúng ta cũng thấy đƣợc công ty đang làm ăn có hiệu quả nhƣng không ổn định.
− Tổng vốn kinh doanh bình quân cũng tăng liên tục qua ba năm. Cụ thể
tổng vốn kinh doanh bình quân năm 2012 tăng 5.959.985.702 đồng tƣơng đƣơng với tăng 134,34% so với năm 2011, năm 2013 tăng 3.952.371.095 đồng tƣơng đƣơng với tăng 38,02% so với năm 2012. Tuy rằng tổng vốn kinh doanh có tăng nhƣng tốc độ tăng lại có xu hƣớng chậm lại. Nguyên nhân là công ty làm ăn có hiệu quả lợi nhuận mang về cao nên đầu tƣ mở rộng quy mô sản xuất là cho tổng vốn kinh doanh bình quân cũng tăng lên.
− Tổng vốn chủ sở hữu bình quân năm sau luôn cao hơn năm trƣớc. Cụ thể
tổng vốn chủ sở hữu bình quân năm 2012 tăng 3.503.902.066 đồng tƣơng đƣơng với tăng 114,02% so với năm 2011, năm 2013 tăng 4.349.614.900 đồng tƣơng đƣơng với tăng 66,13% so với năm 2012 . Nguyên nhân chủ yếu là do lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối của công ty tăng nhanh qua 3 năm trong khi vốn đầu tƣ của chủ sở hữu của công ty không thay đổi nên làm cho tổng vốn chủ sỡ hữu bình quân liên tục tăng. Điều này cũng chứng tỏ công ty ngày càng tự chủ về mặt tài chính.
− Tổng số lao động của công ty qua 3 năm từ 2011-2012 lần lƣợt là 30 ngƣời, 45 ngƣời và 70 ngƣời. Nhƣ vậy cùng với sự phát triển chung của công ty nguồn nhân lực cũng không ngừng đƣợc bổ sung qua các năm, năm sau luôn nhiều hơn năm trƣớc. Cụ thể năm 2012 tổng số lao động của công ty tăng 15 ngƣời tƣơng đƣơng với tăng 50% so với năm 2011, năm 2013 tăng 25 ngƣời tƣơng đƣơng với tăng 55,56% so với năm 2012. Nguyên nhân là do công ty ngày càng mở rộng quy mô sản xuất, số lƣợng công trình ngày càng nhiều nên cần phải có thêm một lực lƣợng không nhỏ lao động để phục vụ cho việc thi công các công trình.
− Thu nhập bình quân trên ngƣời của công ty năm 2011 là 2.513.650 đồng
và năm 2012 là 2.975.730 đồng và năm 2013 là 3.325.000 đồng . Theo đó ta thấy mức thu nhập này tăng dần qua ba năm. Cụ thể thu nhập bình quân trên ngƣời năm 2012 tăng 462.080 đồng tƣơng đƣơng với tăng 18,38% so với năm 2011, năm 2013 tăng 349.270 đồng tƣơng đƣơng với tăng 11,73% so với năm 2012. Qua đó ta thấy rằng công ty ngày càng cải thiện đời sống vật chất cho cán bộ công nhân trong công ty. Tuy nhiên xét về mặt bằng chung thì mức thu nhập này vẫn còn hơi thấp so với mức sống hiện nay, vì vậy công ty cần cố gắng nâng cao thu nhập cho ngƣời lao động thì họ mới an tâm làm việc cho công ty lâu dài hơn.
− Tổng nộp ngân sách nhà nƣớc của công ty năm sau luôn cao hơn năm
trƣớc bao gồm các loại thuế: thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế tài nguyên, các khoản phí và lệ phí cùng một số loại thuế khác. Cụ thể tổng nộp ngân sách nhà nƣớc năm 2012 là 859.013.246 đồng tăng 334.223.736 đồng tƣơng đƣơng với tăng 63,69% so với năm 2011, năm 2013 là 1.054.321.750 đồng tăng 195.308.504 đồng tƣơng đƣơng với tăng 22,74% so với năm 2012.
Điều này cũng cho thấy phần nào công ty đang thực hiện tốt nghĩa vụ với nhà nƣớc trong việc đảm bảo việc thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế.
− Tỷ suất lợi nhuận/Doanh thu năm 2011 là 30,97% và năm 2012 là 19,89%
và năm 2013 là 7,74%. Điều này có nghĩa là cứ 100 đồng doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh thì năm 2011 tạo ra đƣợc 30,97 đồng, năm 2012 là 19,89 đồng và năm 2013 là 7,74 đồng. Theo đó tỷ số này có xu hƣớng giảm qua các năm. Cụ thể năm 2012 giảm 11,07% so với năm 2011, năm 2013 giảm 12,15% so với năm 2012. Điều này chứng tỏ doanh thu của công ty mang lại lợi nhuận khá cao tuy nhiên lại không ổn định.
− Tỷ suất lợi nhuận/Vốn chủ sở hữu: cho biết cứ 100 đồng vốn chủ sở hữu
thì tạo ra đƣợc bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế. Tỷ số này năm 2011 là 45,05 %, năm 2012 là 85,05% tăng 40,45% so với năm 2011, năm 2013 là 28,15% giảm 56,9% so với năm 2012. Nhìn chung thì tỷ số này khá cao đặc biệt là năm 2012 tỷ số này lên tới hơn 85% có nghĩa là cứ 100 đồng vốn chủ sở hữu đƣa vào sản xuất kinh doanh thì tạo ra đƣợc 85 đồng lợi nhuận sau thuế. Điều này chứng tỏ công ty đã sử dụng có hiệu quả nguồn vốn chủ sở hữu trong việc tạo ra lợi nhuận cho công ty.
− Tỷ suất lợi nhuận/Tổng tài sản: tƣơng đói cao nhung biến động không ổn
định. Cụ thể tỷ số này năm 2011 là 31,21%, năm 2012 là 54,09% tăng 22,88% so với năm 2011, năm 2013 là 21,44% giảm 32,65% so với năm 2012. Điều này có nghĩa là cứ 100 đồng tài sản đƣa vào sản xuất kinh doanh thì năm 2011 tạo ra đƣợc 31,21 đồng lợi nhuận sau thuế, năm 2012 tạo ra đƣợc 54,09 đồng và năm 2013 tạo ra đƣợc 21,44 đồng. Cho thấy hiệu quả sử dụng tài sản tài sản của công ty rất tốt.
Tóm lại, qua việc phân tích một số chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Xây Dựng Hoàng Tiến qua 3 năm từ 2011-2013, ta thấy công ty đang phát triển rất nhanh chóng. Các chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động cũng nhƣ các chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời đều tăng cho thấy công ty làm ăn rất có hiệu quả, đồng thời cũng phản ánh đƣợc công tác quản lý của ban lãnh đạo công ty đang đi đúng hƣớng cần cố gắng phát huy hơn nữa. Tuy nhiên hầu các chỉ số này đều có tốc độ tăng không ổn định, cụ thể từ năm 2011- 2012 các chỉ số này đều có tốc độ tăng trƣởng cao nhƣng sang năm 2013 lại giảm xuống. Điều này chúng tỏ rằng tuy công ty đang phát triển tốt nhƣng vẫn không ổn định và có sự biến động rất lớn giữa các năm. Bên cạnh đó thu nhập bình quân của lao động cũng tăng lên đáng kể cho thấy công ty ngày càng chú trọng tới vấn đề chăm lo cho chất lƣợng cuộc sống của cán bộ công nhân viên của công ty. Trong thời kỳ kinh tế còn gặp nhiều khó khăn nhƣ hiện nay, cạnh tranh ngày càng một gay gắt thì công ty cần có định hƣớng cụ thể cũng nhƣ các giải pháp để tiếp tục duy trì và phát triển hơn nữa.