P hiếu xuất kho số 01CAN ngày 31/01/2008, xuất can nhựa 20lít bán lẻ, bể, kế tốn ghi:
Nợ 632 4.748.261 Cĩ 1532 4.748.261
Phiếu xuất kho số 11BKE4 ngày 31/01/2008, xuất giá vốn hàng bán T1 loại B: Nợ 632 3.200.274.275
Cĩ 1561 3.200.274.275
Chứng từ số 007 BKE4 ngày 31/01/2008, nhập giá vốn hàng trả về: Nợ 1561 4.950.180
Cĩ 632 4.950.180
…
Tổng hợp các chứng từ trong Quý I/2008 kế tốn ghi: Nợ 632 5.708.156.743
Cĩ 152 24.124.308 Cĩ 153 5.540.866 Cĩ 154 (24.819.375) Cĩ 156 5.703.310.944
Cuối Quý I/2008 kế tốn kết chuyển giá vốn sang tài khoản 911, để xác định kết quả kinh doanh.
Nợ 911 5.699.997.433
2.2.5.5. Sơ dồ chữ T: 632 152 1561 24.124.308 8.159.310 153 5.540.866 911 5.699.997.433 154 (24.819.375) 1568 10.706.361 5.708.156.743 5.708.156.743 2.2.5.6. Minh hoạ chứng từ sổ sách:
Cơng ty Cổ phần Thủy sản 584 Nha Trang 584 Lê Hồng Phong - Nha Trang - Khánh Hịa
BẢNG IN TỔNG HỢP TÀI KHOẢN 632 Trong Quý: I/2008
ĐVT: VNĐ
Tài
khoản Tên tài khoản Tiền nợ Tiền cĩ
1561 Giá mua hàng hĩa nước mắm + cá cơm 8.159.310 15411 SXKD dở dang nước mắm 79.767.838 15412 SXKD dở dang mắm nêm 40.448 1542 SXKD dở dang mắm chai HB TT 180ml - 40 1.486.407 15431 SXKD dở dang mắm chai Pet 500 (52.761.581) 15441 SXKD dở dang mắm chai TT 50 ml - 35 159.729 15442 SXKD dở dang mắm chai TT 500 vuơng 1.216.103 15451 SXKD dở dang mắm chai xị 250 (1.701.834) 15452 SXKD dở dang mắm chai xị 180 2.958.024 15453 SXKD dỏ dang mắm chai TT 200 900.117 15461 SXKD dở dang mắm chai TT 500 (41.091.532) 15462 SXKD dở dang mắm chai TT 500 – TM 40 (660.412) 1547 SXKD dở dang mắm chai Pet 1lít (6.577.129) 1548 SXKD dở dang mắm chai Pet 2 lít (6.413.777) 1549 SXKD dở dang mắm chai Pet 5 lít (2.141.776) 1561 Giá mua hàng hố nước mắm + cá cơm 5.692.604.583 1522 Nguyên liệu, vật liệu 24.124.308 1532 Cơng cụ, dụng cụ - bao bì luân chuyển 5.540.866 1568 Hàng hố khác 10.706.361 9111 Xác định kết quả kinh doanh 5.659.625.898 9112 Xác định kết quả hoạt động khác 40.371.535
CỘNG PHÁT SINH 5.708.156.743 5.708.156.743
Luỹ kế
Nha Trang, ngày 31 tháng 03 năm 2008 Người lập biểu Kế tốn trưởng Thủ trưởng đơn vị
2.2.6. Kế tốn chi phí tài chính. 2.2.6.1. Chứng từ sổ sách. a. Chứng từ: Phiếu chi. Giấy báo nợ. Hợp đồng vay vốn b. Sổ sách: SCT: 111, 112. Sổ quỹ. SCT: 6351, 6352 SC: 635, 111, 112 2.2.6.2. Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 142: Chi phí trả trước. Tài khoản 635: Chi phí tài chính.
2.2.6.3. Quy trình luân chuyển chứng từ sổ sách.
a. Trả lãi vay cán bộ cơng nhân viên:
Lưu đồ : (trang bên)
Giải thích lưu đồ:
Căn cứ vào hợp đồng vay vốn, kế tốn thanh tốn theo dõi thời gian trả lãi. Đến kỳ trả lãi, kế tốn thanh tốn lập phiếu chi làm 3 liên, chuyển cho kế tốn trưởng ký duyệt, kế tốn trưởng ký duyệt xong đưa lại cho kế tốn thanh tốn.
Liên 1: Lưu tại cuống.
Liên 2: Giao cho người nhận tiền.
Liên 3: Kế tốn thanh tốn làm căn cứ chi tiền, ghi vào sổ quỹ tiền mặt, đồng thời nhập liệu vào máy tính, chương trình kế tốn máy sẽ xử lý đưa dữ liệu vào sổ chi tiết 111, 635. Kế tốn tổng hợp sẽ hiển thị sổ chi tiết 6352 lên kiểm tra, nếu chưa chính xác sẽ xử lý. Sau khi kiểm tra số liệu chính xác sẽ in ra sổ cái 635. Phiếu chi (liên 3), hợp đồng vay vốn sẽ lưu theo số tại kế tốn thanh tốn. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
b. Trả lãi vay ngân hàng.
Giải thích lưu đồ:
Căn cứ hợp đồng tín dụng của ngân hàng và cơng ty, ngân hàng đến kỳ thu lãi sẽ tự động trừ vào tài khoản tiền gửi của cơng ty tại ngân hàng và gửi giấy báo nợ về cho cơng ty. Kế tốn thanh tốn nhận được giấy báo nợ, ghi sổ tiền gửi ngân hàng và nhập liệu vào máy tính. Chương trình kế tốn máy sẽ tự động xử lý đưa dữ liệu vào sổ chi tiết, sổ Cái 112, 635. Kế tốn tổng hợp sẽ hiện sổ chi tiết 6351 kiểm tra, cuối kỳ cho in ra sổ cái 635. Giấy báo nợ lưu theo số tại kế tốn thanh tốn.