Giải thích:
Kế tốn cơng nợ căn cứ vào hố đơn GTGT (liên2) do nhà cung cấp đưa, tiến hành nhập liệu vào máy tính. Máy tính tự động xử lý đưa vào sổ chi tiết 331, sổ cái 331 và lưu trữ thơng tin liên quan đến việc bán hàng . Kế tốn thanh tốn căn cứ vào những phiếu chi đã chi cho những hố đơn liên quan đến việc bán hàng, sẽ ghi sổ quỹ tiền mặt hoặc sổ quỹ tiền gửi ngân hàng và nhập liệu vào máy. Máy tính sẽ xử lý đưa thơng tin vào sổ chi tiết, sổ cái 111, 112, 641 đồng thời lưu trữ thơng tin liên quan đến việc bán hàng.
Kế tốn tổng hợp căn cứ bảng thanh tốn lương và bảng kê các khoản trích theo lương để lập bảng phân bổ lương và BHXH, trình lên cho kế tốn trưởng và giám đốc ký duyệt, sau đĩ nhập liệu vào máy. Máy tính xử lý đưa dữ liệu vào bảng in chi tiết 641 phần chi phí tiền lương, BHXH, KP CĐ.
Đến kỳ xác định kết quả kinh doanh kế tốn tổng hợp truy xuất thơng tin liên quan đến chi phí bán hàng, máy tính cho in bảng in chi tiết và bảng in tổng hợp tài khoản 641.
2.2.3.4. Định khoản kế tốn.
Căn cứ vào phiếu chi số 015 ngày 04/01/2008, Bùi Việt Pháp thanh tốn tiền vận chuyển chai nhựa số tiền 2.070.750 đồng .
Nợ 64171 1.882.500 Nợ 1331 188.250
Cĩ 111 2.070.750
Căn cứ vào GBN số 01 của ngân hàng, ngày 04/01/2008, chi phí bằng tiền khác phát sinh ở bộ phận bán hàng là 1.958.245 đồng.
Nợ 641 1.780.223 Nợ 1331 178.022
Cĩ 112 1.958.245
Chứng từ số 04 HHƯT ngày 31/01/2008, hao hụt vận chuyển chuyến 22/12 cho bà Đồn Thị Thuỷ số tiền là 125.235 đồng.
Nợ 641 113.850 Nợ 133 11.385
Cĩ 131 125.235
Chứng từ số 06XT ngày 31/01/2008, xuất nguyên vật liệu phục vụ cho bộ phận bán hàng số tiền là 38.942.321 đồng.
Nợ 641 38.942.321 Cĩ 1522 38.942.321
Chứng từ số 6887 ngày 31/01/2008, xuất khuyến mãi trong tháng 01 sử dụng nội bộ. Nợ 641 21.094.437
Cĩ 512 19.176.761 Cĩ 3331 1.917.676
...
Định khoản tổng hợp trong Quý I/2008 : Nợ 641 284.927.310 Nợ 1331 28.492.731 Cĩ 1111 294.409.461 Cĩ 1121 7.958.245 Cĩ 131 6.074.835 Cĩ 331 4.977.500 Nợ 641 278.176.747 Cĩ 3351 14.184.957 Cĩ 1421 8.631.615 Cĩ 1522 81.690.639 Cĩ 1532 12.660.396 Cĩ 1561 6.836.474 Cĩ 334 126.038.495 Cĩ 3382 2.520.770 Cĩ 3383 4.518.964 Cĩ 512 19.176.761 Cĩ3331 1.917.676
Cuối quý kết chuyển chi phí bán hàng sang Tài khoản 911, để xác định kế quả kinh doanh.
Nợ 911 563.104.057
Cĩ 641 563.104.057