334 641 111, 112 Tiền lương, các khoản Các khoản làm giảm ch
1.2.3.4. Phương pháp hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp.
- Tiền lương, các khoản phụ cấp phải trả cho nhân viên quản lý doanh nghiệp. Nợ TK 642 - chi phí quản lý doanh nghiệp
Cĩ TK 334 - phải trả cơng nhân viên.
- Trích BHXH, BHYT, KPCĐ của bộ phận quản lý doanh nghiệp. Nợ TK 642 - chi phí quản lý doanh nghiệp.
Cĩ TK 338 - phải trả, phải nộp khác.
- Giá trị vật liệu xuất dùng cho quản lý doanh nghiệp như xăng, dầu, mỡ để chạy xe, vật liệu dùng cho sửa chữa tài sản cố định chung cho tồn doanh nghiệp.
Nợ TK 642 - chi phí quản lý doanh nghiệp Cĩ TK 152 - chi phí nguyên vật liệu.
- Giá trị cơng cụ dụng cụ, đồ dùng văn phịng xuất dùng được tính trực tiếp một lần cho chi phí quản lý doanh nghiệp.
Nợ TK 6423 - chi phí quản lý doanh nghiệp Cĩ TK153 - cơng cụ dụng cụ.
- Trích khấu hao tài sản cố định dùng chung cho tồn doanh nghiệp như nhà cửa làm việc của các phịng ban, vật kiến trúc, kho tàng, thiết bị truyền dẫn, máy mĩc thiét bị văn phịng.
Nợ TK 642 - chi phí quản lý doanh nghiệp. Cĩ TK 214 - khấu hao tài sản cố định. - Thuế mơn bài, thu trên thuế nhà đất phải nộp cho Nhà nước.
Nợ TK 642 - chi phí quản lý doanh nghiệp
Cĩ TK 333 - thuế và các khoản phải nộp cho Nhà nước. - Cuối kỳ hạch tốn, kế tốn tính giá thành và xác định số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp của hoạt động sản xuất kinh doanh.
Nợ TK 642 - chi phí quản lý doanh nghiệp. Cĩ TK 3331 - thuế GTGT phải nộp. - Lệ phí giao thơng, lệ phí qua cầu, phà kế tốn ghi:
Nợ TK 642 - chi phí quản lý doanh nghiệp.
Cĩ TK 111, 112 - tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. - Dự phịng phải thu khĩ địi tính vào sản xuất kinh doanh ghi:
Nợ TK 642 - chi phí quản lý doanh nghiệp. Cĩ TK 139 - dự phịng phải thu khĩ địi. - Tiền điện, điện thoại, nước... mua ngồi phải trả.
Nợ TK 642 - chi phí quản lý doanh nghiệp.
Cĩ TK 111, 112 - tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. Cĩ TK 331 - phải trả nhà cung cấp.
Cĩ TK 335 - chi phí phải trả.
- Khi phát sinh chi phí về hội nghị, tiếp khách, cơng tác phí, tiền tàu xe đi phép, chi phí đào tạo, in ấn tài liệu, chi phí sách báo.
Nợ TK 642 - chi phí quản lý doanh nghiệp.
Cĩ TK 111, 112 - tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. Cĩ TK 331 - phải trả nhà cung cấp.
- Lãi vay vốn dùng cho sản xuất kinh doanh phải trả hoặc đã trả trong kỳ: Nợ TK 642 - chi phí quản lý doanh nghiệp.
Cĩ TK 111, 112 - tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. Cĩ TK 331 - phải trả nhà cung cấp.
Cĩ TK 335 - chi phí phải trả.
- Chi phí sửa chữa tài sản cố định một lần cĩ giá trị nhỏ. Nợ TK 642 - chi phí quản lý doanh nghiệp.
Cĩ TK 111, 112 - tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. Cĩù TK 331 - phải trả người bán.
- Trường hợp sử dụng phương pháp trích trước chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định:
+ Khi trích trước chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định, ghi: Nợ TK 642 - chi phí quản lý doanh nghiệp.
Cĩ TK 335 - chi phí phải trả.
+ Khi chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định thực tế phát sinh. Nợ TK 335 - chi phí phải trả.
Cĩ TK 111, 112 - tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. Cĩ TK 241 - xây dựng cơ bản dở dang.
Cĩ TK 331 - phải trả nhà cung cấp. - Cuối kỳ xác định số phải nộp cấp trên về chi phí quản lý.
Nợ TK 642 - chi phí quản lý doanh nghiệp. Cĩ TK 336 - phải trả nội bộ.
- Khi phát sinh các khoản giảm chi phí quản lý doanh nghiệp. Nợ TK 111, 112 - tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. Nợ TK 138 - phải thu khác.
Cĩ TK 642 - chi phí quản lý doanh nghiệp.
- Cuối kỳ kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào Bên Nợ TK 911 - xác định kết quả kinh doanh, ghi :
Nợ TK 911 - xác định kết quả kinh doanh. Cĩ TK 642 - chi phí quản lý doanh nghiệp.
- Đối với những hoạt động cĩ chu kỳ sản xuất kinh doanh, trong kỳ khơng cĩ sản phẩm để tiêu thụ, cuối kỳ kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào TK 142 “Chi phí trả trước”.
Nợ TK 142 - chi phí trả trước.
Cĩ TK 642 - chi phí quản lý doanh nghiệp.
- Khi cĩ sản phẩm tiêu thụ, chi phí quản lý doanh nghiệp đã được kết chuyển sang tài khoản 142 (1422 - chi phí chờ kết chuyển) sẽ được kết chuyển tồn bộ sang tài khoản 911 - xác định kết quả kinh doanh.
Nợ TK 911 - xác định kết quả kinh doanh. Cĩ TK 142 - chi phí trả trước.