Cụng nhõn viờn chức là những đối tượng thuộc vào danh sỏch lao động thường xuyờn của đơn vị mà theo quy định đơn vị phải cú trỏch nhiệm đúng cỏc khoản phải nộp trớch theo lương.
Ngoài chế độ tiền lương, cụng chức cũn được hưởng chế độ BHXH theo quy định và cỏc khoản chi trả trực tiếp khỏc.
Cỏc khoản phải thanh toỏn với CBCNVC ở đơn vị HCSN bao gồm: - Cỏc khoản chi trả lương, phụ cấp, chi thưởng, chi về BHXH, BHYT - Cỏc khoản chi về phỳc lợi tập thể
3.1.2 Chứng từ, tài khoản và sổ kế toỏn sử dụng
a, Chứng từ
- Bảng chấm cụng
- Bảng thanh toỏn tiền lương - Bảng thanh toỏn tiền thưởng - Giấy thụi trả lương
- Giấy đi đường
- Biờn bản điều tra tai nạn lao động …….
b, Tài khoản sử dụng: TK334
TK334 – Phải trả cụng chức viờn chức
BấN NỢ BấN Cể
- Tiền lương, tiền cụng và cỏc khoản khỏc đó trả ccvc
- Cỏc khoản trừ vào tiền lương, tiền cụng của cụng chức, viờn chức
- Tiền lương, tiền cụng và cỏc khoản khỏc phải trả cho cụng chức, viờn chức SD: Số cũn phải trả cho CCVC * Sổ kế toỏn sử dụng: Sổ chi tiết TK334 Sổ tổng hợp 3.1.3 Phương phỏp kế toỏn
(1) Phải trả tiền lương, tiền cụng cho cụng chức viờn chức Nợ TK 661, 662, 631, 241
Cú TK 334
Nếu cú quyết định sử dụng quỹ để trả lương: Nợ TK 431 Cú TK 334 (2) Trớch cỏc khoản phải nộp theo lương theo quy định:
Nợ TK 661, 662, 635, 241, 631 Nợ TK334
Cú TK 3321 CúTK 3322 CúTK 3323
(3) Trả lương cho cụng chức: Nợ TK334 Cú TK111, 112 (4) Đơn vị nộp BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ Nợ TK332 Cú TK111, 112
(5) Phải trả BHYT cho cỏn bộ cụng nhõn viờn theo chế độ (ốm đau, thai sản…) Nợ TK332
Cú TK334
(6) Trả tiềnchế độ bảo hiểm cho CBCNV: Nợ TK334
Cú TK111, 112
(7) Cơ quan Bảo hiểm trả tiền chế độ của CBCNV về cho đơn vị Nợ TK112
Cú TK 332
(8) Cỏn bộ cụng nhõn viờn ứng tiền lương: Nợ TK334
Cú TK 111, 112
(9) Phạt trừ vào lương cụng nhõn viờn: Nợ TK334
Cú TK 3118