Phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro phù hợp quy định Nhà nước

•Về phân loại nợ vay

Việc phân loại nợ chính xác sẽ giúp NHPT đánh giá đúng chất lượng tín dụng và có biện pháp quản lý phù hợp đối với từng khoản nợ nhằm phòng ngừa, giảm thiểu rủi ro có thể xảy ra đối với các khoản nợ. Áp dụng hệ thống tiêu chuẩn phù hợp với quy định của NHNN và chuẩn mực quốc tế để phân chia thành các nhóm nợ vay tương ứng với mức độ rủi ro của khoản vay, từ đó có biện pháp quản lý, XLRRhợp lý.

gian quá hạn của khoản vay), thiếu sự đánh giá dựa trên khả năng trả nợ, tình hình hoạt động của khách hàng. Do vậy, kết quả phân loại nợ chưa chính xác, chưa phản ánh đúng chất lượng tín dụng, để từ đó có biện pháp quản lý nợ cho phù hợp.

Vì vậy, trong thời gian tới, việc phân loại nợ tại NHPT cần có quy định về cách thức đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng thống nhất trong toàn hệ thống: không chỉ dựa trên tuổi nợ quá hạn, NHPT còn phải căn cứ tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình thực hiện nghĩa vụ trả nợ của khách hàng, giá trị TSĐB tiền vay so với giá trị của khoản vay, kết quả xếp hạng tín dụng nội bộ,… Cần sớm áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ để đáp ứng các yêu cầu của NHNN, tiến tới thực hiện phân loại nợ theo phương pháp định tính.

•Về trích lập DPRR

Cơ chế trích lập DPRR của NHPT còn nhiều bất cập, hiện trích lập Quỹ DPRR cho hoạt động TDĐT, TDXK dựa trên tỷ lệ cố định trên dư nợ bình quân mà không căn cứ vào việc phân loại khoản nợ, như vậy sẽ không phản ánh đúng mức độ rủi ro của khoản vay, từ đó làm hạn chế khả năng gánh chịu tổn thất của NHPT, làm giảm chất lượng tín dụng. Do vậy, để có nguồn bù đắp các rủi ro, NHPT cần cải tiến cách trích lập DPRR theo hướng:

- Trích lập khoản dự phòng chung cho hoạt động nghiệp vụ: NHPTVN thực hiện trích lập và duy trì dự phòng chung theo một tỷ lệ cố định trên tổng giá trị của các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4.

- Dự phòng cụ thể đối với từng nhóm nợ: Tính toán dự phòng cụ thể theo hướng dẫn tại Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005, Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25 tháng 4 năm 2007 của Thống đốc NHNN Việt Nam.

•Đối với việc sử dụng quỹ DPRR để XLRR

NHPTVN cần tăng cường tính chủ động, thẩm quyền của NHPT trong việc sử dụng quỹ dự phòng để XLRR (tăng thẩm quyền của Chủ tịch Hội đồng quản lý, Tổng Giám đốc NHPT đối với một số trường hợp xoá nợ gốc, lãi thay vì phải trình Thủ tướng Chính phủ, Bộ trưởng Bộ Tài chính như hiện nay).Việc sử dụng Quỹ dự phòng để XLRR được thực hiện theo nguyên tắc sử dụng DPRR cụ thể trước, phát mại TSĐB để thu hồi nợ, và cuối cùng nếu phát mại TSĐB không đủ bù đắp thì mới sử dụng Quỹ dự phòng chung.

3.3. Một số kiến nghị

3.3.1 Với Chính phủ, Bộ Tài chính và chính quyền các cấp

- Chính phủ cần sớm hoàn thiện hệ thống các văn bản pháp luật một cách đồng bộ, ổn định rõ ràng, có tính khả thi cao, đảm bảo các văn bản pháp luật đi vào cuộc sống; tạo môi trường pháp lý thuận lợi thúc đẩy đầu tư của mọi thành phần kinh tế.

- Hoàn thiện môi trường pháp lý cho hoạt động NHPT phù hợp với thông lệ và phù hợp với quá trình hội nhập kinh tế khu vực và quốc tế. Nâng cao tính minh bạch trong hoạt động của ngân hàng trên cơ sở xây dựng Luật NHPT thay vì hoạt động theo Nghị định của Chính phủ như hiện nay. Hoạt động tín dụng của NHPT được thực hiện theo hệ thống các văn bản pháp luật liên quan đến tín dụng còn các văn bản quy định về địa vị pháp lý của NHPT đều có căn cứ là Luật các TCTD. Tuy nhiên, trong thực tế, do đặc thù về tính chất mục tiêu hoạt động, NHPT không thể vận dụng các quy định của Luật này vào hoạt động nghiệp vụ. Trước mắt kiến nghị Ban soạn thảo Luật đưa vào Luật các TCTD (sửa đổi) một chương điều chỉnh về tổ chức, hoạt động của NHPT. Đề nghị Thủ tướng Chính phủ chỉ đạo sâu sát hơn nữa đến các Bộ, ngành có liên quan trong việc ban hành văn bản hướng dẫn kịp thời.

- Cho phép NHPT được tham gia cơ cấu lại vốn đối với các doanh nghiệp Nhà nước chuyển đổi sở hữu, như chuyển nợ vay thành vốn góp và tham gia điều hành trong doanh nghiệp cổ phần hóa.

- Để đảm bảo an toàn cho hoạt động tín dụng, bảo toàn vốn và tài sản Nhà nước giao cho NHPT, đề nghị các cơ quan có thẩm quyền tiếp tục nghiên cứu, hướng dẫn chi tiết các quy định của pháp luật về giao dịch bảo đảm và đăng ký giao dịch bảo đảm đối với các TCTD, đặc biệt đối với các cơ quan cho vay mang tính đặc thù như NHPT. Như quy định về công chứng hợp đồng thế chấp để bảo đảm nghĩa vụ trong tương lai; công chứng hợp đồng thế chấp một tài sản để đảm bảo thực hiện nhiều nghĩa vụ; công chứng hợp đồng thế chấp quyền sử dụng đất trong cụm, tổ, khu công nghiệp; công chứng hợp đồng thế chấp để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ phát sinh từ hợp đồng cho vay hạn mức.

- Hoàn thiện nội dung của chính sách TDĐT, TDXK của Nhà nước theo hướng: Đối tượng có trọng tâm, trọng điểm, cơ chế ưu đãi sát với thị trường, phù hợp với

thông lệ quốc tế; tăng tính tự chủ, tự chịu trách nhiệm của NHPTVN trong hoạt động, cụ thể:

+ Trong thời gian tới, cơ chế lãi suất nên được điều chỉnh theo hướng: cho phép NHPTVN được chủ động quyết định mức lãi suất cho vay linh hoạt đối với từng khách hàng. Việc xác định khung lãi suất mở và lãi suất cho vay cụ thể do cơ quan cho vay quyết định dựa theo các thông lệ tín dụng (quyết định dựa trên độ tín nhiệm của khách hàng, sự đánh giá mức độ rủi ro của khoản vay…) phù hợp với quy định WTO và theo nguyên tắc thị trường; thực thi đúng các cam kết gia nhập WTO.

+ Về cơ chế XLRR, nên được điều chỉnh thông thoáng hơn, cho phép Tổng Giám đốc NHPT được chủ động trích DPRR để bù đắp cho một số tổn thất ở mức nhất định, chỉ những rủi ro của các khoản vay có giá trị lớn mới phải trình cơ quan cấp trên xem xét giải quyết.

- Phối hợp với các Hiệp hội ngành hàng xây dựng hệ thống thông tin về quốc gia, doanh nghiệp, thị trường xuất khẩu, dự báo về ngành đầu tư, mặt hàng xuất khẩu. Đây sẽ trở thành nguồn cung cấp thông tin quan trọng phục vụ công tác quản lý tín dụng của Nhà nước, giảm thiểu RRTD.

- Cần sớm cấp giấy phép hoạt động ngoại hổi cho NHPT để thực hiện các dịch vụ hỗ trợ và nâng cao hiệu quả của hoạt động TDXK của Nhà nước. Đây là điều kiện khi NHPT tham gia hoạt động thanh toán quốc tế trực tiếp đồng thời giúp NHPT tránh rủi ro trong TDXK.

- Bộ Tài Chính hỗ trợ NHPT trong quá trình ban hành các văn bản có liên quan đến vốn tín dụng của NHPT, đặc biệt là các thông tư hướng dẫn XLRR.

3.3.2. Với Ngân hàng phát triển Việt Nam

- Cần phối hợp với các Bộ ngành có liên quan xây dựng và hoàn thiện quy trình tín dụng rõ ràng, minh bạch, phù hợp thông lệ quốc tế.

- Các Chi nhánh hướng dẫn khách hàng tiếp cận, tìm hiểu về các cơ chế, chính sách tín dụng của NHPTVN. Thường xuyên cử cán bộ xuống kiểm tra cơ sở, đặc biệt là sau khi giải ngân, theo dõi sát sao tình hình sản xuất kinh doanh của khách hàng để có thể phân tích, tổng hợp thực tế sử dụng nợ vay.

- Luôn coi giảm thiểu RRTD là chính sách hàng đầu, từ đó xây dựng chiến lược quản trị RRTD phù hợp đặc trưng hoạt động của NHPT, mục tiêu từng thời kỳ, trong đó cần xây dựng được mô hình quản lý RRTD hiện đại theo nguyên tắc Basel.

- Tổ chức cơ cấu bộ máy đảm bảo chất lượng công việc cao nhất, sử dụng đúng người đúng việc, giảm số lượng tại Hội sở chính, tăng cường về cơ sở để thu nợ quá hạn. Chú trọng hơn nữa công tác nguồn nhân lực, thường xuyên tự tổ chức các khoá đào tạo, nâng cao nghiệp vụ ngân hàng, hoặc phối hợp với các TCTD khác trao đổi kinh nghiệm về quản trị RRTD.

- Sớm hoàn thiện hệ thống cảnh báo sớm và hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ để phục vụ tốt công tác phòng ngừa, hạn chế RRTD nói riêng, quản lý tín dụng nói chung.

- Thời gian tới thực hiện phân loại nợ theo tiêu chí định tính, dựa vào đặc điểm cụ thể của từng khoản vay và trích lập DPRR phù hợp hơn với quy định của NHNN, đảm bảo đủ nguồn bù đắp khi rủi ro xảy ra.

- Ban hành các văn bản hướng dẫn chi tiết hơn về việc thực hiện bảo đảm tiền vay, quy trình xử lý nợ và TSĐB. Đổi mới theo hướng giảm các thủ tục không cần thiết, rút ngắn thời gian để đảm bảo XLRR kịp thời.

- Hội sở chính phối hợp với các Chi nhánh tổ chức đẩy mạnh công tác thu hồi nợ vay, đặc biệt là các khoản vay lớn. Giám sát các khoản vay có vấn đề.

- Tổ chức thanh toán trực tiếp với các TCTD trong và ngoài nước thay vì thông qua một số NHTM như hiện nay nhằm quản lý hiệu quả dòng tiền giải ngân, trả nợ của khách hàng.

- Tăng cường công tác KTNB, tự kiểm tra, phê bình và tự phê bình.

- Đầu tư hệ thống công nghệ thông tin hiện đại. Kết nối với Trung tâm thông tin tín dụng của NHNN (CIC) để khai thác tối đa thông tin khách hàng có quan hệ tín dụng với các TCTD khác.

KẾT LUẬN

NHPTVN là một định chế tài chính phát triển của Nhà nước được thành lập và hoạt động trong thời kỳ nền kinh tế trong nước đang trong quá trình chuyển đổi mạnh mẽ cùng với xu hướng hội nhập quốc tế, các hoạt động kinh tế diễn ra nhanh chóng. 5 năm qua, với sự nỗ lực lớn và được sự quan tâm giúp đỡ của các cấp chính quyền, các Bộ ngành có liên quan, NHPTVN đã và đang thực hiện tương đối tốt vai trò của mình là công cụ hiệu quả của Chính phủ trong việc thực hiện các chính sách TDĐT, TDXK và đạt được những thành tựu đáng kể, giúp cho đồng vốn tín dụng ưu đãi đến được với các doanh nghiệp. Tuy nhiên, hoạt động của NHPT còn nhiều bất cập và hạn chế, thể hiện ở khả năng quản lý tín dụng còn yếu kém, RRTD còn ở mức cao.

Trong quá trình nghiên cứu, luận văn đã bám sát chế độ hiện hành và thực tế hoạt động TDNN tại hệ thống NHPT thời gian gần đây. Bản luận văn tập trung trình bày, phân tích một số vấn đề cơ bản về lý luận và thực tiễn với những đóng góp sau:

1/ Trên cơ sở tìm hiểu lý luận chung về RRTD và các biện pháp phòng ngừa RRTD trong hoạt động ngân hàng, tiến hành phân tích thực trạng công tác phòng ngừa RRTD tại NHPTVN, luận văn đã nhận xét những mặt tích cực, những tồn tại của công tác này.

2/ Qua đó, chuyên đề đã rút ra những bất cập cần được khắc phục gắn với những lý luận và kinh nghiệm quản lý của một số ngân hàng, làm cơ sở đề xuất các giải pháp hoàn thiện hơn công tác phòng ngừa RRTD nhằm giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng tại NHPTVN trong thời gian tới.

Những nội dung trên được phân tích, chứng minh sát với thực tế; tác giả hy vọng đã đóng góp được những giải pháp tích cực nhằm nâng cao khả năng quản lý tín dụng của NHPTVN trong tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế.

Tuy nhiên, do NHPT là một ngân hàng được thành lập với nhiều đặc thù riêng trong hoạt động, cùng với khả năng và trình độ nghiên cứu còn hạn chế, chuyên đề không tránh khỏi những hạn chế khiếm khuyết. Tác giả mong nhận được những ý kiến đóng góp, chỉ dẫn của các nhà khoa học, thầy cô và bạn bè, đồng nghiệp quan tâm đến lĩnh vực này.

Xin chân thành biết ơn các thầy, cô giáo, đặc biệt là PGS. TS Phan Thị Thu Hà đã hướng dẫn tận tình và giảng dạy những kiến thức quý báu cùng kỹ năng viết bài để Học viên thực hiện luận văn này./.

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

1. TS. Phan Thị Thu Hà (2005), Giáo trình Ngân hàng phát triển, NXB Lao động xã hội, Hà Nội.

2. PGS. TS Phan Thị Thu Hà (2009), Quản trị Ngân hàng Thương Mại, NXB Giao thông vận tải, Hà Nội.

3. PGS. TS Nguyễn Thị Mùi (2008), Giáo trình nghiệp vụ Ngân hàng Thương Mại,NXB Tài Chính, Hà Nội.

4. Ths. Nguyễn Đức Tú (2011), Mô hình quản lý rủi ro tín dụng tại các NHTM Việt Nam.

5. Peters. Rose (1998), Quản trị Ngân hàng thương mại, NXB Tài chính, Hà Nội. 6. Ngân hàng Nhà nước (2005), Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của Thống đốc NHNN về việc ban hành Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng, Hà Nội.

7. Ngân hàng Nhà nước (2007), Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/4/2007 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Quyết định 493/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005, Hà Nội.

8. Ngân hàng Phát triển Việt Nam (2008, 2009, 2010, 2011, 2012), Báo cáo tổng kết năm, Hà Nội.

9. Tạp chí Hỗ trợ phát triển NHPTVN các số năm 2008, 2009, 2010, 2011, 2012 10.Ngân hàng Phát triển Việt Nam, www.vdb.gov.vn.