a. Lao động gián tiếp 21 7,72 30 8,5 79 42,86 b Lao động trực tiếp 251 92,28 320 91,43 69 27,
2.3.PHÂN TíCH kết Qủa KINH DOANH CủA CÔNG TY Cổ PHầN MAY Hà TĩNH:
PHầN MAY Hà TĩNH:
Để đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty ta cần
phân tích các chỉ tiêu trong bảng báo cáo kết quả kinh doanh để thấy được mức độ ảnh hưởng của của từng chỉ tiêu đến kết quả kinh doanh trong năm từ đó đưa ra những biện pháp khắc phục cho thời gian tới.
Căn cứ vào báo cáo kết quả kinh doanh của công ty trong 3 năm 2004,
(Nguồn: Phòng kế toán)
Bảng 2.5: Phõn tớch bỏo cỏo kết quả kinh doanh của cụng ty trong 3 năm 2004, 2005 và 2006
Chờnh ệch l
2005/2004
Chờnh ệch l
2006/2005
Chỉ tiờu Năm 2004 Năm 2005 Năm
2006
+- % +- %
1.Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ 5.362.215 6.796.216 7.901.350 1.434.002 26,74 1.105.133 16,26 3.Doanh thu thuần về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ 5.362.215 6.796.216 7.901.350 1.434.002 26,74 1.105.133 16,26 4.Giỏ vốn hàng bỏn 4.276.600 5.259.224 5.980.103 982.624 22,98 720.879 13,71 5.lợi nhuận gộp về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ 1.085.615 1.536.992 1.921.246 451.377 41,58 384.254 25,00 6.Doanh thu hoạt động tài chớnh 137.081 154.024 135.773 16.943 12,36 -18.251 -11,85
7.Chi phớ tài chớnh 33.453 42.888 39.596 9.435 28,21 -3.292 -7,68
trong đú: chi phớ lói vay 32.539 29.458 34.547 -3.082 -9,47 5.090 17,28
8.Chi phớ bỏn hàng 307.282 393.952 442.791 86.669 28,21 48.839 12,40
9.Chi phớ quản lý doanh nghiệp 733.610 908.015 1.081.069 174.404 23,77 173.054 19,06 10.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 148.351 346.162 493.564 197.811 133,34 147.402 42,58
11.Thu nhập khỏc 134.553 100.413 134.038 -34.140 -25,37 33.625 33,49
12.Chi phớ khỏc 154.833 164.088 209.834 9.255 5,98 45.746 27,88
13.Lợi nhuận khỏc -20.281 -63.675 -75.796 -43.395 213,97 -12.121 19,04
14.Tổng lợi nhuận kế toỏn trước thuế 128.070 282.486 417.768 154.416 120,57 135.281 47,89 15.Chi phớ thuế TNDN hiện hành 35.860 79.096 116.975 43.236 120,57 37.879 47,89 18.Lợi nhuận sau thuế TNDN 92.211 203.390 300.793 111.180 120,57 97.402 47,89
Phân tích kết quả kinh doanh của công ty qua 2 năm 2004 và 2005:
Qua bảng phân tích trên ta thấy tổng lợi nhuận trước thuế và sau thuế của công ty tăng rất nhanh. Lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2004 là
92.211 ngđ, năm 2005 lên tới 203.390 ngđ, so với năm 2004 tăng 111.180
ngđ tương đương tăng 120,57%. Lợi nhuận trước thuế của công ty năm 2004 là 128.070 ngđ, năm 2005 là 281.486 ngđ, so với năm 2004 lợi nhuận trước thuế tăng 154.416 ngđ tương đương tăng 120,57%. Lợi nhuận sau thuế cũng
như trước thuế tăng lên nguyên nhân là do:
- Lợi nhuận thuần từ hoạt động SXKD năm 2005 là 346.162 ngđ, so với năm 2004 tăng 197811 ngđ tương đương tăng 133,34%. Cụ thể như
sau:
- Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2004 là (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
5.362.215 ngđ, năm 2005 đạt được là 6.796.216 ngđ ,tăng so với năm 2004 là 1.434.002 ngđ tương đương tăng 26,74%. Sở dĩ doanh thu tăng lên như vậy là
trong năm 2005 công ty đã có những biện pháp, chính sách để mở rộng thị
trường tiêu thụ chăng hạn như chính sách bán chịu, nâng cao chất lượng sản phẩm. Doanh thu tăng lên là một biểu hiện rất tốt, nó chứng tỏ doanh nghiệp đang làm ăn phát triển và có triển vọng.
- Giá vốn hàng bán năm 2004 là 4.276.600 ngđ, năm 2005 đạt được là 5.259.224 ngđ, so với năm 2004 tăng 982.624 ngđ tương đương tăng 22,98%. Giá vốn hàng bán tăng lên là do doanh thu năm 2005 tăng so với năm 2004. Giá vốn hàng bán tăng lên nhưng tốc độ tăng giá vốn nhỏ hơn tốc độ tăng doanh thu nên đây là một biểu hiện tốt.
- Do sự thay đổi của doanh thu và giá vốn như trên dẫn đến sự thay đổi của lợi nhuận gộp như sau: năm 2005 lợi nhuận gộp đạt được là 1.536.992 ngđ, tăng so với năm 2004 là 451.377 ngđ tương đương tăng
41,58%.
- Doanh thu tài chính năm 2005 đạt được là154.024 ngđ, tăng 16.943 ngđ tương đương tăng 28,21% so vơi năm 2004.
- Chi phí tài chính năm 2005 là 42.888 ngđ, so với năm 2004 tăng 9.435 ngđ tương đương tăng 28,21%
- Chi phí bán hàng năm 2005 là 393.952 ngđ, so với năm 2004 tăng 86.669 ngđ tương đương tăng 28,21%.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2005 là 908.015 ngđ so với năm 2004 tăng 174.404 ngđ tương đương tăng 23,77%.
Lợi nhuận khác của công ty năm 2005 là -63.675 ngđ, so với năm
2004 giảm 43.395 ngđ tương đương giảm 213,97%. Cụ thể như sau:
- Thu nhập khác của công ty năm 2005 là 100.413 ngđ, giảm 34.140 ngđ so với năm 2004 tương đương giảm 25,37%
- Chi phí khác năm 2005 là 164.088 ngđ, tăng so với năm 2004 là 9.255 ngđ tương đương tăng 5,98%.
Phân tích kết quả của công ty qua 2 năm 2005 và 2006:
Lợi nhuận của công ty năm 2006 tiếp tục tăng. Lợi nhuận trước thuế của
công ty năm 2006 đạt được là 417.768 ngđ, tăng 135.281 ngđ so với năm
2005 tương đương tăng 47,89%. Lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2006 đạt được là 300.793 ngđ, so với năm 2004 tăng 97.402 ngđ tương đương tăng
47,89%. Nguyên nhân dẫn đến sự gia tăng của lợi nhuận là:
Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2006 đạt
được là 493.564 ngđ, so với năm 2005 tăng 147.402 ngđ tương đương tăng 42,58%. Nguyên nhân dẫn đến sự gia tăng trên của lợi nhuận là:
- Doanh thu năm 2006 tiếp tục tăng với tốc độ tăng khá cao. Năm
2006 doanh thu của công ty là 7.901.350 ngđ, so với năm 2005 tăng 1.105.133 ngđ tương đương tăng 16,26%. Doanh thu tiếp tục tăng là do công
ty đã thực hiện những chính sách hợp lý. Doanh thu tăng là một biểu hiện tốt. - Giá vốn hàng bán năm 2006 là 5.980.103 ngđ, tăng 720.879 ngđ so với năm 2005 tương đương tăng 13,71%. Giá vốn hàng bán tăng lên là do
doanh thu của công ty tăng lên.
- Sự gia tăng của doanh thu và giá vốn như trên làm cho lợi nhuận
gộp năm 2006 tăng 384.254 ngđ, tương đương tăng 25% so với năm 2005. - Doanh thu tài chính năm 2006 đạt được là 135.773 ngđ, so với năm 2005 giảm 18.251 ngđ tương đương giảm 11,85%.
- Chi phí tài chính năm 2006 là 39.596 ngđ, giảm 3.292 ngđ so với năm 2005 tương đương giảm 7,68%.
- Chi phí bán hàng năm 2006 là 442.791 ngđ, so với năm 2005 tăng 48.839 ngđ tương đương tăng 12,4%.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2006 là 1.081.069 ngđ, so với năm 173.054 ngđ tương đương tăng 19,06%. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Lợi nhuận khác của công ty năm 2006 tiếp tục giảm. Năm 2006 lợi nhuận khác của công ty là 75.796 ngđ, so với năm 2005 lợi nhuận khác giảm 12.121 ngđ tương đương giảm 19,04%. Cụ thể như sau:
- Thu nhập khác của công ty năm 2006 là 134.038 ngđ, tăng 33.625 ngđ so với năm 2005 tương đương tăng 33,49%.
- Chi phí khác năm 2006 là 209.834 ngđ, so với năm 2005 tăng 45.746 ngđ tương đương tăng 27,88%.
Như vậy, qua bảng phân tích kết quả kinh doanh của công ty qua 3 năm ta thấy: lợi nhuận của công ty qua 3 năm liên tục tăng, đây là biểu hiên rất tốt nó thể hiện công ty đang trên đà ăn nên làm ra. Lợi nhuận tăng là do công ty đã có những chính sách bán hàng hợp lý thu hút khách hàng làm gia tăng
doanh thu. Bên cạnh đó thì liên tiếp trong 3 năm qua mặc dù lợi nhuận từ
hoạt động SXKD tăng lên nhưng lợi nhuận khác giảm xuống, công ty cần
quản lý chặt chẽ hơn các khoản thu nhập khác và chi phí khác.