T Năm 2004 Năm2005 Năm
2.5.3. Phân tích tỷ số các khoản phải thu trên các khoản phải trả ngắn hạn:
ngắn hạn:
Công tác quản trị công nợ của công ty được thể hiện rất rõ qua chỉ tiêu
tỷ lệ các khoản phải thu so với phải trả. Tỷ lệ này càng lớn chứng tỏ công ty bị chiếm dụng vốn càng nhiều và ngược lại tỷ lệ này này nhỏ chứng tỏ công ty bị chiếm dụng vốn ít. Dựa vào bảng cân đối kế toán của công ty qua 3 năm 2004, 2005 và 2006 ta lập được bảng phân tích các khoản phải thu trên các
khoản phải trả như sau:
(Nguồn: Phòng kế toán)
Qua bảng phân tích trên ta thấy tỷ số phải thu trên phải trả của công ty
ngày càng gia tăng. Khoản vốn của công ty bị các doanh nghiệp khác chiếm dụng không ngừng tăng lên, trong khi đó khoản vốn mà công ty đi chiếm
dụng của doanh nghiệp khác lại giảm. Điều này chưa hẳn là xấu bởi vì tỷ lệ các khoản phải thu trên phải trả của công ty như thế là chưa cao, và điều này cũng phù hợp khi mà công ty đang có chính sách mở rộng thị trường tiêu thụ. Tuy nhiên khi tỷ lệ này tăng lên ảnh hưởng không tốt đến khả năng hoạt
động của đồng vốn của công ty. Năm 2004 cứ một đồng vốn mà công ty chiếm dụng được của các đơn vị khác thì có 0,3 đồng vốn của công ty bị chiếm dụng, điều này là tốt vì khoản mà công ty chiếm dụng lớn hơn khoản mà công ty bị chiếm dụng. Năm 2005 tỷ lệ này tăng thêm 0,07 lần tương đương tăng 22,3%, có nghĩa là cứ 1 đồng vốn mà công ty đi chiếm dụng được của đơn vị khác thì có 0,37 đồng các đơn vị khác chiếm dụng của công
Bảng 2.10: Phân tích tỷ số các khoản phải thu trên phải trả ngắn hạn trong 3 năm 2004, 2005 và 2006 ĐVT: Ngđ Chênh lệch 2005/2004 Chênh lệch 2006/2005 Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006
+ (-) % + (-) % 1. Các khoản phải 1. Các khoản phải thu NH 980.080 998.183 1.249.959 18.103 1,85 251.776 25,22 2. Các khoản nợ NH 3.263.312 2.717.498 2.876.157 -545.814 -16,73 158.660 5,84 3. Tỷ số phải thu trên phải trả 0,30 0,37 0,43 0,07 22,30 0,07 18,32
ty. Sang năm 2006 tỷ số phải thu trên phải trả tăng thêm 0,07lần tương đương
tăng 18,32%.