T Năm 2004 Năm2005 Năm
2.6.2. Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn:
Chỉ tiêu này cho biết công ty có thể sử dụng tài sản ngắn hạn của mình để trang trải cho các khoản nợ ngắn hạn như thế nào?
Dựa vào bảng cân đối kế toán của công ty qua 3 năm 2004, 2005 và 2006 ta lập được bảng phân tích khả năng thanh toán ngắn hạn như sau:
(Nguồn: Phòng kế toán)
Qua bảng phân tích trên ta thấy trong 3 năm qua tỷ số khả năng thanh
toán ngắn hạn không ngừng tăng, và công ty có đủ khả năng dùng tài sản ngắn hạn của mình để trang trải cho các khoản nợ ngắn hạn. Điều này thể hiện tính tự chủ về mặt tài chính của công ty ngày càng tăng. Cụ thể khả
năng thanh toán ngắn hạn của công ty 3 năm qua như sau: Năm 2004 tỷ số khả năng thanh toán ngắn hạn là 0,86, có nghĩa là cứ một đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bằng 0,86 đồng tài sản ngắn hạn. Sang năm 2005 tỷ số này là 1,04, tăng 0,17 lần so với năm trước tương đương tăng 20,2%. Sang năm
2006 tỷ số khả năng thanh toán ngắn hạn là 1,25, so với năm trước tăng 0,22 lần tương đương tăng 20,85%.
Bảng 2.12: Phân tích khả năng thanh toán nợ ngắn hạn trong 3 năm 2004, 2005 và 2006
Chênh lệch 2005/2004
Chênh lệch 2006/2005 Chỉ tiêu ĐVT Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006
(+) - % (+) - % 1. Tài sản 1. Tài sản ngắn hạn Ngđ 2.809.952 2.812.691 3.597.547 2.739 0,10 784.856 27,90 2. Nợ ngắn hạn Ngđ 3.263.312 2.717.498 2.876.157 -545.814 -16,73 158.660 5,84 3.Khả năng t.toán nợ ngắn hạn Lần 0,86 1,04 1,25 0,17 20,20 0,22 20,85
Tỷ số khả năng thanh toán ngắn hạn của công ty trong 3 năm qua như thế là khá hợp lý, không đầu tư quá nhiều để ứ đọng vào vốn lưu động.