- Tên giao dịch quốc tế: THANGLONG CIVIL ENGINEERING CONTRUCTION COMMUNICATION MECHANICAL JOINT STOCK COMPANY
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)
PHIẾU XUẤT KHO
- Liên 1: Lưu tại Phòng Tài chính – Kế toán - Liên 2: Chuyển xuống thủ kho
- Liên 3: Lưu tại xí nghiệp lĩnh vật tư
Biểu 2.9: Phiếu xuất kho Số 015
Sinh viên: Phạm Thị Hiền – K18 KT2
CÔNG TY CỔ PHẨN CƠ KHÍXÂY DỰNG GIAO THÔNG XÂY DỰNG GIAO THÔNG
THĂNG LONG
Mẫu số: 02-VT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 17 tháng 1 năm 2012 Nợ TK 621:01
Số: 015C Có TK 1521
-Họ và tên người nhận hàng: Ông Khải Bộ phận: XNXDTMGT -Lý do xuất kho: sản xuất biển báo
-Xuất tại kho: NVL
STT T
Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ,
sản phẩm, hàng hóa
Mã số ĐV
tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền Yêu
cầu
Thực xuất
A B C D 1 2 3 4
1 Thép ống phi 90 TOF90 cây 30 341.905 10.257.150
2 Giấy phản quang 74 m2 167 122.612 20.476.204 Cộng 30.733.354 -Tổng số tiền (Viết bằng chữ): ……….. -Số chứng từ gốc kèm theo: ……….. Ngày 17 tháng 1 năm 2012 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) 59
Ngoài phiếu xuất kho trên thì trong Quý I còn phát sinh 2 Phiếu xuất kho từ kho NVL phục vụ cho hoạt động sản xuất Biển báo phản quang của Xí nghiệp Xây dựng thương mại giao thông:
- Phiếu xuất kho số 019C ngày 19/1/2012, xuất 2300 kg tôn dầy 3mm với tổng giá tổng giá trị 22.123.700 đ
- Phiếu xuất kho số 026C ngày 31/1/2012, xuất sơn màu sản xuất biển báo với tổng giá trị là 1.617.675 đ.
Các phiếu xuất kho này cũng được kế toán lập giống như phiếu xuất kho 015C. Ngày 31/1/2012, Xí nghiệp Xây dựng thương mại giao thông được sự phê duyệt của Phòng Kinh doanh đã mua ở bên ngoài 3000 kg tôn dầy 3mm phục vụ cho hoạt động sản xuất Biển báo phản quang với tổng giá trị hóa đơn đó là 32.818.500 đ trong đó chi phí vận chuyển là 478.500 đ (thuế GTGT 10%), GTGT hàng mua là 10%. Xí nghiệp mang hóa đơn mua hàng lên Phòng Tài chính – Kế toán để thanh toán. Cuối kỳ, kế toán tiến hành phản ánh vào Sổ chi tiết TK 621:01 – Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp sản xuất biển báo các loại.
Khi đó Kế toán ghi sổ 2 bút toán:
1) Nợ TK 621:01 29.400.000 Nợ TK 133 2.940.000 Có TK 331 32.340.000 2) Nợ TK 627:01 435.000
CPSXC trong kỳ.
Căn cứ vào Hóa đơn mua hàng HĐ001365 do Xí nghiệp sản xuất mang lên Phòng Tài chính – Kế toán. Kế toán nhập số liệu vào Phiếu nhập mua – xuất thẳng trong phần mềm kế toán. Đối với chi phí vận chuyển được nhập vào Hóa đơn dịch vụ.
Khi đó máy tự động nhập số liệu vào Sổ chi tiết TK 621:01 và các Sổ khác có liên quan.
Cuối kỳ, Các xí nghiệp sản xuất gửi Phiếu báo vật tư còn tồn cuối kỳ lên Phòng Tài chính – Kế toán (nếu có).
Biểu 2.10: Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ
Như vậy, Kế toán căn cứ vào Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ và Phiếu xuất kho vật tư trong kỳ để ghi giảm giá trị Tôn dầy 3mm dùng sản xuất biển báo trong kỳ là 656.600 đ:
Nợ TK 1521 656.600 Có TK 621:01 656.600
Sinh viên: Phạm Thị Hiền – K18 KT2