II. Chi phí hoạt động
4 10, 157,2 259,3 III Chênh lệch thu chi trước DPRR 293,8 300 336 259,
2.2.2.5. Phân tích tài chính khách hàng
Hiện nay, khi tiến hàng phân tích tài chính khách hàng tại BIDV Hà nội, khách hàng cần cung cấp đầy đủ cho doanh nghiệp các thông tin sau: Báo cáo tài chính của năm gần nhất bao gồm có Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Thuyết minh báo cáo tài chính (bắt buộc), bổ sung Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (nếu có) và một số nguồn thông tin khác như số lượng lao động, Bảng thanh toán lương/nhõn cụng. Các cán bộ tín dụng sẽ tính toán và phân tích những Chỉ tiêu khác nhau sử dụng những số liệu từ các Báo cáo tài chính. Cán bộ tín dụng cần phải tìm ra được các mối liên hệ giữa các tỷ số tính toán được để có thể đưa ra những kết luận chính xác về khách hàng. Hoàn toàn không có một chuẩn mực nào cho phần phân tích theo từng tỷ số. Một hoặc một số chỉ số là tốt cũng chưa thể kết luận là công ty đang trong tình trạng tốt. Hiện nay, tại BIDV Hà nội, phương pháp phân tích được áp dụng chủ yếu là phương pháp tỷ số. Chi nhánh cũng tiến hành tính toán lần lượt ở cỏc nhúm tỷ số rồi đưa ra kết luận tổng hợp căn cứ vào kết quả tính toán được.
Đối với nhúm cỏc tỷ số thanh toán, ngoài 3 tỷ số cơ bản là khả năng thanh toán hiện hành, khả năng thanh toán nhanh và khả năng thanh toán tức thời, Chi nhánh còn tính toán thêm Thời gian thanh toán công nợ (đơn vị: ngày)
Thời gian thanh toán công nợ = Gía trị các khoản nợ phải trả bình quân Gía vốn hàng bán trung bình ngày.
Tỷ số này cho biết khoảng thời gian chiếm dụng vốn vay của doanh nghiệp. Thời gian càng dài thì khả năng trả nợ vốn vay đúng hạn cho Ngân hàng càng tốt và ngược lại.
Đối với nhúm cỏc tỷ số hoạt động, ngoài các tỷ số cơ bản như vòng quay vốn lưu động, vòng quay hàng tồn kho, vòng quay các khoản phải thu, hiệu suất sử dụng tài sản cố định, Chi nhánh còn tính toán thêm 2 tỷ số
Doanh thu thuần /Tổng tài sản bình quân và Tốc độ tăng trưởng doanh thu thuần trong kỳ.
Tỷ số Doanh thu thuần / Tổng tài sản bình quân cho biết 1 đơn vị tài sản của doanh nghiệp tạo ra bao nhiêu giá trị doanh thu.
Tỷ số này cho biết doanh thu của doanh nghiệp tăng/giảm so với kỳ trước như thế nào, nó cũng phản ánh tốc độ tăng thị phần của doanh nghiệp.
Đối với các tỷ số về khả năng cân đối vốn, Chi nhánh chỉ áp dụng 2 tỷ số cơ bản là Hệ số nợ và Nợ dài hạn / Vốn chủ sở hữu và áp dụng thêm 3 tỷ số khác, bao gồm: Tài sản cố định / Vốn chủ sở hữu Tốc độ gia tăng tài sản và Khả năng trả nợ gốc trung và dài hạn.
Tốc độ gia tăng tài sản cho biết sự gia tăng về quy mô của doanh nghiệp.
Tỷ số này đánh giá khả năng trả nợ gốc trung và dài hạn của doanh nghiệp trong năm tiếp theo.
Đối với nhúm cỏc tỷ số sinh lời, ngoài những tỷ số cơ bản, Chi nhánh chỉ tiến hành tính toỏn thêm tốc độ tăng trưởng lợi nhuận sau thuế, nó phản ánh hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp kỳ này so với kỳ trước, qua đó phản ánh tổng thể tài chính của doanh nghiệp là tốt lên hay xấu đi.
Tốc độ tăng trưởng DTT = DTT kỳ hiện tại – DTT kỳ trước * 100% DTT kỳ trước
Khả năng trả nợ gốc trung = LNST + Chi phí khấu hao( dự kiến năm tới) Vốn vay trung và dài hạn đến hạn phải trả trong năm tới
Bên cạnh 4 nhóm tỷ số trên , BIDV Hà nội còn tính toán thờm cỏc tỷ số về hiệu quả sử dụng lao động của doanh nghiệp, bao gồm hiệu suất sử dụng lao động và hệ số Chi phí lao động
Đây là chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng lao động của DN, nó phản ánh giá trị mới tạo thêm của mỗi lao động trong doanh nghiệp là cao hay thấp. Chỉ tiêu này càng cao, tức là hiệu quả lao động trong doanh nghiệp càng cao và ngược lại.
Đây là chỉ tiêu phản ánh chi phí cho lao động trên tổng giá trị mới tạo thêm của doanh nghiệp. Chỉ tiêu này phản ánh hiệu quả khai thác lao động của doanh nghiệp.
Trên cơ sở phân tích tài chính doanh nghiệp, Chi nhánh tiến hành chấm điểm tín dụng khách hàng.