Việc thu thập, xử lý, hệ thống hĩa và cung cấp thơng tin kế tốn ở cơng ty đƣợc tổ chức vận dụng và phản ánh theo đúng chế độ, quy định trong kế tốn và các quy định của Cơng ty. Việc vận dụng chứng từ, hệ thống tài khoản, sổ sách kế tốn, các nguyên tắc kế tốn để thu nhận và cung cấp thơng tin kế tốn đƣợc thực hiện theo quy định của Bộ Tài chính.
Việc theo dõi và phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến chi phí đƣợc cơng ty phản ánh thƣờng xuyên, liên tục để cĩ thể tập hợp và phục vụ cho quản trị. Cơng tác hạch tốn ban đầu, hạch tốn các nghiệp vụ nội sinh đƣợc kế tốn thực hiện theo đúng trình tự, thủ tục. Cơng tác thu thập thơng tin chi phí tại Cơng ty TNHH Trƣờng Thạch đƣợc tiến hành trên cơ sở thực hiện tổ chức cơng tác kế tốn. Các thơng tin về chi phí phát sinh tại doanh nghiệp đƣợc kế tốn định khoản, hạch tốn vào các TK chi phí và vào sổ chi tiết chi phí, sau đĩ cuối kỳ tập hợp, kết chuyển và lập Báo cáo tài chính.
Việc phân tích thơng tin thực hiện và thơng tin dự tốn chƣa đƣợc thực hiện đúng mức. Cơng ty chỉ quan tâm đến các chỉ tiêu tổng hợp, chƣa phân tích chi tiết. Cơng ty khơng xác định và phân tích điểm hịa vốn, khơng ứng dụng phân tích mối quan hệ chi phí – khối lƣợng – lợi nhuận. Tuy nhiên, đối với việc xác định giá thành sản phẩm đá khối đƣợc cơng ty chú trọng phân tích các khoản mục chi phí để đánh giá biến động chi phí cấu thành nên giá thành thực tế.
Việc phân tích tình hình thực hiện của Cơng ty giữa kế hoạch và thực tế đƣợc cơng ty quan tâm và tiến hành, đƣợc thể hiện cụ thể qua bảng 2.16 sau:
Bảng 2.16. Báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch SXKD năm 2012
Chỉ tiêu ĐVT Kế hoạch năm
2012 Thực hiện năm 2012 Tỷ lệ 1. KLSP sản xuất hồn thành m2 110.777,20 106.179,99 95,85% 2. KLSP tiêu thụ m2 110.746,44 107.114,00 96,72% 3. KLSP tồn kho m2 3.107,05 2.142,28 68,95% 4. Tổng giá thành SP sản xuất đồng 51.469.411.125 46.895.349.146 91,11% - CPNVLTT đồng 44.251.331.419 40.210.490.853 90,87% - CPNCTT đồng 3.108.845.036 2.924.190.221 94,06% - CPSXC đồng 4.109.234.670 3.760.668.072 91,52% Tổng giá thành SP tiêu thụ đồng 51.452.566.926 47.374.544.409 92,07% 5. Doanh thu bán sản phẩm đồng 63.940.780.460 63.303.089.041 99% 6. Chi phí bán hàng đồng 1.467.560.160 1.390.892.000 94,78% - Chi phí nhân viên bán hàng đồng 402.658.560 385.482.000 95,73% - Chi phí vật liệu bán hàng đồng 303.881.760 286.715.000 94,35% - Chi phí CCDC đồng 86.184.000 84.850.000 98,45% - Chi phí khấu hao TSCĐ đồng 158.000.000 158.000.000 100% - Chi phí dịch vụ mua ngồi đồng 163.628.640 154.385.000 94,35% - Chi phí khác bằng tiền đồng 340.567.200 321.460.000 94,39% 7. Chi phí QLDN đồng 3.082.426.720 3.145.928.000
102,06% - Chi phí nhân viên quản lý đồng 779.702.000 733.080.000 94,02% - Chi phí vật liệu quản lý đồng 303.881.760 440.016.200 144,8% - Chi phí CCDC đồng 591.840.000 551.600.000 93,2% - Chi phí khấu hao TSCĐ đồng 315.000.000 315.000.000 100% - Thuế, phí và lệ phí đồng 2.000.000 2.000.000 100% - Chi phí dịch vụ mua ngồi đồng 163.628.640 236.931.800 144,8% - Chi phí khác bằng tiền đồng 926.374.320 867.300.000 93,62% 8. Lợi nhuận từ HĐKD đồng 7.938.226.654 11.391.724.632 143,5%