Căn cứ vào kết quả sản xuất kinh doanh của năm trƣớc, bằng phƣơng pháp phân tích thống kê và kinh nghiệm, Phịng Kinh doanh tiếp thị phân tích các yếu tố về mơi trƣờng kinh doanh, các nguồn lực của Cơng ty lập chỉ tiêu kế hoạch tiêu thụ sản phẩm của năm. Căn cứ vào chỉ tiêu kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, kế tốn cơng ty lập dự tốn doanh thu trong kỳ thơng qua bảng 2.6:
Bảng 2.6. Kế hoạch tiêu thụ sản phẩm năm 2012
Chỉ tiêu ĐVT Thực hiện năm 2011 Kế hoạch năm 2012 1. KLSP cịn tồn kho kỳ trƣớc m2 4.911,70 3.076,29 2. KLSP tiêu thụ kỳ này m2 102.543,00 110.746,44 3. KLSP cịn tồn kho kỳ này m2 3.076,29 3.107,05 4. Doanh thu Đồng 59.204.426.352 63.940.780.460
(Nguồn: Phịng ế tốn – Cơng ty TNHH Trường Thạch)
Do đặc điểm hoạt động kinh doanh của Cơng ty là sản xuất theo đơn đặt hàng, giá trị các đơn hàng thƣờng rất lớn, số tiền phải trả cho các đơn hàng đƣợc chia làm nhiều kỳ nên để cĩ đủ lƣợng tiền luân chuyển cho sản xuất, cơng ty cần phải tiến hành lập dự tốn số tiền thu đƣợc để cĩ kế hoạch thu nợ khách hàng hợp lý và đáp ứng duy trì các hoạt động trong cơng ty. Căn cứ vào kế hoạch tiêu thụ và doanh số dự kiến, kết quả thực hiện của kỳ trƣớc, kế tốn cơng ty tiến hành lập dự tốn tiền thu nợ từ khách hàng cho năm này thơng qua bảng 2.7 sau:
Bảng 2.7. Kế hoạch thu nợ khách hàng năm 2012
ĐVT: Đồng Chỉ tiêu Thực hiện năm 2011 Kế hoạch năm 2012 1. Số tiền cịn phải thu kỳ trƣớc 11.219.196.224 11.840.885.270 2. Doanh thu kỳ này 59.204.426.352 63.940.780.460 3. Số tiền thu đƣợc trong kỳ 58.582.737.305 60.625.332.584 4. Số tiền cịn phải thu kỳ sau 11.840.885.270 15.156.333.146
(Nguồn: Phịng ế tốn – Cơng ty TNHH Trường Thạch)