5. Kết cấu của luận văn
4.1.3. Yêu cầu đối với quản lý thuế GTGT trên địa bàn tỉnh Phú Thọ
- Bảo đảm công bằng, đúng pháp luật:
Công bằng là yêu cầu đầu tiên của một hệ thống thuế, yêu cầu đối với quản lý thuế GTGT cũng phải công bằng, trước tiên là đúng pháp luật đối với mọi nội dung, mọi đối tượng - NNT. Công tác đăng ký thuế phải kịp thời,
thông tin định danh của NNT phải được cập nhật thường xuyên đầy đủ, đúng với thực tế, tránh tình trạng Doanh nghiệp bổ sung thay đổi thông tin nhiều (thay đổi địa điểm, giám đốc, kế toán, tài khoản ngân hàng giao dịch...) nhưng không được thông báo cập nhật trên dữ liệu cơ quan thuế. Hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế, xoá nợ tiền thuế, tiền phạt là những nội dung liên quan lợi ích, quyền lợi NNT nên cần phải thực sự công bằng và kịp thời. Kiểm tra thuế, thanh tra thuế, Cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế, Xử lý vi phạm pháp luật về thuế là những nội dung áp dụng pháp luật cần phải hết sức công bằng, chuẩn xác, tránh áp đặt, oan sai, gâp bức xúc cho NNT. Giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế là những vấn đề nóng nhạy cảm cần phải xử lý kịp thời công tâm, minh bạch mang lại sự an tâm hài lòng cho NNT và người dân.
- Bảo đảm hiệu quả:
Hiệu quả thể hiện trong quản lý thuế sao cho với chi phí cho thực hiện về thuế của cả NNT và cơ quan thuế là ít nhất so với kết quả thu được. Hiện nay ở Việt Nam vẫn được đánh giá là thời gian giành cho thực hiện thuế là rất cao so với khu vực và thế giới. Vì thế quản lý thuế một cách hiệu quả trên địa bàn Tỉnh Phú Thọ là một yêu cầu cấp bách.
- Bảo đảm nguồn thu cho Ngân sách, bảo đảm tích luỹ và tiêu dùng thực hiện các mục tiêu kinh tế, xã hội:
Như chúng ta đã biết, thuế là khoản thu chủ yếu của NSNN, Nhà nước cũng như toàn bộ hệ thống chính trị không thể mạnh, đứng vững nếu Ngân sách quốc gia liên tục thâm hụt, nợ chồng chất. Trong hệ thống công cụ của cơ chế mới, thuế là một công cụ quan trọng nhất để phân phối và phân phối lại tổng sản phẩm quốc nội (GDP). Hiện nay tổng thu ngân sách hàng năm được nâng lên, trong đó thuế chiếm hơn 90%; mức động viên bình quân hàng năm đã đạt trên dưới 20% GDP. Trên cơ sở đó, thuế đã góp phần bảo đảm các hoạt động của Ngân sách quốc gia, góp phần tích cực vào việc thực hiện các mục tiêu kinh tế - xã hội. Thực tế đã chứng tỏ, trong nền kinh tế hàng hoá
nhiều thành phần ở nước ta, toàn bộ cơ sở hạ tầng như: đường xá, cầu cống, sân bay, bến cảng; quốc phòng - an ninh...; các tài sản dự trữ, đất đai, hải đảo, vùng trời, tài nguyên thiên nhiên đều thuộc sở hữu Nhà nước. Các ngành sản xuất, dịch vụ quan trọng, then chốt bao gồm: vật liệu nổ, hoá chất độc, chất phóng xạ; điện, viễn thông, xăng dầu; kim loại đen, kim loại màu, hoá chất cơ bản, hoá dược, thuốc chữa bệnh; kinh doanh tiền tệ, vận tải hàng không, đường sắt, viễn dương... Nhà nước đều nắm giữ 100% vốn hoặc giữ cổ phần chi phối. Rõ ràng, vai trò tạo vốn từ thuế đã góp phần tích cực vào việc giữ thế chủ đạo của kinh tế nhà nước, tạo nền tảng quan trọng cho định hướng xã hội chủ nghĩa. Vì thế đây là một yêu cầu rất quan trọng.
- Bảo đảm hiện đại, đáp ứng yêu cầu hội nhập và phát triển:
Ngày nay chúng ta đang thực hiện công nghiệp hóa - hiện đại hóa đất nước, hội nhập sâu rộng trên nhiều lĩnh vực, trong đó có thuế, đặc biệt trong việc thực hiện các cam kết, các lộ trình... vì vậy quản lý thuế GTGT tại Tỉnh Phú Thọ phải quan tâm thực hiện yêu cầu này, quản lý thuế phải được hiện đại hóa từng bước tiến tới thuế điện tử và đứng trong hàng đầu của khu vực về mức độ hiện đại hóa.
4.2. Quan điểm, định hƣớng đối với công tác quản lý thuế GTGT trên địa bàn tỉnh Phú Thọ
4.2.1. Quan điểm
- Quan điểm toàn diện, đồng bộ: - Quan điểm toàn diện, đồng bộ:
Xem xét tất cả các yếu tố, vận dụng thực hiện một cách đồng bộ. Trong quá trình quản lý thuế GTGT luôn phải đồng bộ, đồng bộ giữa quy trình quản lý với chính sách thuế, đồng bộ trong các biện pháp áp dụng.
- Quan điểm lịch sử cụ thể: Trong từng thời gian, không gian mà áp dụng biện pháp cho phù hợp hiệu quả, chẳng hạn trong việc cưỡng chế thuế
cần xem xét so sánh giữa địa bàn Phú Thọ với Thành phố lớn như Hà Nội, Thành Phố Hồ Chí Minh.
- Quan điểm minh bạch: Thực hiện quản lý thuế rõ ràng, công khai, đảm bảo quyền và lợi ích hợp pháp của mọi tổ chức, cá nhân.
- Quan điểm chuyên nghiệp: Có đầy đủ năng lực, kiến thức chuyên môn và kỹ năng thành thạo; luôn tận tâm trong công việc và thân thiện với NNT.
- Quan điểm liêm chính: Luôn tuân thủ pháp luật và quy tắc đạo đức nghề nghiệp một cách trung thực, đáng tin cậy.
- Quan điểm đổi mới: Luôn đổi mới tư duy, hành động để quản lý thuế hiệu quả và mang lại giá trị tốt nhất cho mọi tổ chức, cá nhân.
4.2.2. Định hướng
- Chỉ đạo thực hiện tốt nhiệm vụ thu NSNN được giao: Trên cơ sở dự toán thu NSNN hằng năm do Bộ Tài chính giao và dự toán HĐND, UBND tỉnh giao tiến hành phân bổ chỉ tiêu thu ngân sách đảm bảo sát tình hình thực tế từng địa phương, từng sắc thuế, đề ra các biện pháp thu nộp đầy đủ, kịp thời. Phấn đấu hoàn thành vượt trên 5% so với dự toán HĐND tỉnh giao.
- Thực hiện các chính sách của Chính phủ về những giải pháp chủ yếu nhằm tháo gỡ khó khăn cho Doanh nghiệp , ổn định thị trường, bảo đảm ổn định kinh tế vĩ mô; kiềm chế lạm phát và đưa tăng trưởng kinh tế cao hơn năm trước; đặc biệt là các chính sách về miễn, giảm, gia hạn nộp thuế.
- Đẩy mạnh tiến trình cải cách hiện đại hoá hệ thống thuế theo lộ trình của ngành. Thực hiện tốt Luật Quản lý thuế, các quy trình quản lý thu nộp thuế, ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác quản lý. Triển khai thực hiện “Tuyên ngôn ngành Thuế Việt Nam” theo sự chỉ đạo của Tổng cục Thuế; tiếp tục đổi mới, cải cách thủ tục hành chính nhằm phục vụ tốt nhất cho NNT, củng cố niềm tin của người dân với cơ quan thuế, nâng cao vị thế của ngành và cán bộ công chức.
- Tăng cường hiệu lực, hiệu quả hoạt động của tổ chức bộ máy, thắt chặt kỷ cương kỷ luật, đổi mới phương pháp làm việc và nâng cao năng lực của đội ngũ cán bộ công chức đáp ứng mục tiêu, yêu cầu nhiệm vụ của ngành. - Tiếp tục thực hiện tốt chương trình phòng, chống tham nhũng, chống lãng phí, thực hành tiết kiệm trong cơ quan thuế.
4.3. Các giải pháp
4.3.1. Giải pháp về công tác chỉ đạo điều hành.
Căn cứ nhiệm vụ thu ngân sách được Bộ Tài chính, HĐND tỉnh giao và dự toán phấn đấu Tổng cục Thuế giao, thực hiện giao dự toán phấn đấu cho các đơn vị đồng thời chỉ đạo các Chi cục Thuế khai thác tốt nguồn thu, tăng cường quản lý chống thất thu, phát động các phong trào thi đua nhằm phấn đấu hoàn thành vượt mức dự toán thu ngân sách được giao.
Phải thường xuyên rà soát, đánh giá, phân tích những yếu tố ảnh hưởng đến nguồn thu NSNN trên địa bàn, làm rõ những khoản thu còn thất thoát, các nguồn thu còn tiềm năng, đồng thời đề ra giải pháp cụ thể kiến nghị UBND các cấp chỉ đạo các ngành chức năng liên quan phối hợp thực hiện, tăng cường các biện pháp quản lý thu có hiệu quả, triển khai đồng bộ các biện pháp quản lý thu góp phần hoàn thành tốt nhiệm vụ thu NSNN.
Theo dõi, phát hiện và tham mưu đề xuất UBND các cấp và các ngành chức năng có thẩm quyền tháo gỡ khó khăn vướng mắc gây ảnh hưởng đến hoạt động SXKD của Doanh nghiệp, tạo mọi điều kiện thuận lợi để đẩy mạnh đầu tư, phát triển SXKD, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, ổn định nguồn thu ngân sách.
Tham mưu cho UBND tỉnh chỉ đạo các cấp, các ngành phối hợp triển khai thực hiện tốt chính sách miễn, giảm, gia hạn nộp thuế theo các Nghị quyết của Quốc hội và Chính Phủ; triển khai có hiệu quả các Luật thuế sửa đổi, bổ sung trên địa bàn, đặc biệt là Luật Quản lý thuế, Luật thuế GTGT,
Luật thuế TNCN, Luật thuế TNDN . Tiếp tục thực hiện tốt Luật thuế Sử dụng đất phi nông nghiệp và Luật thuế Bảo vệ môi trường.
Phối hợp với các ngành, các cấp trên địa bàn đẩy mạnh công tác thanh tra, kiểm tra chống thất thu thuế, phát hiện và xử lý kịp thời các hành vi chuyển giá, trốn thuế, gian lận thuế, các hành vi vi phạm về chế độ quản lý và sử dụng hoá đơn, ấn chỉ để chiếm đoạt tiền thuế của Nhà nước.
Chỉ đạo các đơn vị tổ chức công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh đảm bảo phù hợp với chính sách, pháp luật thuế. Xác định địa bàn, phạm vi, đối tượng và hướng dẫn công tác uỷ nhiệm thu thuế theo hướng thu hẹp uỷ nhiệm thu thuế đối với các hộ công thương nghiệp ngoài quốc doanh theo tinh thần chỉ đạo tại Công văn số 4647/TCT-CC ngày 25/12/2012 của Tổng cục Thuế.
4.3.2. Tăng cường Công tác Tuyên truyền, hỗ trợ NNT.
Đổi mới phương thức, phát triển đa dạng, phong phú các hình thức tuyên truyền có tính giáo dục, thuyết phục nhằm nâng cao ý thức tự giác chấp hành nghĩa vụ thuế của các tổ chức và các thành phần kinh tế.
Phối hợp chặt chẽ các cơ quan thông tin đại chúng tích cực tuyên truyền về nội dung của các chính sách thuế, trong đó tập trung tuyên truyền các quy định về sử dụng hoá đơn, chứng từ; nội dung các chính sách thuế sửa đổi bổ sung có hiệu lực thi hành từ năm 2013 như: Luật Quản lý thuế, Luật
thuế TNCN, Luật thuế TNDN , Luật thuế GTGT…) và các chính sách về miễn,
giảm, gia hạn nộp thuế của nhà nước.
Thực hiện đa dạng hoá nội dung và các dịch vụ hỗ trợ về chính sách thuế, thủ tục hành chính thuế cho các tổ chức, cá nhân nộp thuế; nâng cao chất lượng phục vụ của bộ phận “một cửa”; Tăng cường tổ chức các hội nghị đối thoại với Doanh nghiệp, làm tốt công tác thi đua khen thưởng cho các tổ chức, cá nhân chấp hành tốt chính sách thuế.
4.3.3. Giải pháp về công tác kê khai kế toán thuế.
Tăng cường phối hợp với các cơ quan liên quan để cấp mã số thuế theo cơ chế “một cửa” và “một cửa” liên thông; Tiếp tục rà soát hiệu chỉnh thông
tin đăng ký thuế phục vụ công tác quản lý thuế. Thường xuyên kiểm tra, nắm bắt diễn biến của các cơ sở kinh doanh có thay đổi thông tin đăng ký thuế và làm rõ các Doanh nghiệp bỏ trốn, nghỉ kinh doanh, chuyển địa điểm, không có đăng ký kinh doanh… nhưng thực tế có hoạt động kinh doanh để đưa vào diện quản lý thuế.
Đẩy mạnh công tác kiểm tra, kiểm soát việc kê khai thuế của NNT, xử phạt nghiêm các đối tượng chậm nộp hay không nộp tờ khai thuế, đảm bảo 100% NNT nộp đầy đủ các tờ khai thuế đúng thời hạn. Phát hiện và xử lý kịp thời các trường hợp nộp chậm hoặc không nộp tờ khai, các trường hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp. Thực hiện tốt công tác giải quyết hồ sơ hoàn thuế.
Phối hợp với chính quyền địa phương và Hội đồng tư vấn thuế tổ chức điều tra, xác định lại doanh thu để thực hiện điều chỉnh doanh thu, mức thuế đối với các hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán đảm bảo phù hợp với thực tế hoạt động kinh doanh của từng hộ trên địa bàn. Quản lý chặt chẽ các tổ chức, cá nhân hoạt động xây dựng cơ bản vãng lai và có hoạt động khai thác khoáng sản, đôn đốc kê khai và nộp đầy đủ, kịp thời các khoản thuế, phí vào NSNN.
Tiếp tục triển khai dự án nộp thuế qua các ngân hàng thương mại, hiện đại hóa công tác thu nộp ngân sách; triển khai thực hiện có hiệu quả công tác khai thuế qua mạng Internet nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho NNT trong việc kê khai thuế, nộp hồ sơ khai thuế và nộp tiền thuế vào NSNN.
4.3.4. Mở rộng thực hiện cơ chế tự khai - tự nộp
Thực hiện cơ chế tự khai, tự nộp trên toàn quốc, tức là NNT căn cứ vào những quy định của pháp luật thuế để xác định nghĩa vụ thuế của mình kê khai, nộp thuế vào NSNN và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính trung thực, chính xác của việc kê khai. Còn cơ quan thuế sẽ tập trung nguồn lực đảm bảo tuyên truyền, hướng dẫn kịp thời, đầy đủ về chính sách và thủ tục về
thuế để cơ sở kinh doanh hiểu rõ, tự giác thực hiện nghĩa vụ thuế của cơ sở kinh doanh, kiểm tra, thanh tra để phát hiện, xử lý kịp thời, nghiêm minh những hành vi gian lận, trốn thuế, trây ỳ, nợ thuế của NNT.
4.3.5. Thực hiện áp dụng kê khai thuế qua mạng Internet
Kê khai thuế qua mạng Internet được xem là giải pháp tối ưu trong quản lý thuế. Ngành thuế cung cấp phần mềm HTKK mã vạch hai chiều, chiều (mã hoá thông tin thành các mã vạch) để lập tờ khai thuế có in mã vạch tại cơ sở kinh doanh và nhận các tờ khai có mã vạch tự động tại cơ quan thuế. NNT lập tờ khai trên phần mềm HTKK và gửi cho cơ quan thuế qua mạng Internet. NNT cũng có thể kê khai trực tuyến tức là lập tờ khai trên mạng và gửi cho cơ quan thuế. Cơ quan thuế có phần mềm nhận tờ khai, cán bộ thuế chỉ việc nhận tờ khai vào chương trình QLT của ngành thuế, như vậy vừa không mất thời gian nhập, vừa đảm bảo chính xác với thông tin kê khai của NNT.
4.3.6. Cải cách hiện đại hoá hệ thống quản lý thuế hiện hành
Tiếp tục đẩy mạnh thực hiện cải cách thủ tục hành chính thuế theo hướng tạo thuận lợi nhất cho NNT, rà soát và loại bỏ những quy định, những thủ tục hành chính rườm rà không cần thiết gây phiền hà cho NNT. Công khai các bộ thủ tục hành chính thuế, đồng thời thực hiện đồng bộ các giải pháp để nâng cao chất lượng phục vụ của bộ phận “một cửa” trong toàn ngành thuế, chú trọng giải quyết các hồ sơ khai thuế, các vướng mắc và hỗ trợ NNT thông qua bộ phận “một cửa”.
Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ tin học, hiện đại hoá công tác quản lý thuế. Thực hiện tốt Quy chế phối hợp công tác giữa hệ thống thuế, Kho bạc Nhà nước trong quản lý thu thuế và các khoản thu NSNN. Tiếp tục triển khai có hiệu quả công tác khai thuế điện tử qua mạng Internet; triển khai mở rộng dự án nộp thuế qua hệ thống ngân hàng thương mại nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho các Doanh nghiệp trong việc nộp tiền thuế vào ngân sách, đáp ứng yêu cầu cải cách và hiện đại hoá của ngành.
Tăng cường quản lý thông tin của NNT trên hệ thống CNTT của toàn ngành, đặc biệt là các ứng dụng quản lý thuế, ứng dụng báo cáo tài chính, tập trung cơ sở dữ liệu, phân tích rủi ro, thanh tra kiểm tra… nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho người sử dụng trong việc khai thác, tra cứu dữ liệu phục vụ công tác quản lý thuế. Tăng cường đào tạo, bồi dưỡng kiến thức tin học cho cán bộ công chức thuế nhằm nâng cao trình độ vận hành, sử dụng hệ thống CNTT cho các cán bộ công chức trong toàn ngành.
Thường xuyên theo dõi hoạt động của hệ thống máy chủ cấp Cục, Chi cục và hạ tầng truyền thông, đảm bảo phục vụ tốt công tác chuyên môn của