5. Kết cấu của luận văn
3.5. Phân tích cơ hội, thách thức đối với việc nâng cao hiệu quả quản
thuế GTGT trên địa bàn tỉnh Phú Thọ
- Đối với phát triển kinh tế:
Nền kinh tế vẫn ở đáy của thời kỳ suy giảm, chưa có dấu hiệu khả quan thoát ra khỏi đáy, phục hồi phát triển.
Theo dự báo, hiện nay tình hình kinh tế xã hội tiếp tục gặp nhiều khó khăn do thời tiết khí hậu diễn biến thất thường; giá cả vật tư, hàng hoá lãi suất vay vốn tín dụng chưa ổn định; năng lực sản xuất của các Doanh nghiệp trên địa bàn tỉnh Phú Thọ không cao, sức cạnh tranh thấp, lại chịu ảnh hưởng của lạm phát, suy giảm kinh tế kéo dài sẽ gặp nhiều khó khăn trong việc mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm. Nhằm tháo gỡ khó khăn cho SXKD, hỗ trợ thị trường, Quốc hội và Chính phủ tiếp tục cho Doanh nghiệp được miễn, giảm, gia hạn nộp thuế, cùng với việc sửa đổi các Luật thuế sẽ làm giảm số thu về số thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và một số khoản thu liên quan đến đất. Do ảnh hưởng của suy thoái kinh tế, dự báo các sản phẩm công nghiệp
chủ yếu, chiếm tỷ trọng lớn trên địa bàn tỉnh tiếp tục gặp khó khăn trong SXKD và tiêu thụ sản phẩm, sản lượng sản phẩm tồn kho lớn; nhiều Doanh nghiệp phải ngừng sản xuất và sản xuất giảm sút… Trong khi đó, năng lực sản xuất mới trên địa bàn tỉnh trong tới không phát sinh. Để phấn đấu hoàn thành vượt mức dự toán thu NSNN được giao, đồng thời tiếp tục triển khai cải cách và hiện đại hoá ngành Thuế theo chương trình, kế hoạch của ngành, Cục Thuế tỉnh Phú Thọ cần đề ra một số nhiệm vụ và biện pháp thực hiện cụ thể sát thực.
Tuy nhiên về cơ hội: Tỉnh Phú Thọ có những chủ trương phát triển mạnh các loại hình kinh tế tư nhân, kinh tế hợp tác và đổi mới, nâng cao hiệu quả Doanh nghiệp nhà nước trong nông, lâm nghiệp trên địa bàn tỉnh. Tại hội nghị lần thứ 11 Ban chấp hành Đảng Bộ Tỉnh khóa XVII đã nhấn mạnh: “Phát triển toàn diện kinh tế tư nhân đi đôi với đổi mới nâng cao hiệu quả kinh tế nhà nước, kinh tế tập thể theo hướng sản xuất hàng hóa, hiệu quả và bền vững; khuyến khích và tạo điều kiện thuận lợi đối với các cơ sở sản xuất trong nông, lâm nghiệp có quy mô lớn, sản phẩm mang tính cạnh tranh cao…”. Về mục tiêu cụ thể đặt ra đến năm 2015 là: “… Có 260 Doanh nghiệp tham gia chế biến nông, lâm, thủy sản, vốn đầu tư đạt trên 2.900 tỉ đồng, doanh thu đạt 2.210 tỉ đồng và giải quyết việc làm cho 21 nghìn lao động. Thu hút được 2 - 3 Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài đầu tư vào sản xuất nông, lâm, thủy sản. Có trên 300 hợp tác xã, vốn đầu tư đạt 65 tỉ đồng, doanh thu đạt 120 tỉ đồng, thu hút 41 nghìn xã viên tham gia; có trên 1.100 tổ hợp tác. Tỉ lệ nông, lâm sản được chế biến 50%; có trên 30% Doanh nghiệp thuộc các lĩnh vực chế biến chè, giấy, gỗ, sắn, …sản phẩm có khả năng cạnh tranh. Tỷ suất hàng hóa đạt 65 - 70%”.
Như vậy, nếu các mục tiêu trên được thực hiện sẽ là một cơ hội tốt mang lại hiệu quả cho quản lý thuế GTGT.
Sửa đổi, bổ sung theo hướng giảm bớt số lượng nhóm hàng hoá dịch vụ không chịu thuế GTGT; giảm bớt nhóm hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất 5%; bổ sung quy định để xác định đúng cơ chế thu đối với một số loại hàng hoá, dịch vụ mới phát sinh theo sự phát triển của kinh tế thị trường; nghiên cứu lộ trình áp dụng cơ bản một mức thuế suất (không kể mức thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu); hoàn thiện phương pháp tính thuế, tiến tới cơ bản thực hiện phương pháp khấu trừ thuế; quy định về ngưỡng doanh thu để áp dụng hình thức kê khai thuế GTGT phù hợp với cơ chế kinh tế thị trường có sự quản lý của Nhà nước và thông lệ quốc tế.
Với quy định như vậy sẽ tạo cơ hội để quản lý thuế GTGT hiện đại và hiệu quả hơn.
- Về quản lý thuế:
Chính Phủ, Bộ Tài Chính đã chủ trương hiện đại hóa toàn diện công tác quản lý thuế cả về phương pháp quản lý, thủ tục hành chính theo định hướng chuẩn mực quốc tế; nâng cao hiệu quả, hiệu lực bộ máy tổ chức, đội ngũ cán bộ; kiện toàn, hoàn thiện cơ sở vật chất, trang thiết bị; tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ và cung cấp dịch vụ cho NNT, nâng cao năng lực hoạt động thanh tra, kiểm tra, giám sát tuân thủ pháp luật của NNT; ứng dụng công nghệ thông tin và áp dụng thuế điện tử để nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác quản lý thuế. Mục tiêu cụ thể: Giảm thời gian thực hiện thủ tục hành chính thuế để phấn đấu đến năm 2015 là một trong năm nước đứng đầu khu vực Đông Nam Á được xếp hạng có mức độ thuận lợi về thuế. Đây cũng là một cơ hội tốt cho công tác quản lý thuế tại Tỉnh Phú Thọ.
Ngành thuế Phú Thọ có một ngũ cán bộ hùng hậu, giỏi chuyên môn nghiệp vụ, có trình độ từ trung cấp trở lên, tỷ lệ cán bộ đã tốt nghiệp đại học cao đẳng và trên đại học cao chiếm trên 60%. 100% cán bộ sử dụng thành thạo máy vi tính (trừ bộ phận phục vụ như lái xe, tạp vụ…). Trụ sở làm việc hiện đại, đảm bảo 01 máy tính/người, được Tổng cục thuế cung cấp các phần
mềm ứng dụng (Quản lý thuế ; quản lý hóa đơn; quản lý nợ; Quản lý thanh tra, kiểm tra; Quản lý thông tin người nộp thuế, Quản lý hồ sơ để phục vụ công tác quản lý thuế, đây là điểm mạnh của ngành thuế Phú Thọ góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế.
Chƣơng 4
MỘT SỐ GIẢI PHÁP CƠ BẢN NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ THUẾ GTGT TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH PHÚ THỌ
4.1. Bối cảnh trong nƣớc và tỉnh Phú Thọ và yêu cầu đối với công tác quản lý thuế GTGT trên địa bàn tỉnh Phú Thọ trong giai đoạn tới
4.1.1. Bối cảnh phát triển kinh tế trong nước
Sự phát triển kinh tế của mỗi nước có nhiều con đường và khả năng khác nhau, song ở mỗi nước, các Đảng cầm quyền phải có đường lối và chiến lược phát triển kinh tế - xã hội cho phù hợp với điều kiện của nước mình.
Đường lối chiến lược phát triển kinh tế của Đảng ta được hình thành trên nền tảng lý luận của chủ nghĩa Mác-Lênin, tư tưởng Hồ Chí Minh và thực tiễn cách mạng Việt Nam, tiếp thu tinh hoa trí tuệ và kinh nghiệm quý báu của nhiều nước phát triển đi trước.
Sau 10 năm thực hiện Chiến lược phát triển kinh tế - xã hội 2001 - 2010, văn kiện trình Đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ XI của Đảng đã đánh giá: “trong điều kiện nền kinh tế - xã hội của đất nước gặp nhiều khó khăn bởi những tác động của cuộc khủng hoảng kinh tế quốc tế, do thiên tai, địch họa, song: nhiều mục tiêu chủ yếu của chiến lược 2001 - 2010 đã được thực hiện, đạt bước phát triển mới cả về lực lượng sản xuất, quan hệ sản xuất. Kinh tế tăng trưởng nhanh, đạt tốc độ bình quân 7,26%/năm. Năm 2010, tổng sản phẩm trong nước bình quân đầu người đạt 1.168 USD” đưa nước ta ra khỏi tình trạng kém phát triển, bước vào nhóm nước đang phát triển có thu nhập trung bình. Đời sống vật chất và tinh thần của nhân dân được cải thiện rõ rệt, công tác xoá đói giảm nghèo đạt được những thành tựu quan trọng.
Đại hội cũng nghiêm túc đáng giá những mặt hạn chế, yếu kém trong thực hiện Chiến lược phát triển kinh tế - xã hội 2001 - 2010 đó là: những thành tựu đạt được chưa tương xứng với tiềm năng. Kinh tế phát triển chưa bền vững. Chất lượng tăng trưởng, năng suất, hiệu quả, sức cạnh tranh của
nền kinh tế thấp. Tăng trưởng kinh tế vẫn dưa nhiều vào yếu tố phát triển theo chiều rộng,… Đồng thời chỉ rõ những nguyên nhân của thực trạng và rút ra những bài học quý báu trong thực hiện Chiến lược thời kỳ 2001 - 2010.
Xác định bối cảnh tình hình quốc tế để đề ra Chiến lược phát triển kinh tế - xã hội của nước ta, Đảng ta chỉ rõ: trong những thập niên cuối của thế kỷ XX đầu thế kỷ XXI, bối cảnh thế giới đã có những biến đổi to lớn và sâu sắc, ảnh hưởng toàn diện và mạnh mẽ đến mọi mặt đời sống xã hội của các quốc gia, trong đó có Việt Nam. Về tình hình quốc tế hiện nay cần lưu ý một số điểm: tình hình thế giới đang thay đổi rất nhanh, phức tạp và khó lường; Quá trình tái cấu trúc các nền kinh tế và điều chỉnh các thể chế tài chính toàn cầu sẽ diễn ra mạnh mẽ; Khủng hoảng còn để lại hậu quả nặng nề, chủ nghĩa bảo hộ trỗi dậy trở thành rào cản lớn cho thương mại quốc tế; Kinh tế thế giới tuy đã bắt đầu hồi phục nhưng đà tăng trưởng còn yếu, sự điều chỉnh chính sách của các nước, nhất là những nước lớn, làm nảy sinh mâu thuẫn mới, độ rủi ro và tính bất định tăng lên; Sau khủng hoảng tài chính - kinh tế toàn cầu, thế giới sẽ bước vào một giai đoạn phát triển mới. Tương quan sức mạnh của các nền kinh tế và cục diện phát triển toàn cầu thay đổi với sự xuất hiện những liên kết mới; Khu vực châu Á - Thái Bình Dương nói chung, ASEAN và châu Á nói riêng phát triển hết sức năng động, đang hình thành nhiều hình thứ liên kết, hợp tác đa dạng hơn nhưng còn tiềm ẩn những nhân tố gây mất ổn định, nhất là tranh giành ảnh hưởng, tranh chấp chủ quyền biển đảo, tài nguyên.
Xuất phát từ các bài học, trên cơ sở thực tế tình hình của đất nước, bối cảnh thế giới và yêu cầu phát triển, kế thừa những quan điểm của chiến lược 2001 - 2010, Chiến lược 2011 - 2020 nêu năm quan điểm phát triển có ý nghĩa chỉ đạo xuyên suốt trong chiến lược và thực hiện chiến lược như sau:
Thứ nhất, phát triển nhanh gắn liền với phát triển bền vững, phát triển bền vững là yêu cầu xuyên suốt trong chiến lược.
Thứ hai, đổi mới đồng bộ, phù hợp về kinh tế và chính trị vì mục tiêu xây dựng nước Việt Nam xã hội chủ nghĩa dân giầu, nước mạnh, dân chủ, công bằng, văn minh
Thứ ba, mở rộng dân chủ, phát huy tối đa nhân tố con người; coi con người là chủ thể, nguồn lực chủ yếu và là mục tiêu của sự phát triển.
Thứ tư, phát triển mạnh mẽ lực lượng sản xuất với trình độ khoa học, công nghệ ngày càng cao đồng thời hoàn thiện quan hệ sản xuất và thể chế kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa.
Thứ năm, phải xây dựng nền kinh tế độc lập tự chủ ngày càng cao trong điều kiện hội nhập qốc tế ngày càng sâu rộng.
Đại hội XI của Đảng đã xác định mục tiêu tổng quát và mục tiêu cụ thể, chủ yếu đến năm 2020, theo đó mục tiêu tổng quát của Chiến lược là: “Phấn đấu đến năm 2020 nước ta cơ bản trở thành nước công nghiệp theo hướng hiện đại; chính trị - xã hội ổn định, dân chủ, kỷ cương, đồng thuận; đời sống vật chất và tinh thần của nhân dân được nâng lên rõ rệt; độc lập, chủ quyền, thống nhất và toàn vẹn lãnh thổ được giữ vững; vị thế của Việt Nam trên trường quốc tế tiếp tục được nâng lên; tạo tiền đề vững chắc để phát triển cao hơn trong giai đoạn sau”. (Đảng cộng sản Việt Nam (2011), Văn kiện Đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ XI, tr.103)
Về mục tiêu cụ thể, chủ yếu, Chiến lược đã xác định những mục tiêu này trên các mặt: kinh tế, văn hóa - xã hội và môi trường.
Trên lĩnh vực kinh tế, trong hai mươi năm tới phải tạo nền kinh tế có lực lượng sản xuất tiên tiến và quan hệ sản xuất phù hợp; hoàn thiện thể chế kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa; tái cấu trúc nền kinh tế, cơ cấu lại các ngành kinh tế để đảm bảo chuyển đổi mô hình tăng trưởng, từ tăng trưởng theo bề rộng sang tăng trưởng hợp lý giữa tăng trưởng theo bề rộng với tăng trưởng theo chiều sâu; giữ ổn định kinh tế vĩ mô. Đại hội xác định: “Phấn đấu tốc độ tăng trưởng tổng sản phẩm trong nước (GDP) bình quân 7-
8%/năm. GDP năm 2020 theo giá so sánh bằng khoảng 2,2 lần so với năm 2010. GDP bình quân đầu người theo giá thực tế đạt khoảng 3.000USD”. (Đảng cộng sản Việt Nam (2011), Văn kiện Đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ XI, tr.103).
4.1.2. Mục tiêu và định hướng phát triển kinh tế xã hội tỉnh Phú Thọ đến năm 2020 năm 2020
Theo Quyết định số 99/2008/QĐ-TTg ngày 14/7/2008 của Thủ tướng Chính phủ Phê duyệt Quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế - xã hội tỉnh Phú Thọ đến năm 2020.
Phấn đấu đến năm 2010, cơ bản ra khỏi tỉnh nghèo, đến năm 2020 đạt được các tiêu chí của tỉnh công nghiệp và là một trong những tỉnh phát triển thuộc nhóm hàng đầu của vùng trung du và miền núi Bắc Bộ.
- Tăng tốc kinh tế để thu hẹp tiến tới bằng và vượt mức GDP bình quân đầu người so với cả nước, tốc độ tăng trưởng kinh tế cả giai đoạn từ nay đến năm 2020 cao hơn 1,3 - 1,5 lần cả nước và vùng trung du và miền núi Bắc Bộ. - Cơ cấu kinh tế chuyển đổi theo hướng tăng tỷ trọng công nghiệp và dịch vụ. Đến năm 2010, cơ cấu kinh tế ngành công nghiệp - xây dựng là 45 - 46%, dịch vụ 35 - 36%, nông, lâm nghiệp 19 - 20%; đến năm 2020, cơ cấu kinh tế ngành công nghiệp - xây dựng là 50 - 51%, dịch vụ 40 - 41%, nông, lâm nghiệp 9 - 10%;
Từ thực tế tăng trưởng và chuyển dịch cơ cấu kinh tế tỉnh giai đoạn 2006 - 2010, Đại hội Đảng bộ tỉnh đã xác định mục tiêu tăng trưởng kinh tế trong giai đoạn 2011 - 2015 từ 12 - 13%/năm.
4.1.3. Yêu cầu đối với quản lý thuế GTGT trên địa bàn tỉnh Phú Thọ
- Bảo đảm công bằng, đúng pháp luật:
Công bằng là yêu cầu đầu tiên của một hệ thống thuế, yêu cầu đối với quản lý thuế GTGT cũng phải công bằng, trước tiên là đúng pháp luật đối với mọi nội dung, mọi đối tượng - NNT. Công tác đăng ký thuế phải kịp thời,
thông tin định danh của NNT phải được cập nhật thường xuyên đầy đủ, đúng với thực tế, tránh tình trạng Doanh nghiệp bổ sung thay đổi thông tin nhiều (thay đổi địa điểm, giám đốc, kế toán, tài khoản ngân hàng giao dịch...) nhưng không được thông báo cập nhật trên dữ liệu cơ quan thuế. Hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế, xoá nợ tiền thuế, tiền phạt là những nội dung liên quan lợi ích, quyền lợi NNT nên cần phải thực sự công bằng và kịp thời. Kiểm tra thuế, thanh tra thuế, Cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế, Xử lý vi phạm pháp luật về thuế là những nội dung áp dụng pháp luật cần phải hết sức công bằng, chuẩn xác, tránh áp đặt, oan sai, gâp bức xúc cho NNT. Giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế là những vấn đề nóng nhạy cảm cần phải xử lý kịp thời công tâm, minh bạch mang lại sự an tâm hài lòng cho NNT và người dân.
- Bảo đảm hiệu quả:
Hiệu quả thể hiện trong quản lý thuế sao cho với chi phí cho thực hiện về thuế của cả NNT và cơ quan thuế là ít nhất so với kết quả thu được. Hiện nay ở Việt Nam vẫn được đánh giá là thời gian giành cho thực hiện thuế là rất cao so với khu vực và thế giới. Vì thế quản lý thuế một cách hiệu quả trên địa bàn Tỉnh Phú Thọ là một yêu cầu cấp bách.