CƠ SỞ Lí LUẬN VỀ THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN TRONG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠ
1.1.1. Khỏi quỏt về cỏc hoạt động của Ngõn hàng thương mạ
Ngõn hàng thương mại (NHTM) là cỏc tổ chức tài chớnh cung cấp cỏc dịch vụ tài chớnh đa dạng nhất, đặc biệt là tớn dụng, tiết kiệm, dịch vụ thanh toỏn và thực hiện nhiều chức năng tài chớnh. Tuy khụng trực tiếp sản xuất ra của cải vật chất như những doanh nghiệp thuộc lĩnh vực sản xuất-kinh doanh nhưng tạo điều kiện thuận lợi cho quỏ trỡnh sản xuất, lưu thụng và phõn phối sản phẩm xó hội bằng cỏch cung ứng vốn, dịch vụ cho cỏc doanh nghiệp, tổ chức kinh tế mở rộng sản xuất kinh doanh, gúp phần tăng nhanh tốc độ phỏt triển kinh tế.
Ở Việt Nam, theo Luật cỏc tổ chức tớn dụng “ Hoạt động ngõn hàng là hoạt động kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngõn hàng với nội dung thường xuyờn là nhận tiền gửi và sử dụng số tiền này để cung cấp tớn dụng và cung ứng cỏc dịch vụ thanh toỏn ”. NHTM tiến hành hoạt động huy động những nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi của cỏc cỏ nhõn, tổ chức rồi chuyển đến cho những người cú nhu cầu vốn. Ngõn hàng là một doanh nghiệp cung cấp dịch vụ cho cụng chỳng và doanh nghiệp. Thành cụng của Ngõn hàng là phụ thuộc vào năng lực xỏc định cỏc dịch vụ tài chớnh mà xó hội cú nhu cầu, thực hiện cỏc dịch vụ đú một cỏch cú hiệu quả. Cỏc NHTM ngày nay cung cấp rất nhiều loại hỡnh dịch vụ tài chớnh khỏc nhau, bao gồm cỏc loại hỡnh mang tớnh truyền thống và cỏc dịch vụ mới. Cú thể xem xột qua một số hoạt động cơ bản của NHTM sau đõy:
- Hoạt động huy động vốn
Huy động vốn đúng vai trũ tạo nguồn vốn cho Ngõn hàng thương mại. Vỡ vậy, hoạt động này ảnh hưởng tới chất lượng hoạt động kinh doanh của Ngõn hàng.
Trước đõy hoạt động huy động vốn được hiểu là hoạt động nhận tiền gửi của khỏch hàng, nhưng cho đến nay, cựng với sự đa dạng cỏc hoạt động Ngõn hàng thương mại, huy động vốn bao gồm: tự huy động bằng vốn chủ sở hữu của ngõn hàng, nhận tiền gửi, vay từ cỏc tổ chức khỏc, vay trờn thị trường vốn.
- Hoạt động tớn dụng
Tớn dụng là hoạt động quan trọng nhất của NHTM, chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng tài sản, tạo thu nhập từ lói lớn nhất song cũng là hoạt động mang lại nhiều rủi ro nhất. Tớn dụng thực chất là hoạt động tài trợ của ngõn hàng cho khỏch hàng. Hỡnh thức tớn dụng truyền thống của NHTM là cho vay ngắn hạn cú bảo đảm bằng tài sản, giỳp khỏch hàng mua hàng húa, nguyờn,nhiờn , vật liệu, ..sau đú mở rộng thành nhiều hỡnh thức khỏc nhau như cho vay thế chấp bằng bất động sản, bằng chứng khoỏn, bằng giấy tờ cú giỏ khỏc, Như vậy, bản chất của tớn dụng ngõn hàng chớnh là việc ngõn hàng thực hiện cho vay ngắn, trung hoặc dài hạn và được biểu hiện dưới nhiều hỡnh thức khỏc nhau như: cho vay tiờu dựng, đầu tư vào trỏi phiếu trung, dài hạn của doanh nghiệp, và đặc biệt chỳ trọng vào cho vay theo cỏc dự ỏn.
- Cỏc hoạt động khỏc
Hoạt động tớn dụng và hoạt động huy động vốn cú thể được coi là hai hoạt động chớnh đối với một NHTM. Nhưng ngày nay, cựng với sự phỏt triển của nền kinh tế thị trường, cỏc ngõn hàng cũng nhanh chúng mở rộng phạm vi sang cỏc lĩnh vực kinh doanh khỏc phần lớn trở thành những ngõn hàng đa năng. Cựng với hai hoạt động chớnh, cỏc hoạt động này cú mối quan hệ chặt chẽ, hỗ trợ lẫn nhau và cựng đúng gúp cho sự thành cụng của NHTM. Cú thể kể đến cỏc hoạt động như : hoạt động thanh toỏn, bảo lónh, cho thuờ, hoạt động đại lý ủy thỏc, hoạt động kinh doanh ngoại tệ...Đú thực chất cũng chớnh là cỏc dịch vụ mà ngõn hàng hiện đại rất quan tõm và ngày càng mở rộng. Bởi lẽ, nếu một NHTM cú thu nhập từ hoạt động dịch vụ chiếm trờn 30% tổng thu nhập thỡ ngõn hàng đú ớt gặp nguy cơ rủi ro thanh khoản và cú thể được coi là hiệu quả. Tuy nhiờn đi đụi với vấn đề rủi ro thường là mức sinh lời khụng cao, điều này giải thớch vỡ sao hoạt động tớn dụng, mà cụ thể là hoạt động cho vay theo dự ỏn, một
hoạt động truyền thống nhất và cũng cú tớnh sinh lời nhất, luụn được cỏc NHTM coi trọng và quan tõm.
1.1.2. Hoạt động cho vay của Ngõn hàng thương mại
Cho vay thương mại: Ngay ở thời kỳ đầu, cỏc ngõn hàng đó chiết khấu thương phiếu mà thực tế là cho vay đối với những người bỏn, tức là người bỏn chuyển cỏc khoản phải thu cho ngõn sỏch để lấy tiền trước. Sau đú ngõn hàng cho vay trực tiếp đối với cỏc khỏch hàng là người mua, giỳp họ cú vốn để mua hàng dự trữ nhằm mở rộng sản xuất kinh doanh.
Cho vay tiờu dựng: Ngõn hàng cho vay đối với người tiờu dựng nhằm thỏa món nhu cầu cần mua sắm hàng tiờu dựng lõu bền như nhà cửa, phương tiện vận chuyển… Trong giai đoạn đầu, hầu hết cỏc ngõn hàng khụng tớch cực cho vay đối với cỏ nhõn và hộ gia đỡnh bởi vỡ họ tin rằng cỏc khoản vay cho tiờu dựng tiềm ẩn rủi ro vỡ nợ tương đối cao. Nhưng cựng với sự gia tăng thu nhập của người dõn và sự cạnh tranh trong cho vay đó hướng cỏc ngõn hàng tới người tiờu dựng như một khỏch hàng tiềm năng.
Cho vay dự ỏn: Bờn cạnh cho vay truyền thống là cho vay ngắn hạn, cỏc ngõn hàng ngày càng trở nờn năng động trong việc tài trợ trung và dài hạn, như: tài trợ xõy dựng nhà mỏy, phỏt triển cụng nghệ cao, đầu tư vào bất động sản…
Đối với cỏc NHTM, dự ỏn cú vai trũ đặc biệt quan trọng. Hoạt động cho vay của ngõn hàng được tiến hành theo dự ỏn, cho vay theo dự ỏn là hoạt động chớnh và mang lại thu nhập từ lói lớn nhất cho ngõn hàng.
Dự ỏn là một tập hợp những đề xuất cú liờn quan đến việc bỏ vốn để tạo mới, mở rộng hoặc cải tạo những cơ sở vật chất nhất định nhằm đạt được sự tăng trưởng về số lượng hoặc duy trỡ, cải tiến, nõng cao chất lượng của sản phẩm hoặc dịch vụ trong khoảng thời gian xỏc định. Cú quan điểm khỏc lại cho rằng : dự ỏn là hoạt động đặc thự tạo nờn một thực tế mới một cỏch cú phương phỏp với nguồn lực đó định.
dự ỏn là tập hợp cỏc hoạt động kinh tế đặc thự quan hệ mật thiết với nhau nhằm thực hiện mục tiờu cụ thể trong tương lai trờn cơ sở nguồn lực và thời gian xỏc định bằng những phương phỏp nhất định.
Một trong những yờu cầu của ngõn hàng là người vay phải xõy dựng dự ỏn, thể hiện mục đớch, kế hoạch đầu tư cũng như quỏ trỡnh thực hiện dự ỏn. Đõy cũng là một trong những cơ sở chủ đạo để ngõn hàng xem xột, đưa ra quyết định chấp nhận hoặc từ chối tài trợ.
Khi tiếp nhận một dự ỏn, ngõn hàng tiến hành thẩm định dự ỏn để đưa ra quyết định cuối cựng là xỏc định phần vốn cho vay và khả năng hoàn trả của doanh nghiệp. Dự ỏn được xõy dựng gồm nhiều mục như phõn tớch thị trường, nguồn nhõn lực, địa điểm, cụng nghệ, quy trỡnh sản xuất, phõn tớch tài chớnh ... trong đú thẩm định tài chớnh dự ỏn là mục tiờu quan tõm hàng đầu của ngõn hàng.