Tổng tài sản Cĩ Tổng thu nhập Tổng tài sản Cĩ Vốn chủ sở hữu Tổng tài sản Cĩ Lợi nhuận sau thuế
Vốn chủ sở hữu
Lợi nhuận sau thuế Tổng tài sản Cĩ Vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế
Tổng thu nhập Tổng tài sản CĩTổng thu nhập Tổng tài sản Cĩ Tổng thu nhập Tổng tài sản Cĩ Vốn chủ sở hữu LN sau thuế / Vốn CSH (ROE) Tổng TS Cĩ / Vốn CSH (EM) LN sau thuế / Tổng TS Cĩ (ROA) Tổng thu nhập / Tổng TS Cĩ LN sau thuế / Tổng thu nhập
Như vậy ta thấy ROE chịu ảnh hưởng bởi 3 yếu tố: tỷ suất lợi nhuận – PM, vịng quay của tài sản – AU, số nhân vốn chủ sỡ hữu – EM.
Cụ thể, ảnh hưởng của các nhân tố đến ROA, ROE của Chi nhánh qua 2 năm 2008, 2009 được thể hiện qua bảng 12 và sơ đồ sau:
BẢNG 12. CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN ROA, ROE
CHỈ TIÊU ĐVT NĂM 2008 NĂM 2009 SO SÁNH
± % PM % 13,078 8,586 -4,492 -34,348 AU lần 0,206 0,168 -0,038 -18,447 EM lần 36,842 68,166 31,324 85,023 ROA % 2,699 1,443 -1,256 -46,536 ROE % 99,470 98,340 -1,130 -1,136 * *
SƠ ĐỒ 3A. CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN ROA, ROE CỦA CHI NHÁNH NHNo & PTNT QUẢNG TRỊ NĂM 2008 NHÁNH NHNo & PTNT QUẢNG TRỊ NĂM 2008
Tỷ suất lợi nhuận trên vốn CSH ROE 08 = 99,470 %
Số nhân vốn chủ sở hữu EM 08 = 36,842 Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản
ROA 08 = 2,699 %
Vịng quay của tài sản AU08 = 0,206 Tỷ suất lợi nhuận
*
*
SƠ ĐỒ 3B. CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN ROA, ROE CỦA CHI NHÁNH NHNo & PTNT QUẢNG TRỊ NĂM 2009 NHÁNH NHNo & PTNT QUẢNG TRỊ NĂM 2009
Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến biến động của ROA
- Đối tượng phân tích:
ROA = ROA09 – ROA08 = 1,443% - 2,699% = - 1,256% - Các nhân tố ảnh hưởng đến ROA:
+ Ảnh hưởng của nhân tố tỷ suất lợi nhuận PM:
ROA PM = (PM09 – PM08) * AU08
= ( 8,856% - 13,078%) *0,206 = - 0,926% + Ảnh hưởng nhân tố vịng quay tài sản Cĩ:
ROAAU = PM09 * ( AU09 – AU08) = 8,586% * (0,168 – 0,206) = -0,330% Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng:
ROA = ROAPM + ROAAU = -0,926% + (-0,330)% = -1,256%
Kết quả phân tích cho thấy tỷ suất sinh lời của tài sản năm 2009 so với năm 2008 giảm đi 1,256% chủ yếu là do 2 nguyên nhân:
- Tỷ suất lợi nhuận giảm 34,348% làm cho ROA giảm 0,926%
- Vịng quay của tài sản Cĩ giảm18,447% làm cho ROA giảm 0,330%. Tỷ suất lợi nhuận trên vốn CSH
ROE 09 = 98,340 %
Số nhân vốn chủ sở hữu EM 09 = 68,166 Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản
ROA 09 = 1,443 %
Vịng quay của tài sản AU09 = 0,168 Tỷ suất lợi nhuận
Như vậy cĩ thể thấy ROA giảm là do tỷ suất lợi nhuận và vịng quay tài sản đều giảm nhiều. Do đĩ, để tăng chỉ số ROA thì cần tác động vào cả hai nhân tố ảnh hưởng, mà trước tiên là phải tăng lợi nhuận, chẳng hạn cĩ thể thay đổi cơ cấu cho vay theo hướng giảm tỷ trọng cho vay ngắn hạn và tăng tỷ trọng vay trung dài hạn, song song với việc mở rộng các hoạt động phi lãi như hoạt động ngân quỹ, thanh tốn quốc tế, đa dạng các sản phẩm hiện đại và phát triển dịch vụ kèm theo..
Ngồi ra, tiết kiệm chi phí cũng là một biện pháp giúp nâng cao khả năng sinh lời cho đơn vị.
Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến ROE
- Đối tượng phân tích:
ROE = ROE09 – ROE08 = 98,340% - 99,470 = -1,130% - Các nhân tố ảnh hưởng đến ROE: + Ảnh hưởng của nhân tố ROA
ROEROA= (ROA09 – ROA08) *EM =(1,443% - 2,699%)*36,842 = - 46,36%
+ Ảnh hưởng của nhân tố số nhân vốn chủ sỡ hữu:
ROEEM = ROA09 – (EM09 – EM08 ) = 1,443% * (68,166 – 36,842) = 45,23%
Kết quả phân tích cho thấy khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu năm 2009 giảm 1,13% so với năm 2008 chủ yếu do 2 nguyên nhân:
+ ROA giảm 46,356% nên làm cho ROE giảm 46,36%.
+ Số nhân vốn chủ sở hữu tăng 85,023% làm cho ROE tăng 45,23%.
Như vậy để tăng khả năng sinh lời trên vốn chủ sở hữu của Chi nhánh thì cĩ 2 cách, tăng ROA hoặc tăng số nhân vốn chủ sở hữu. Nhưng số nhân VCSH ở đơn vị đã ở mức cao nếu tăng lên nữa dễ dẫn đến mất an tồn, vì vậy Chi nhánh nên tìm cách để tăng ROA. Các giãi pháp để tăng ROE cũng chính là là những giãi pháp tăng ROA đã đề cập ở trên.
Cĩ thể lập bảng các nhân tố ảnh hưởng đến ROA như sau:
CHỈ TIÊU NĂM 2009/2008 (%)
1. Biến động của ROA -1,256
Trong đĩ:
- Ảnh hưởng của nhân tố PM -0,926
- Ảnh hưởng của nhân tố AU -0,33
2. Biến động của ROE -1,13
Trong đĩ:
- Ảnh hưởng của nhân tố ROA -46,36
- Ảnh hưởng của nhân tố EM 45,23
Nĩi tĩm lại, qua phân tích các chỉ tiêu đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh tại Chi nhánh NHNo Quảng Trị ta thấy tình hình tài chính của đơn vị 3 năm qua là chưa khả quan, các chỉ số phản ánh khả năng sinh lời cĩ xu hướng giảm. Vì thế trong tương lai chi nhánh cần cĩ sự nghiên cứu kỹ lưỡng để cĩ thể đưa ra những giải pháp thích hợp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của mình.