- Không thành lập Hội đồng xử lý công nợ khó đòi và thu thập đầy đủ hồ sơ các
3.1.1 Phương pháp thu thập dữ liệu.
Qua quá trình thực tập tại Công ty KTĐLQG, để có được thông tin đầy đủ phục vụ quá trình nghiên cứu đề tài, em đã tiến hành một số phương pháp thu thập dữ liệu cụ thể:
Phương pháp quan sát: Phương pháp này được sử dụng khi quan sát các KTV của Công ty tiến hành công việc kiểm toán nợ phải thu khách hàng; quan sát hoạt động kinh doanh của Công ty; quan sát sự phối kết hợp của các KTV trong việc kiểm toán nợ phải thu trong mối liên hệ với kiểm toán doanh thu. Em đã thu thập được các dữ liệu trong quá trình các KTV thực hiện các thử nghiệm cơ bản để thu thập các bằng chứng kiểm toán tại các đơn vị được kiểm toán, từ việc gửi thư xác nhận nợ tới các đối tượng nợ, kiểm tra các biên bản đối chiếu công nợ, các hóa đơn chứng từ có liên quan đến khoản mục nợ phải thu khách hàng, kiểm tra sự phù hợp giữa các khoản nợ phải thu khách hàng với doanh thu được ghi nhận.
Phương pháp phỏng vấn: Để thu thập thông tin cụ thể, chi tiết nhất về quy trình kiểm toán Nợ phải thu khách hàng, phương pháp phỏng vấn được xem là hiệu quả nhất. Để đảm bảo sự thành công của cuộc phỏng vấn thì việc soạn thảo các câu hỏi phỏng vấn mang ý nghĩa quyết định. Việc soạn thảo câu hỏi trước sẽ giúp tiết kiệm thời gian cuộc phỏng vấn, liệt kê các vấn đề cần quan tâm và tập trung cuộc phỏng vấn vào vấn đề quan trọng. Theo lịch đã hẹn trước, tiến hành phỏng vấn các đối tượng và ghi lại các câu trả lời của người được phỏng vấn.
Tiến hành phỏng vấn ông Nguyễn Văn Thắng Phó giám đốc Công ty tìm hiểu về những điều cần lưu ý trong quá trình lập kế hoạch, thực hiện kiểm toán, hoàn thành kiểm toán. Tiến hành phỏng vấn bà Bùi Thị Hoàng Anh, kiểm toán phòng nghiệp vụ tìm hiểu về trình tự công việc cụ thể như thủ tục phân tích, chọn mẫu gửi thư xác nhận, các thủ tục thay thế. Đồng thời bà cũng đã trình bày những khó khăn gặp phải trong quá trình kiểm toán. < phụ lục 004, 005 >
Phương pháp thu thập tài liệu: Để có đầy đủ thông tin phục vụ cho bài nghiên cứu, đã tiến hành gặp gỡ các phòng ban của KTĐLQG để thu thập các tài liệu phục vụ cho quá trình nghiên cứu.
+ Liên hệ với phòng hành chính để thu thập tài liệu về cơ cấu tổ chức, bố trí nhân sự, các tài liệu đào tạo của công ty.
+ Liên hệ với các KTV các phòng nghiệp vụ để xem xét các hồ sơ kiểm toán báo cáo tài chính trong đó tìm hiểu về tài liệu liên quan đến khoản mục nợ phải thu khách hàng. Trong hồ sơ kiểm toán tìm hiểu :
- Mục A : Kế hoạch kiểm toán
- Mục B : Tổng hợp, kết luận và lập báo cáo
- Chỉ mục D : Kiểm tra chi tiết tài sản, trong đó D330 các khoản thu khách hàng ngắn và dài hạn < phụ lục 006 >
+Tìm hiểu về KTĐLQG qua website của Công ty và một số website, tạp chí chuyên ngành có liên quan đến Công ty và kiểm toán khoản mục Nợ phải thu khách hàng. +Thu thập các bài luận văn, chuyên đề có đề tài nghiên cứu liên quan đến kiểm toán nợ phải thu khách hàng.
Đọc và nghiên cứu tài liệu : Em tiến hành đọc các file tài liệu kiểm toán của năm
trước, số liệu được sử dụng phục vục công tác đào tạo tại Công ty và công tác kiểm toán khách hàng trong năm 2010. Việc đọc và nghiên cứu tài liệu giúp em đã tìm hiểu được nhiều tài liệu tham khảo hữu ích cho bài nghiên cứu của mình. Nguồn tài liệu này do Công ty KTĐLQG cung cấp. Ngoài ra còn có những tài liệu thu thập từ trên internet và một số luận văn nghiên cứu của các năm trước cùng phạm vi nghiên cứu.
Trực tiếp tham gia kiểm toán : Là thực tập sinh tại Công ty KTĐLQG, em cũng được
trực tiếp cùng các KTV của Công ty đi kiểm toán một số Công ty như Công ty Thương Mại cổ phần Thái Sơn tại Ngọc Khánh – Hà Nội, Công ty cổ phẩn đẩu tư Hà Nội nhà số 52 tại Tạ Quang bửu – Hà nội, Công ty TNHH Thương mại VIC tại Đông Anh – Hà Nội...em đã tiến hành thu thập một số chứng từ liên quan tới khoản mục Nợ phải thu khách hàng và một số khoản mục khác trên báo cáo tài chính. Từ đó đưa ra một số ý kiến, đánh giá và đề nghị xem xét lại một số sai sót trong hạch toán kế toán, quản lý của công ty khách hàng.