5. Kết cấu khóa luận
2.2.3. Nghiệp vụthanh toán hàng nhập khẩu bằng phƣơng thức tín dụng chứng từ tạ
tại Sacombank – Chi nhánh Tân Bình
2.2.3.1. Cơ sở pháp lý liên quan đến quy trình nghiệp vụ tín dụng chứng từ tại Sacombank – Chi nhánh Tân Bình
Căn cứ quyết định số 1820/2011/QĐ – TTQT đƣợc Tổng Giám đốc Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thƣơng Tín ký duyệt ngày 21 tháng 06 năm 2011 về việc ban hành Quy trình Nghiệp vụ Thanh Toán Quốc Tế
Căn cứ quyết định số 155/2012/QĐ – TTQT đƣợc Tổng Giám đốc Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thƣơng Tín ký duyện ngày 19 tháng 01 năm 2012 về việc sửa đổi, bổ sung Quy
trình Nghiệp vụ Thanh toán Quốc Tế
Căn cứ các quy tắc của UCP 600 phiên bản 2007: quy tắc thống nhất về tập quán và thực hành tín dụng chứng từ
Nhóm quy định mang tính bắt buộc: là những quy định mang tính chất chủ đạo làm nền tảng vững chắc cho phƣơng thức này, nên mang tính bắt buộc cao, không dƣợc làm trái với những điều bắt buộc mà UCP đã đề ra nếu các bên đã thông nhất sử dụng sử dụng tín dụng chứng từ.
Nhóm quy định không mang tính chất bắt buộc: tuỳ theo điều kiện và khả năng mà các bên tham gia sẽ bàn bạc và thảo thuận cụ thể mà lựa chọn và cụ thể hoá thành các điều kiện và điều khoản trong L/C.
Thƣơng lƣợng: là việc các Ngân hàng chỉ định mua các hối phiếu đòi nợ (ký phát đòi tiền ngân hàng khác không phải là Ngân hàng chỉ định) và/hoặc các chứng từ khi xuất trình phù hợp, bằng cách trả tiền trƣớc hoặc ứng tiền trƣớc cho ngƣời thụ hƣởng.
Xuất trình: là việc chuyển giao chứng từ hoặc bộ chứng từ theo nhƣ yêu cầu của một tín dụng do Ngân hàng phát hành hoặc Ngân hàng chỉ định hoặc các chứng từ đƣợc chuyển giao nhƣ thế. Ngƣời xuất trình là ngƣời thụ hƣởng, Ngân hàng hoặc bất cứ bên nào khác thực hiện việc xuất trình.
2.2.3.2. Chính sách biểu phí hoạt động L/C nhập khẩu của một số Ngân hàng
Bảng 2.4: So sánh biểu phí hoạt động L/C nhập khẩu của SACOMBANK với
EXIMBANK, AGRIBANK và DONGABANK.
ĐVT: USD
NGÂN HÀNG
DỊCH VỤ SACOMBANK EXIMBANK AGRIBANK DONGA BANK
PHÁT HÀNH L/C 20 20 20 20
TU CHỈNH L/C 20 20 20 20
HỦY L/C 10 20 20 20
THANH TOÁN L/C 20 20 20 20
Thông qua biểu phí hoạt động L/C nhập khẩu của 4 Ngân hàng đƣợc nêu trên cho thấy Sacombank có chính sách phí hoạt động mạnh mẽ, từ bằng đến thấp hơn các Ngân hàng khác. Đây là một trong những cách giúp Sacombank tăng cƣờng vị thế của mình trên thị trƣờng.
Chính sách biểu phí của Sacombank phần nào thể hiện Sacombank luôn quan tâm đến tình hình hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp. Phí ký hậu B/L là 2 USD thấp hơn 3 Ngân hàng còn lại đến 3 USD, đây là một trong những hoạt động hỗ trợ doanh nghiệp linh động trong việc nhận hàng và nhận bộ chứng từ nhằm tăng cƣờng vòng vay vốn cho các doanh nghiệp. Đồng thời hỗ trợ hết mình trong việc hạn chế những rủi ro cho khách hàng thông qua việc áp mức phí hủy L/C chỉ 10 USD, thấp hơn các Ngân hàng còn lại đến 10 USD.
2.2.3.3. Quy trình nghiệp vụ L/C nhập khẩu tại Sacombank – Chi nhánh Tân Bình
Sinh viên xin cụ thể hóa nghiệp vụ L/C nhập khẩu đƣợc thực hiện tại Sacombank –
CNTB bằng một hợp đồng nhập khẩu của CÔNG TY TNHH PHƢƠNG QUÂN (Công ty Phƣơng Quân)
Quy trình phát hành L/C nhập khẩu tại Sacombank-Chi nhánh Tân Bình a. Sơ đồ quy trình
Sau khi Công ty Phƣơng Quân và ngƣời xuất khẩu thoả thuận ký hợp đồng ngoại thƣơng, Công ty Phƣơng Quân đến Sacombank - CNTB xin phát hành L/C, với các bƣớc đƣợc tiến hành cụ thể tại Sacombank - CNTB theo sơ đồ hình vẽ đƣợc đính kèm ở phụ lục số 1
b. Mô tả quy trình phát hành L/C nhập khẩu tại Sacombank – Chi nhánh Tân Bình
Bƣớc 1: Tiếp nhận hồ sơ yêu cầu mở L/C của khách hàng
CV.TTQT tại Sacombank – CNTB sẽ nhận hồ sơ yêu cầu mở L/C từ Công ty Phƣơng Quân gồm:
số 5
Giấy đề nghị mở L/C (theo mẫu của Sacombank)
Công ty Phƣơng Quân đề nghị mở L/C trả ngay không hủy ngang. Trên giấy đề nghị mở L/C của Công ty Trại Việt thể hiện nội dung chính nhƣ sau:
- Gửi đến ngân hàng đề nghị mở L/C: Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thƣơng Tín – Chi
nhánh Tân Bình
- Ngân hàng thông báo: City Bank Berhad Kuala Lumper, Malaysia
- Ngày hết hạn hiệu lực L/C: 19/03/2009 ở nƣớc ngoài của ngƣời thụ hƣởng
- Tên và địa chỉ của ngƣời yêu cầu mở L/C: “PHUONG QUAN CO.,LTD; 565 BEN PHU
LAM ST., WARD 9, DIST 6, HCMC, VIETNAM”
- Tên và địa chỉ ngƣời thụ hƣởng: “MITCO LABUAN CO.,LTD; LEVEL 15 AND
16,TOWER 1, PETRONAS TWIN TOWERS KUALA LUMPUR CITY CENTRE, 5008 KUALA LUMPUR, MALAYSIA”
- Tổng trị giá L/C: 29,580.00 USD
- Các thông tin khác trên giấy đề nghị đƣợc đính kèm ở Phụ lục số 5
Phƣơng án mở L/C do Công Ty Phƣơng Quân lập
Giấy đề nghị mua ngoại tệ (do Công ty Phƣơng Quân dùng VND để ký quỹ mua ngoại tệ) và đƣợc đính kèm ở phục lục số 5
Chứng thƣ bảo hiểm do Ngƣời bán lập đƣợc đính kèm phụ lục số 5
Bƣớc 2: Kiểm tra hồ sơ, hƣớng dẫn khách hàng chỉnh sửa/bổ sung hồ sơ
CV.TTQT Kiểm tra tính pháp lý nội dung hồ sơ yêu cầu mở L/C và điện MT700 nhận đƣợc từ Công ty Phƣơng Quân
Tiêu chí kiểm tra theo quy định của Sacombank – CNTB gồm:
- Hồ sơ đủ các loại chứng từ theo quy định của Sacombank
- Hồ sơ phải có chữ ký, con dấu đủ thẩm quyền và giấy giới thiệu ngƣời đi làm hồ sơ
- Giấy yêu cầu mở L/C không thiếu các chi tiết quan trọng, nếu có chỉnh sửa phải có dấu
xác nhận của Công Ty.
số dƣ trong tài khoản của công ty nhằm đảm bảo cho việc thanh toán khi bộ chứng từ về. Sau khi kiểm tra tính pháp lý và nội dung của hồ sơ xong. CV.TTQT lập giấy đánh giá nghiệp vụ L/C (phần dành riêng cho Ngân hàng) trình kiểm soát viên xét duyệt để chuyển lên phòng Doanh nghiệp để nhận xét về khách hàng, loại hàng nhập có phù hợp với nghành nghề kinh doanh không, có thuộc danh mục hàng hóa cấm nhập không, có nhập thƣờng xuyên không, và quy định mức ký quỹ, đƣợc đính kèm ở phụ lục số 5
→Công ty Phƣơng Quân nhập mặt hàng hóa chất phù hợp với ngành nghề kinh doanh, không thuộc danh mục hàng hóa cấm nhập.nhập thƣờng xuyên và mức ký quỹ là 5%, L/C không có điều kiện, điều khoản nào bất lợi.
Bƣớc 3: Thẩm định tính khả thi kinh doanh của khách hàng
+ Sau khi nhận đƣợc hồ sơ từ BP.TTQT, các chuyên viên thẩm định sử dụng nghiệp vụ của mình để thẩm định hồ sơ và tiến hành lập tờ trình phát hành L/C
+ Tờ trình gồm các nội dung: - Giới thiệu khách hàng - Tình hình dƣ nợ và phát hành L/C - Chi tiết về L/C mở - Nhận xét - Đề xuất Tờ trình Phát hành L/C đƣợc đính kèm ở phụ lục số 5
→Thƣơng vụ kinh doanh hợp đồng số 899 SINTEXcủa Công ty Phƣơng Quân có khả
thi và kính trình lên Ban Giám đốc thuận phát hành 01 L/C trả ngay trị giá USD 29,580.00.
Bƣớc 4: Duyệt hồ sơ
Sau khi nhận đƣợc hồ sơ L/C của Công ty Phƣơng Quân, Giám đốc chi nhánh nhận thấyL/C xin phát của Công ty Trại Việt đề nghị mở nằm trong hạn mức xử lý của chi nhánh nên Giám đốc ký duyệt phát hành L/C.
CV.TTQT chịu trách nhiệm hồ sơ của Công ty Phƣơng Quân sẽ
- Lập giấy trích ký quỹ/phong tỏa: Công ty Phƣơng Quân phải ký quỹ 5% trị giá L/C,
29,580 x 5% = 1,479.00 USD
- Thu phí từ Công ty Phƣơng Quân:
+ Phí dịch vụ phát hành L/C trả ngay của Công ty Phƣơng Quân là: 29,580 x 0,1% = 29.58 USD
+ Điện phí phát hành L/C: 20 USD + Phí xử lý chứng từ: 20 USD
CV.TTQT tiến hành ghi việc bán ngoại tệ lên giấy đề nghị mua ngoại tệ cho Công ty Phƣơng Quân là 1,479.00 USD, giấy đề nghị mua ngoại tệ đƣợc đính kèm ở phụ lục số 5 Nhập các thông số để hạch toán bán ngoại tệ, in hóa đơn bán hàng và hóa đơn VAT, giao dịch phong toả tài khoản ký quỹ của khách hàng trên T24. In phiếu chuyển khoản phong toả tài khoản ký quỹ của khách hàng.
Đồng thời in phiếu nhập ngoại bảng để theo dõi hồ sơ ghi rõ tên khách hang, mã số thuế, địa chỉ, loại tài khoản, số tiền, nội dung.
Bƣớc 6: Chuyển hồ sơ về TT.TTQT
Sau khi Giám đốc ký duyệt phát hành L/C, scan toàn bộ hồ sơ bằng Omniscan lên TT.TTQT để TT.TTQT đƣa MT700 lên hệ thống SWIFT ra nƣớc ngoài thông báo L/C đã đƣợc mở
Bƣớc 7: Chuyển điện đến Ngân hàng của ngƣời thụ hƣởng
Sau khi nhận bộ chứng từ từ chi nhánh, TT.TTQT kiểm tra hồ sơ và tƣ vấn chi nhánh chỉnh sửa bổ sung hồ sơ (nếu sai/thiết sót) đồng thời khai báo giao dịch phát hành L/C trên T24 và in MT700/701 trình Giám đốc trung tâm duyệt và chuyển điện qua Ngân hàng của ngƣời thụ hƣởng.
→Hồ sơ của Công ty Trại Việt lúc này không có gì sai xót nên TT.TTQT phản hồi chấp
Bƣớc 8: Lƣu hồ sơ
CV.TTQT giao bản chính L/C cho Công ty Phƣơng Quân, trƣớc khi giao L/C bản chính, CV.TTQT photo lại một bản L/C để lƣu và yêu cầu Công ty Phƣơng Quân ký xác nhận lên bảng L/C copy.
CV.TTQT theo dõi tình hình L/C từ TT.TTQT trên T24 để tiến hành in điện MT700 để sao lƣu, sau khi in và kiểm tra chứng từ kế toán thì CV.TTQT và TT.TTQT tiến hành lƣu hồ sơ theo dõi bộ chứng từ chuyển sang. Tất cả hồ sơ phát sinh đều đƣợc lƣu lại ở cả chi nhánh và TT.TTQT
Quy trình xử lý bộ chứng từ L/C nhập khẩu tại Sacombank – Chi nhánh Tân Bình
a. Sơ đồ quy trình xử lý bộ chứng từ L/C nhập khẩu tại Sacombank – Chi nhánh Tân Bình
Sau khi nhận điện thông báo L/C đã đƣợc mở, MITCO LABUAN CO.,LTD tiến hành thủ tục gửi hàng, và gửi bộ chứng từ sang Sacombank – CNTB, nghiệp vụ tiến hành tuần tự theo sơ đồ quy trình đƣợc đính kèm trong phụ lục số 2
b. Mô tả quy trình xử lý bộ chứng từ L/C nhập khẩu tại Sacombank – Chi nhánh Tân Bình
Bƣớc 1: Tiếp nhận bộ chứng từ từ công ty phát chuyển phát nhanh
CV.TTQT
Tiếp nhận bộ chứng từ từ Công ty DHL
Tiến hành đối chiếu số lƣợng bộ chứng từ đƣợc giao với số biên lai phát chuyển nhanh trên sổ giao nhận của Công ty DHL, lƣu lại biên lai phát chuyển nhanh, đóng dấu ghi nhận ngày/tháng/năm và giờ bộ chứng từ đến của Công ty DHL lên Cover letter (thƣ đòi tiền) của CITY BANK BERHAD KUALA LUMPUR.MALAYSIA
Bƣớc 2: Tách và kiểm tra chứng từ
Sau khi kiểm tra tính phù hợp của bộ chứng từ, CV.TTQT tiến hành lập phiếu kiểm chứng từ với nội dung:
- Ngân hàng thƣơng lƣợng/xuất trình: CTBNKMLSE
- Ngƣời hƣởng lợi: MITCO LABUAN CO.,LTD
- Ngƣời mở L/C: CÔNG TY TRẠI VIỆT
- Trị giá hối phiếu: USD 29,580.00
- Thời hạn: AT SIGHT
- ………….
MITCO LABUAN CO.,LTD đã gửi phù hợp với trƣờng 46A của L/C đã mở và UCP 600 nên CV.TTQT dựa vào đây sao tách chứng từ:
- Phần dành cho khách hàng: bộ chứng từ bản gốc
- Phần dành cho chi nhánh: bộ chứng từ copy, thƣ đòi tiền bản chính, hối phiếu, phiếu
kiểm chứng từ.
Sau khi tách chứng từ xong, CV.TTQTkiểm tra tínhpháp lý của bộ chứng từ về chữ ký, xuất sứ của bộ chứng từ có phù hợp với L/C đã mở hay không.
Bƣớc 3: Chuyển chứng từ về TT.TTQT
Kiểm soát viên BP.TTQT kiểm soát lại tính pháp lý của bộ chứng từ, ký duyệt vào phiếu kiểm chứng từ.
Trong vòng 1 ngày kể từ khi nhận đƣợc bộ chứng từ từCông ty DHL, CV.TTQT tiến hành lập phiếu đề nghị kiểm tra chứng từ và scan toàn bộ bộ chứng từ bằng Omniscan lên TT.TTQT đề nghị TT.TTQT kiểm tra chứng từ.
Bƣớc 4: Nhận thông báo từ TT.TTQT
Thƣờng xuyên kiểm tra trên Omniflow để nhận kết quả kiểm tra từ TT.TTQT. Bộ chứng từ của MITCO LABUAN CO.,LTD gửi đến cho Công ty Phƣơng Quân là hợp lệ, và L/C là trả ngay nên Sacombank – CNTB sẽ thực hiện thanh toán trong vòng 5 ngày làm việc cho ngƣời thụ hƣởng kể từ ngày nhận đƣợc bộ chứng từ. Thực hiện nghiệp vụ ký hậu B/L và giao bộ chứng từ cho Công ty Phƣơng Quân.
Bƣớc 5: Lƣu hồ sơ
Sau khi TT.TTQT đi điện thanh toán, CV.TTQT in MT202 (MT202 đƣợc đính kèm trong phụ lục số 5) và các phiếu thu phí xuất ngoại bảng để lƣu hồ sơ. Ở bƣớc này chi
nhánh chỉ giữ thƣ đòi tiền (Cover letter) và hối phiếu bằng giấy để lƣu hồ sơ, còn các bảng kê chứng từ ngoại bảng đƣợc chuyển lên bộ phận kế toán của chi nhánh để lƣu. Còn lại hồ sơ lƣu trên Omniscan.
Thanh toán bộ chứng từ và giao chứng từ gốc cho khách hàng
a. Sơ đồ quy trình thanh toán bộ chứng từ và giao chứng từ gốc cho khách hàng
Đƣợc đính kèm ở phụ lục số 3
b. Mô tả quy trình thanh toán bộ chứng từ và giao chứng từ gốc cho khách hàng Bƣớc 1: Lập phiếu thanh toán
CV.TTQT lập phiếu thanh toán:
- Trị giá: 29,580.00 USD
- Số tiền thanh toán chuyển ra nƣớc ngoài (bằng tổng trị giá hồ sơ trừ đi số tiền phí mà
MITCO LABUAN CO.,LTD chịu): 29,555 USD - Tính các loại phí:
+ Phí thanh toán L/C trả ngay gồm:
Dịch vụ (0,2%) = 0,2% x 29,580 = 59.16 USD Điện phí 5 USD
Phí này do bên A – Công ty Phƣơng Quân chịu
+ Phí ký hậu B/L: Phí dịch vụ 25 USD do bên A – Công ty Phƣơng Quân chịu
+Phí thông báo thanh toán: phí điện 25 USD do bên B –MITCO LABUAN CO.,LTD chịu. + Phí xử lý chứng từ: 20 USD
+ Nguồn thanh toán: ký quỹ 1,479.00 USD và vốn vay trong HMTD đƣợc duyệt CV.TTQT thu phí, đóng dấu đã thanh toán lên thƣ đòi tiền
Hạch toán chuyền nguồn thanh toán về TT.TTQT Hạch toán xuất ngoại bảng
Soạn điện thanh toán MT 202
Bƣớc 2: Duyệt hồ sơ
CV.TTQT scan chuyển toàn bộ hồ sơ về TT.TTQT và thƣờng xuyên kiểm tra trên Omniscan để nhận phản hồi.
Bƣớc 4: In điện thanh toán trả về từ TT.TTQT và tất toán L/C
CV.TTQT in điện trả về từ TT.TTQT để xem xét lại có gì sai sót không, thực hiện tất toán L/C
Bƣớc 5: Giao điện thanh toán cho khách hàng
CV.TTQT giao khách hàng bản chính điện MT202 cho Công ty Phƣơng Quân
Bƣớc 6: Lƣu hồ sơ
Lƣu toàn bộ chứng từ phát sinh, và lƣu trên Omni flow.
Quy trình ký hậu B/L tại Sacombank – CNTB a. Sơ đồ quy trình ký hậu B/L tại Sacombank – CNTB
Đƣợc đính kèm ở phụ lục số 4
b. Mô tả quy trình ký hậu B/L tại Sacombank - CNTB Bƣớc 1: Tiếp nhận hồ sơ
CV.TTQT tiếp nhận hồ sơ của Công ty Phƣơng Quân gồm: Bản chính giấy đề nghị ký hậu vận đơn
Bản chính thông báo chứng từ đến theo L/C-phần ý kiến khách hàng Giấy đề nghị mua ngoại tệ
Bản chính B/L+ Hoá đơn