Hồ sơ khai thuế: gồm
- Tờ khai thuế Giá trị gia tăng Mẫu 01/GTGT
- Bảng kê hĩa đơn, chứng từ hàng hĩa, dịch vụ bán ra Mẫu 01-1/GTGT - Bảng kê hĩa đơn, chứng từ hàng hĩa, dịch vụ mua vào Mẫu 01-2/GTGT
- Bảng kê số thuế Giá trị gia tăng đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh Mẫu 01-5/GTGT
Cơng ty tự tính, tự kê khai thuế và lên hồ sơ khai thuế Giá trị gia tăng. Hàng tháng, cơng ty nộp hồ sơ khai thuế cho Cơ quan thuế để Cơ quan thuế xác định số thuế phải nộp của cơng ty trong tháng.
Hố đơn Giá trị gia tăng
- Cơng ty đặt in Hĩa đơn Giá trị gia tăng ở cơng ty in hĩa đơn theo tiêu chuẩn của thuế.
- Hĩa đơn Giá trị gia tăng gồm 3 liên, khi bán và trao đổi hàng hĩa cơng ty giao liên 2 của hĩa đơn cho khách hàng, liên 1 lƣu tại cuốn và liên 3 đƣợc dùng để lƣu hành trong nội bộ cơng ty.
- Trƣờng hợp bán lẻ cho khách hàng mà khơng cĩ lập hĩa đơn thì cơng ty đã lập Bảng kê bán lẻ hàng hĩa, dịch vụ. Cuối mỗi ngày lập một hĩa đơn bán hàng hĩa, cung ứng dịch vụ trong ngày thể hiện dịng tổng cộng của Bảng kê, ký tên và giữ liên giao cho khách hàng (liên 2) tại cuốn, các liên khác luân chuyển bình thƣờng theo quy định.
Tiêu thức “tên, địa chỉ ngƣời mua” của hĩa đơn này ghi là ngƣời mua khơng lấy hĩa đơn.
- Khi mua hàng hĩa, doanh nghiệp bán đã xuất hĩa đơn Giá trị gia tăng, cơng ty đã nhận hàng nhƣng do hàng khơng đúng quy cách, chất lƣợng phải trả lại. Khi trả lại, cơng ty lập hĩa đơn cĩ ghi rõ là hàng trả lại ngƣời bán, số tiền hàng, tiền thuế Giá trị gia tăng kèm theo phiếu nhập kho, xuất kho làm căn cứ để hai bên điều chỉnh tiền hàng, tiền thuế Giá trị gia tăng khi kê khai thuế.
- Trong quá trình bán hàng hĩa cơng ty đã lập hĩa đơn và xé khỏi quyển nhƣng sau đĩ mới phát hiện sai phải hủy bỏ, thì phải lập Biên bản hủy cĩ chữ ký xác nhận của 2 bên đồng thời cĩ dấu xác nhận, kẹp Biên bản hủy vào cùng với hĩa đơn vào cuốn.
- Trƣờng hợp nhƣ trên nhƣng nếu hĩa đơn viết sai đĩ đƣợc ngƣời lập phát hiện sớm trƣớc khi xé ra khỏi cuốn thì kế tốn tại cơng ty chỉ cần gạch bỏ và ghi chữ hủy trong 3 liên của hĩa đơn và lƣu tại cuốn.
- Trong trƣờng hợp mất hay hĩa đơn bị hƣ hỏng cơng ty phải thơng báo với Cơ quan thuế.
- Báo cáo tình hình sử dụng hĩa đơn cơng ty nộp hàng quý. Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo từ khi kết thúc quý.
Bảng tổng hợp thuế Giá trị gia tăng khai bổ sung điều chỉnh Mẫu 01- 3/GTGT
Nếu trong tháng cĩ sự điều chỉnh tăng hoặc giảm số thuế phải nộp thì sẽ lên Bảng tổng hợp thuế Giá trị gia tăng khai bổ sung điều chỉnh để trình bày với Cơ quan thuế về khoản tăng hay giảm của khoản thuế Giá trị gia tăng phát sinh.
Các chứng từ thanh tốn: Ủy nhiệm chi, Giấy báo nợ...
Sổ tổng hợp tài khoản: 1331, 33311