Ngân sách Trung ƣơng
2.1.2.4Thực trạng về lập, chấp hành dự toán và quyết toán thu, ch
Việc lập dự toán, chấp hành dự toán và quyết toán thu, chi NSNN, các ĐVSN du lịch có thu trên địa bàn Hà Nội thực hiện theo quy định của Luật NSNN, Luật Kế toán và các văn bản hƣớng dẫn. Căn cứ vào chức năng, nhiệm vụ của từng ĐVSN du lịch đã đƣợc cấp có thẩm quyền giao; căn cứ vào nhiệm vụ của năm kế hoạch; căn cứ vào chế độ chi tiêu tài chính hiện hành; căn cứ vào kết quả HĐSN; căn cứ vào tình hình thu –chi tài chính của năm trƣớc liền kề ĐVSN du lịch tiến hành lập dự toán thu – chi của năm kế hoạch. Cụ thể nhƣ sau:
71 - Dự toán thu, chi thường xuyên
+ Dự toán thu thƣờng xuyên
o Đối với các khoản thu phí, lệ phí: Căn cứ vào đối tƣợng thu, mức thu và tỷ lệ đƣợc để lại chi về phí, lệ phí, các ĐVSN du lịch tiến hành lập dự toán thu thƣờng xuyên theo quy định của nhà nƣớc.
o Đối với các khoản thu sự nghiệp: Căn cứ vào kế hoạch hoạt động dịch vụ và mức thu các ĐVSN du lịch lập dự toán thu thƣờng xuyên
+ Dự toán chi thƣờng xuyên: ĐVSN du lịch có thu lập dự toán chi tiết cho từng loại nhiệm vụ, bao gồm:
o Thứ nhất, Chi thƣờng xuyên phục vụ chức năng nhiệm vụ của nhà
nƣớc giao nhƣ chi phí cho đào tạo nhân lực ngành du lịch của Trƣờng cao đẳng du lịch Hà Nội; chi nghiên cứu, ứng dụng công nghệ tin học và thông tin trong ngành du lịch của Trung tâm tin học; chi nghiên cứu, quy hoạch, phục vụ công tác quản lý nhà nƣớc trong TCDL của Viện Nghiên cứu phát triển Du lịch …
o Thứ hai, Chi phục vụ công tác thu phí và lệ phí của ĐVSN du lịch
o Thứ ba, Chi hoạt động dịch vụ nhƣ chi hỗ trợ các dịch vụ thông tin
cho tổ chức và cá nhân trong ngành du lịch của Trung tâm tin học; chi về cung cấp dịch vụ tƣ vấn phục vụ phát triển du lịch của Viện Nghiên cứu phát triển Du lịch.
- Dự toán chi không thường xuyên: Các ĐVSN du lịch lập dự toán cho
từng nhiệm vụ chi và có thuyết minh cơ sở tính toán chi tiết theo từng nội dung
Thực hiện dự toán thu, chi
- Đối với dự toán thu, chi thường xuyên: Căn cứ vào dự toán thu, chi
thƣờng xuyên đƣợc cấp có thẩm quyền giao các ĐVSN du lịch điều chỉnh nội dung thu, chi cho phù hợp với tình hình thực tiễn của đơn vị mình đồng thời
72 để theo dõi quản lý và thanh quyết toán.
- Đối với các khoản chi không thường xuyên: các ĐVSN du lịch tự
điều chỉnh nội dung, nhóm mục chi, kinh phí cuối năm chƣa sử dụng hoặc sử dụng không hết theo quy định.
Hạch toán kế toán và quyết toán thu, chi
Các ĐVSN du lịch thực hiện lập báo cáo kế toán quý và báo cáo quyết toán năm gửi TCDL. Thực hiện trực tiếp công việc này là bộ phận Tài chính – Kế toán của các đơn vị. Trình độ chuyên môn nghiệp vụ bộ phận Tài chính – Kế toán của các ĐVSN du lịch chủ yếu là đại học và trên đại học. Sổ sách, chứng từ kế toán nhìn chung đã đảm bảo tính đúng đắn và hợp lý. Các ĐVSN du lịch đã chấp hành tƣơng đối tốt chế độ tài chính và quy định hiện hành của nhà nƣớc và TCDL nhƣ các khoản chi về công tác phí, các khoản chi về quản lý hành chính… Các báo cáo quý và năm của các ĐVSN du lịch đều đƣợc lập đầy đủ và kịp thời. Tuy nhiên việc lập, chấp hành và quyết toán thu – chi tại các ĐVSN du lịch còn mang nặng tính hình thức. Khoảng tháng 9 hàng năm các ĐVSN du lịch tiến hành lập dự toán gửi TCDL, trong khi đó quyết toán năm trƣớc liền kề mới đƣợc thực hiện xong khoảng tháng 6 hàng năm. Dựa vào bảng dự toán của các ĐVSN du lịch, TCDL tiến hành giao dự toán cho các đơn vị nhƣng hầu nhƣ giao dự toán của TCDL chƣa căn cứ vào bảng dự toán thu chi của đơn vị. Bảng 2.8 nói lên tình hình thực hiện dự toán thu ở ĐVSN du lịch giai đoạn 2004-2006. Qua bảng số liệu trên cho thấy tình hình thực hiện thu của các ĐVSN du lịch đều tăng so với dự toán. Điều này thể hiện sau khi đƣợc giao quyền tự chủ, các ĐVSN du lịch đã tích cực khai thác các nguồn thu. Cụ thể các khoản thu của ĐVSN du lịch năm sau cao hơn năm trƣớc và cao hơn rất nhiều so với dự toán. Trƣờng cao đẳng du lịch Hà Nội là đơn vị có tốc độ thực hiện dự toán thu cao nhất.
73
Bảng 2.8 – KẾT QUẢ THỰC HIỆN DỰ TOÁN THU
Đơn vị tính: Triệu đồng
T
T ĐVSN
Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006
Dự toán Thực hiện Tỷ lệ so với dự toán (%) Dự toán Thực hiện Tỷ lệ so với dự toán (%) Dự toán Thực hiện Tỷ lệ so với dự toán (%) 1 Báo Du lịch 1.000 1.210 + 121% 1.100 1.430 + 130% 1.400 1.756 + 125,4% 2 Trƣờng cao đẳng Du lịch Hà nội 12.900 16.750 + 129,8% 17.803 22.235 +124,8% 18.861 27.514 + 145,8% 3 Trung tâm tin học 4.505 5.441 + 21% 5.900 6.720 + 13,9% 6.900 7.268 + 5,3%
74
Thực hiện so với dự toán thu của Trƣờng cao đẳng du lịch Hà Nội năm 2004 đạt 129%, năm 2005 đạt 124% và năm 2006 đạt 145% trong khi đó Trung tâm tin học là đơn vị có tình hình thực hiện dự toán thu thấp nhất nhƣng vẫn cao hơn so với dự toán từ 5% - 20% mỗi năm. Báo du lịch có tốc độ thực hiện so với dự toán khá cao (khoảng 125% mỗi năm) nhƣng do nguồn thu của Báo nhỏ nên cho dù tốc độ tăng lớn nhƣng số thu thực tế so với dự toán tăng mỗi năm cũng chỉ khoảng 200 – 300 triệu đồng. Báo du lịch là đơn vị tự đảm bảo toàn bộ kinh phí hoạt động nên càng những năm gần đây mặc dù nguồn thu của đơn vị đã đƣợc nâng lên nhƣng các khoản chi tăng quá nhanh khiến cho chênh lệch thu vẫn nhỏ hơn chi.
Tình hình thực hiện dự toán chi thƣờng xuyên của các ĐVSN du lịch có sự thay đổi tăng so với dự toán nhƣng không nhiều. Số tăng so với dự toán của các ĐVSN du lịch chủ yếu là do khoản chi lƣơng và các khoản trích theo lƣơng. Nguyên nhân của sự thay đổi này là do sự thay đổi của Nhà nƣớc về chính sách tiền lƣơng cơ bản của những năm này. Cụ thể, mức lƣơng tối thiểu đã tăng từ 290.000 đồng - 350.000 đồng – 450.000 đồng và hiện nay (năm 2008) mức lƣơng tối thiểu đã tăng lên 540.000 đồng. Mặt khác, để phù hợp với nhiệm vụ mới nên nhân sự trong các ĐVSN du lịch cũng tăng lên. Do các nguyên nhân trên kéo theo khoản chi lƣơng cũng tăng lên. Tại trƣờng cao đẳng du lịch Hà Nội khoản chi lƣơng tăng từ 1,6 tỷ đồng (năm 2004) lên 3,1 tỷ đồng (năm 2005) và 3,4 tỷ đồng (năm 2006). Để đảm bảo có nguồn tài chính trang trải các khoản chi này đòi hỏi các ĐVSN du lịch phải nỗ lực không ngừng để tìm kiếm, mở rộng các khoản thu, tăng thu nhập cho ngƣời lao động. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
75