Ngân sách Trung ƣơng
2.1.2.3Thực trạng sử dụng kết quả hoạt động tài chính, các quỹ
Hàng năm, các ĐVSN du lịch tiến hành xác định khoản chênh lệch thu chi sau khi trang trải các khoản chi phí, nộp thuế và các khoản nộp khác theo quy định. Khoản chênh lệch thu chi bao gồm:
- Chênh lệch thu chi từ HĐSN
- Chênh lệch thu chi từ hoạt động kinh doanh dịch vụ
Tuy nhiên, hầu hết chênh lệch thu chi có đƣợc là của hoạt động kinh doanh dịch vụ.
Theo số liệu bảng 2.7, trong các ĐVSN du lịch đƣợc giao tự đảm bảo kinh phí hoạt động qua các năm đều có số chênh lệch thu nhỏ hơn chi (năm 2005 là -152 triệu đồng, năm 2006 là – 216 triệu đồng) do vậy các ĐVSN du lịch này không có nguồn tài chính để tăng thêm thu nhập cho ngƣời lao động và trích lập các quỹ. Các ĐVSN du lịch đƣợc giao đảm bảo một phần kinh phí hoạt động nhƣ Trƣờng cao đẳng Du lịch Hà Nội và Trung tâm tin học có số chênh lệch thu lớn hơn chi và căn cứ vào khoản chênh lệch thu lớn hơn chi trong năm, các ĐVSN du lịch tiến hành trích lập các quỹ theo thứ tự bao gồm: quỹ dự phòng ổn định thu nhập và quỹ khen thƣởng, phúc lợi.
+ Trích lập quỹ dự phòng ổn định thu nhập. Quỹ này nhằm ổn định thu
nhập cho ngƣời lao động trong trƣờng hợp nguồn thu của đơn vị bị giảm sút. Việc trích lập quỹ theo nguyên tắc: tối thiểu 25% chênh lệch thu – chi định kỳ và đột xuất cho tập thể và cá nhân theo hiệu quả công việc và thành tích đóng góp vào hoạt động của ĐVSN du lịch.
69
Bảng 2.7 - TÌNH HÌNH TRÍCH LẬP CÁC QUỸ
Đơn vị tính: Triệu đồng
TT Nội dung
Trung tâm tin học Trƣờng cao đẳng du lịch Hà Nội
Năm 2005 Năm 2006 Chênh lệch Năm 2005 Năm 2006 Chênh lệch S.tiền % S.tiền % 1. Quỹ dự phòng ổn định thu nhập - 39 + 39 - 2 71,3 + 69,3 + 346,5
2. Quỹ khen thƣởng, phúc lợi 96,2 116,7 + 20,5 + 21,3 698,7 319,7 - 379 - 54,3
3. Quỹ phát triển HĐSN - - - -
Cộng 96,2 155,7 + 59,5 + 61,8 700,7 391 -309,7 -44,1
70
+ Trích lập quỹkhen thƣởng, phúc lợi. Quỹ này nhằm khen thƣởng đột xuất và định kỳ cho các cá nhân có thành tích trong học tập và công tác, trợ cấp khó khăn đột xuất cho ngƣời lao động, hỗ trợ tham quan nghỉ mát, chi hỗ trợ cho các hội nghị của đơn vị, hỗ trợ cho cán bộ đi học nâng cao trình độ, chi thăm hỏi ốm đau, hiếu, hỷ.
Qua bảng số liệu 2.7 cho thấy khoản kinh phí dành để trích lập các quỹ còn thấp. Chênh lệch thu lớn hơn chi của Trung tâm tin học tăng so với năm 2005 là 61,8% tuy nhiên với số tiền tƣơng ứng rất thấp (gần 60 triệu đồng) nên đã trích đƣợc vào quỹ dự phòng ổn định thu nhập 39 triệu đồng. Trong khi đó trƣờng cao đẳng du lịch Hà Nội có số chênh lệch thu chi giảm hơn so với năm trƣớc là 309,7 triệu đồng (do nguồn thu từ học phí giảm sút) nên quỹ phúc lợi và khen thƣởng đã giảm 379 triệu và trƣờng đã chú trọng trích lập quỹ dự phòng ổn định thu nhập nên quỹ này đã tăng 69 triệu đồng (so với năm 2005 chỉ có 2 triệu đồng). Do số chênh lệch thu lớn hơn chi của các ĐVSN du lịch chƣa cao nên quy mô của các quỹ chƣa lớn và chƣa trích lập đƣợc quỹ phát triển HĐSN.