Ngân sách Trung ƣơng
2.2.1.2 Thực trạng các khoản chi thường xuyên
Từ khi đƣợc giao quyền tự chủ tài chính, để thực hiện chi và kiểm soát chi một cách có hiệu quả, các ĐVSN du lịch đã thiết lập quy chế chi tiêu nội bộ. Quy chế chi tiêu nội bộ của các đơn vị là căn cứ để Thủ trƣởng các ĐVSN du lịch điều hành việc sử dụng, quyết toán kinh phí từ NSNN và nguồn thu sự nghiệp. Quy chế chi tiêu nội bộ còn là cơ sở pháp lý để Kho bạc nhà nƣớc tiến hành kiểm soát chi đối với các ĐVSN du lịch.
Các khoản chi thƣờng xuyên của ĐVSN du lịch khi thực hiện tự chủ tài chính bao gồm:
Nhóm 1: Nhóm chi thanh toán cho cá nhân: Tiền lƣơng, tiền công,
các khoản phụ cấp lƣơng, các khoản trích nộp theo lƣơng (bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn), khen thƣởng, phúc lợi tập thể và các khoản thanh toán cá nhân khác. Các khoản chi này rất lớn thƣờng chiếm 40% – 50% tổng kinh phí chi hoạt động thƣờng xuyên. Căn cứ vào nhiệm vụ đƣợc giao và khả năng tài chính của từng ĐVSN du lịch Giám đốc Báo Du lịch, Tạp chí Du lịch, Trung tâm tin học, Viện Nghiên cứu và Phát triển du lịch, Hiệu trƣởng các trƣờng du lịch đƣợc tự chủ quyết định một số mức chi quản lý, chi hoạt động nghiệp vụ nhƣng không đƣợc vƣợt quá mức chi do cơ quan nhà nƣớc có thẩm quyền quy định. Khoản chi lƣơng của ngƣời lao động trong các ĐVSN du lịch đƣợc tính theo cấp bậc, chức vụ do nhà nƣớc quy định. Quỹ tiền lƣơng của các ĐVSN du lịch đƣợc xác định theo công thức:
71 Quỹ tiền lƣơng = Mức lƣơng tối thiểu do nhà nƣớc quy định x (1 + Hệ số điều chỉnh tăng thêm mức lƣơng tối thiểu ) x ( Tổng hệ số phụ cấp chức vụ + Tổng hệ số phụ cấp tiền lƣơng ) x 12 tháng
Trong đó hệ số điều chỉnh tăng thêm mức lƣơng tối thiểu không lớn hơn 3 (theo Nghị định 43/2006/NĐ-CP); Hệ số phụ cấp chức vụ , phụ cấp tiền lƣơng của từng cá nhân đƣợc thực hiện theo quy định của nhà nƣớc.
Toàn bộ quỹ tiền lƣơng của các ĐVSN du lịch tự đảm bảo một phần chi phí hoạt động (trƣờng cao đẳng Du lịch Hà Nội, Trung tâm tin học, Viện Nghiên cứu và Phát triển du lịch) bao gồm 2 phần: Lƣơng NSNN cấp và tiền lƣơng do đơn vị tự hạch toán.
Nhóm 2: Nhóm chi nghiệp vụ chuyên môn
Căn cứ vào chức năng nhiệm vụ đƣợc giao của từng ĐVSN du lịch, các khoản chi này bao gồm:
+ Thanh toán dịch vụ công cộng bao gồm tiền điện, nƣớc, internet, nhiên liệu, vệ sinh môi trƣờng…
+ Tiền vật tƣ văn phòng bao gồm tiền văn phòng phẩm, công cụ dụng cụ văn phòng…
+ Thông tin liên lạc bao gồm tiền điện thoại, internet, sách báo, tạp chí, quảng cáo, ấn phẩm truyền thông …
+ Hội nghị, hội thảo
+ Công tác phí nhƣ vé máy bay, vé tàu xe, phòng ngủ, phụ cấp công tác phí …
+ Chi phí thuê mƣớn bao gồm tiền thuê phƣơng tiện vận chuyển, thuê nhà, đất, thiết bị các loại, thuê lao động trong nƣớc …
72
+ Chi phí đoàn ra bao gồm tiền vé máy bay, tàu xe, tiền ăn, ở, tiền tiêu vặt, phí và lệ phí liên quan
+ Chi phí đoàn vào bao gồm tiền vé máy bay, tàu xe, tiền ăn, ở, tiền tiêu vặt, phí và lệ phí liên quan
+ Chi phí sửa chữa thƣờng xuyên TSCĐ bao gồm sửa chữa thƣờng xuyên ô tô, bảo trì phần mềm máy tính, trang thiết bị chuyên dụng, máy tính, pho to, fax, điều hòa nhiệt độ, nhà cửa, đƣờng điện, nƣớc …
+ Chi nghiệp vụ chuyên môn ngành bao gồm chi về hàng hóa, vật tƣ, trang thiết bị chuyên dụng, mua in ấn chỉ, đồng phục, trang phục, bảo hộ lao động, sách tài liệu chuyên môn, thanh toán hợp đồng bên ngoài…
Nhóm 3: Nhóm chi mua sắm, sửa chữa. Thuộc nhóm này bao gồm:
+ Chi sửa chữa lớn TSCĐ bao gồm sửa chữa lớn máy tính, photo, nhà cửa và các TSCĐ khác
+ Chi mua sắm TSCĐ nhƣ mua sắm đồ gỗ, điều hòa nhiệt độ, thiết bị tin học, máy bơm nƣớc và các TSCĐ khác
Nhóm 4: Nhóm chi khác. Thuộc nhóm chi này bao gồm chi viện trợ
và chi khác nhƣ chi kỷ niệm ngày lễ lớn (35 năm thành lập Trƣờng Cao đẳng du lịch Hà Nội), chi tiếp khách, trích lập quỹ phúc lợi …
Căn cứ vào tính chất công việc của từng đơn vị, từng bộ phận trong ĐVSN du lịch, Thủ trƣởng các ĐVSN du lịch quyết định phƣơng thức khoán chi phí tới từng bộ phận, đơn vị trực thuộc nhƣ các chi phí quản lý hành chính nhƣ tiền điện, điện thoại, internet, văn phòng phẩm …
Cơ cấu các khoản chi thƣờng xuyên trong các ĐVSN du lịch tự đảm bảo một phần kinh phí hoạt động đƣợc minh họa trong bảng 2.6 – Cơ cấu các khoản chi thƣờng xuyên tại trƣờng cao đẳng du lịch Hà Nội.
66
Bảng 2.6