- Chức năng: kiểm tra theo dõi tình hình nhập xuất nguyên vật liệu công cụ dụng cụ, theo dõi chấm công cho công nhân ở đội.
1K/C 3/2 Kết chuyển hạng mục công trình hoàn thành 632 54 632.445
Cộng 632.445.185
Kèm theo 01 chứng từ gốc
Thanh hoá, ngày 31 tháng 12 năm 2010
Kế toán trưởng Người lập
Căn cứ vào các chứng từ ghi sổ kế toán lập sổ cái Tk 154
Biểu 2.33 Sổ cái TK 154
TỔNG CÔNG TY CP LUYỆN KIM THANH HOÁ THANH HOÁ
SỔ CÁI
Số hiệu: TK154
Tên TK: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Quý IV Năm 2010
Chứng từ Diễn Giải TK đối
ứng Số phát sinh SH NT Nợ Có Dư đầu kỳ 721.560.540 K/C 31/12 Kết chuyển chi phí NVL Trực tiếp 621 15.437.036.04 2 K/C 31/12 Kết chuyển chi phí nhân công
trực tiếp 622
12.202.181.818 8 K/C 31/12 Kết chuyển chi phí máy thi công 623 1.132.542.000 K/C 31/12 Kết chuyển chi phí sản xuất chung 627 11.223.444.567
K/C 31/12 Hạng mục công trinh hoàn thành nghiệm thu 632 17.732.445.185
Cộng phát sinh 39.995.204.427 17.732.445.185
Dư cuối kì
22.984.319.782 2
2.2.3. Đánh giá sản phẩm dở dang.
Việc đánh giá sản phẩm dở dang tại tổng công ty CP luyện kim Thanh Hoá được đánh giá theo phương pháp thanh toán theo khối lượng hoàn thành từng giai đoạn. Phương pháp đánh chi phí sản phẩm dở dang như sau:
Giá thành dự toán khối lượng dở dang cuối kì
từng giai đoạn
= Giá thành dự toán của từng giai đoạn X
Tỷ lệ hoàn thành từng giai đoạn
Hệ số phân bổ CP thực
tế cho GĐ dở dang =CP thực tế dở dang đầu kì + CP thực tế phát sinh trong kì Z dự toán của KLXL hoàn
thành bàn giao trong kì + Tổng giá thành dự toán khối lượng dở dang cuối kì các giai đoạn CPSX thực tế dở dang cuối kì
của từng giai đoạn =