- Chức năng: kiểm tra theo dõi tình hình nhập xuất nguyên vật liệu công cụ dụng cụ, theo dõi chấm công cho công nhân ở đội.
338 1.803.100 XL48-10 31/12 Thanh toán tiền điện tháng 12 công trình XL48 111 1.060
Trả lương nhân viên quản lý công trình XL48 tháng 12/2010
334 15.376.000
XL48-10 31/12
Các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý công trình XL48 tháng 12/2010
338 1.803.100XL48-10 31/12 Thanh toán tiền điện tháng 12 công trình XL48 111 1.060.000 XL48-10 31/12 Thanh toán tiền điện tháng 12 công trình XL48 111 1.060.000 XL48-10 31/12 Thanh toán chi phí tiếp khách công trình XL48 111 3.450.000 XL48-10 31/12
Xuất kho NVL dụng cho bộ phận quản lý đội công
trình XL48 152 1.223.000
XL48-10 31/12 Chi phí công cụ dụng cụ
công trình XL48 142 2.220.000 XL49-05 31/12
Trả lương nhân viên quản lý công trình XL49 tháng
7
Thanh hoá,ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người ghi sổ
(ký, họ tên) Kế toán trưởng(Ký,họ tên) Thủ trưởng đơn vị(Ký, họ tên)
2.2.2.5 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất
Cuối quý công ty tính giá thành cho công trình hoàn thành trên cơ sở tập hợp các chi phí phát sinh theo tháng: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sử dụng máy thi công, chi phí sản xuất chung sang bên Nợ tài khoản 154.
Tại công ty các chi phí trực tiếp như chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí máy thi công và chi phí sản xuất chung phát sinh ở công trình nào thì được hạch toán trực tiếp vào công trình đó. Các chi phí được tập hợp theo tháng theo từng khoản mục và chi tiết cho từng đối tượng sử dụng. Vì vậy khi công trình hoàn thành, kế toán chỉ cần tổng cộng chi phí ở các tháng từ lúc khởi công công trình cho tới lúc hoàn thành sẽ tính được giá thành thực tế của công trình theo từng khoản mục. Việc tập hợp theo phương pháp này tạo điều kiện thuận lợi cho công việc tính giá thành.
Với công trình “ nhà hội trường huyện Triệu Sơn” kế toán thực hiện bút toán kế chuyển cho quý IV/2010 như sau
Nợ TK154 : 742.035.462 Có TK 621 : 437.036.042 Có TK 622 : 202.181.818 Có TK 623 : 32.542.000 Có TK 627 : 70.275.602 Lê Thị Ngọc Vân – ĐHKT3K2
Kế toán mớ sổ chi tiết TK 154 như sau:
Biểu 2.30: Sổ chi tiết TK 154
TỔNG CÔNG TY CP LUYỆN KIM THANH HOÁ THANH HOÁ
SỔ CHI TIẾT TK 154
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Công trình: Nhà hội trường huyện Triệu Sơn
Quý IV Năm 2010
Thanh hoá,ngày 31 tháng 12 năm 2010
Chứng từ Diễn Giải TK đối
ứng
số phát sinh
SH NT Nợ Có
Dư đầu kỳ 21.560.540
K/C 31/12 Kết chuyển chi phí NVL Trực tiếp 621 437.036.042 K/C 31/12 Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp 622 202.181.818 K/C 31/12 Kết chuyển chi phí máy thi công 623 32.542.000 K/C 31/12 Kết chuyển chi phí sản xuất chung 627 70.275.602
K/C 31/12 Hạng mục công trinh hoàn thành nghiệm thu 632 732.445.185
Cộng phát sinh 742.035.462 732.445.485
Dư cuối kì 31.150.817
Đồng thời với việc vào sổ chi tiết, hàng tháng căn cứ vào chứng từ gốc sau khi đã kiểm tra đối chiếu với số liệu ghi trên các bảng tổng hợp, sổ chi tiết, kế toán vào chứng từ ghi sổ
Biểu 2.31 Chứng từ ghi sổ XL48- 11
TỔNG CÔNG TY CP LUYỆN KIM THANH HOÁ THANH HOÁ
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Quý IV/2010
Số:XL48- 11
TT Chứng từ Diễn Giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền
SH NT Nợ Có 1 K/C 31/12 Kết chuyển chi phí NVL Trực tiếp công trình XL48 154 621 437.036.042 2 K/C 31/12
Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp công trình
XL48 154 622 202.181.818