Bảng 2. 8 Khả năng thanh toán của Công ty giai ñoạn năm 2011 – 2013
Đơn vị tính: Lần Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012 Năm 2011 Chênh lệch 2013/2012 Chênh lệch 2012/2011 1.Khả năng thanh toán ngắn hạn 1,01 0,99 0,98 0,02 0,01 2.Khả năng thanh toán nhanh 0,53 0,53 0,48 0 0,05 3.Khả năng thanh toán tức thời 0,04 0,06 0,00 (0,02) 0,06
Khả năng thanh toán ngắn hạn: Khả năng thanh toán ngắn hạn cho ta biết một ñồng nợ ngắn hạn thì ñược ñảm bảo bởi bao nhiêu ñồng tài sản ngắn hạn.
Giai ñoạn năm 2011 – 2012: Khả năng thanh toán ngắn hạn của Công ty năm 2012 là 0,99 lần tức là 1 ñồng nợ ngắn hạn của Công ty ñược ñảm bảo bằng 0,99 ñồng TSNH tăng 0,01 lần so với năm 2011 (0,98 lần). Tốc ñộ gia tăng của tài sản ngắn hạn năm 2012 là 18,05% lớn hơn tốc ñộ gia tăng của tổng tài sản là 17,6%. Bên cạnh ñó, mức gia tăng của tài sản ngắn han nhanh như vậy là do lượng hàng tồn kho tăng. Đây là tín hiệu không tốt ñối với Công ty khi năm 2012 chỉ số này nhỏ hơn 1, cho thấy Công ty không ñảm bảo việc thanh toán nợ. Khả năng sử dụng tài sản ngắn hạn ñể thanh toán các khoản nợ của Công ty năm 2012 giảm hơn so với năm 2011 kéo theo ñó là rủi ro thanh khoản tăng thêm, kết hợp với việc lợi nhuận thuần năm 2011 và năm 2012 của công ty lại âm, ñiều này làm hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn của công ty thấp.
Giai ñoạn năm 2012 – 2013: Khả năng thanh toán ngắn hạn năm 2013 của Công ty là 1,01 lần con số này cho biết 1 ñồng nợ ngắn hạn của Công ty ñược ñảm bảo bằng 1,01 ñồng TSNH tăng 0,02 lần so với năm 2012. Nguyên nhân tăng lên là do tốc ñộ gia tăng của TSNH là 10,47% cao hơn tốc ñộ gia tăng của nợ ngắn hạn 8,43%. Tuy nhiên, với tình hình khó khăn trong giai ñoạn này công ty vẫn ñảm bảo ñược khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn.
Khả năng thanh toán nhanh: Khả năng thanh toán nhanh cho ta biết một ñồng nợ ngắn hạn thì ñược ñảm bảo bởi bao nhiêu ñồng tài sản ngắn hạn không tính ñến hàng tồn kho.
Giai ñoạn năm 2011 – 2012: Khả năng thanh toán nhanh năm 2012 là 0,53 lần, tăng so với năm 2011 là 0,05 lần. Khả năng thành toán năm 2012 là 0,53 lần lớn hơn 0,5 ñiều này cho thấy doanh nghiệp có ñủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn mà không phụ thuộc vào việc tiêu thụ sản phẩm, tình hình tài chính khả quan.
Giai ñoạn năm 2012 – 2013: Khả năng thanh toán nhanh năm 2013 là 0,53 lần con số này cho biết 1 ñồng nợ ngắn hạn ñược ñảm bảo bằng 0,53 ñồng tài sản ngắn hạn không tính ñến hàng tồn kho. Con số này không thay ñổi so với năm 2012.Chỉ tiêu này vẫn lớn hơn 0,5 ñiều này giúp doanh nghiệp ñảm bảo ñược tình hình tài chính, ñủ sức thanh toán các khoản nợ ngắn hạn.
Khả năng thanh toán tức thời: Khả năng thanh toán tức thời cho biết một ñồng nợ ngắn hạn ñược ñảm bảo bằng bao nhiêu ñồng tiền và các khoản tương ñương tiền.
Giai ñoạn năm 2011 – 2012: Khả năng thanh toán tức thời của công ty năm 2012 là 0,06 lần, cao hơn năm 2011 là 0,06 lần. Chỉ số này thể hiện khả năng sử dụng tiền và các khoản tương ñương tiền ñể thanh toán các khoản nợ ngắn hạn.
Giai ñoạn năm 2012 – 2013: Năm 2013 khả năng thanh toán tức thời là 0,04 lần, giảm 0,02 lần so với năm 2012. Nguyên nhân giảm là do tốc ñộ gia tăng của tiền và các khoản tương ñương tiền thấp hơn so với tốc ñộ gia tăng của khoản nợ ngắn hạn.
Qua bảng số liệu trên ta thấy khả năng thanh toán tức thời của công ty ở giai ñoạn năm 2011 – 2013 là rất thấp, nhỏ hơn 1. Điều ñó, có nghĩa là công ty không ñủ tài sản ngắn hạn có thể sử dụng ngay ñể thanh toán các khoản nợ ngắn hạn.
2.2.3.2 Nhóm các chỉ tiêu về hiệu quả hoạt ñộngBảng 2. 9 Hiệu quả hoạt ñộng tài sản ngắn hạn