IV. Các tài liệu tham khảo
2.11.5Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán tại công ty TNHH XD Điện
– TM Tiến Phát.
Các nghiệp vụ phát sinh phải có chứng từ cụ thể để chứng minh thực sự phát sinh. Vì thế các chứng từ phải được lưu giữ để làm căn cứ ghi sổ, và lưu trữ để tiện kiểm tra khi theo dõi khi cần thiết.
Công ty sử dụng hệ thống chứng từ thống nhất bắt buộc được Nhà nước chuẩn hóa về quy cách, biểu mẫu, chỉ tiêu phản ánh, phương pháp lập được áp dụng cho các thành phần kinh tế. Ngoài ra, còn sử dụng hệ thống chứng từ kế toán hướng dẫn được sử dụng trong nội bộ doanh nghiệp.
Chứng từ sử dụng trong Công ty bao gồm chứng từ gốc và chứng từ tổng hợp.
Chứng từ gốc bao gồm: Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy báo nợ, Giấy báo có, Phiếu xuất kho, Hóa đơn bán hàng, Hóa đơn mua hàng…
Chứng từ tổng hợp bao gồm: Bảng tổng hợp chứng từ gốc. Hệ thống sổ kế toán sử dụng:
- Sổ Nhật ký chung: được mở để phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
liên quan đến mọi đối tượng theo trình tự thời gian.
- Sổ cái các tài khoản: được mở cho các tài khoản: TK 621, TK 622, TK
623, TK 627, TK 154.
- Sổ chi tiết các tài khoản: được mở cho các tài khoản chi phí nhằm mục
đích theo dõi chi tiết từng khoản mục, từng công trình, hạng mục công trình.
- Bảng cân đối số phát sinh: được mở cho các tài khoản sử dụng trong đó
SVTH: LÊ NGỌC HƯỜNG Trang45
- Trên cơ sở các sổ chi tiết được mở và ghi chép kiểm tra đối chiếu, đến
kỳ báo cáo, kế toán tiến hành lập Báo cáo tài chính có liên quan phục vụ cho công tác quản lý và tập hợp số liệu kế toán của công ty.
SƠ ĐỒ: QUY TRÌNH HẠCH TOÁN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG – TM ĐIỆN TIẾN PHÁT
Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi định kỳ: Ghi đối chiếu:
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán được dùng làm căn cứ ghi sổ như: Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Phiếu thu, Phiếu chi… trước hết kế toán ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp, do đơn vị có mở sổ Kế toán chi tiết nên đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được ghi vào sổ Kế toán chi tiết liên quan.
Nhật ký chung
Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh
Sổ chi tiết các tài khoản 621, 622, 623,
627, 154
Bảng tổng hợp Chi tiết
Báo cáo kế toán Sổ quỹ
Chứng từ gốc về chi phí
SVTH: LÊ NGỌC HƯỜNG Trang46
Sau khi đã kiểm tra, đối chiếu khớp đúng với số liệu ghi trên sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ Kế toán chi tiết), kế toán tiến hành lập BCTC. Ngoài ra công ty còn thực hiện đầy đủ các chế độ Báo cáo do Bộ Tài chính ban hành bao gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, và Bảng thuyết minh BCTC.
HỆ THỐNG TÀI KHOẢN SỬ DỤNG TRONG BÀI:
SỐ HIỆU TK TÊN TÀI KHOẢN (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cấp 1 Cấp 2
111 Tiền mặt 1111 Tiền Việt Nam
112 Tiền gửi Ngân hàng 1121 Tiền Việt Nam
133 Thuế V.A.T được khấu trừ
1331 Thuế V.A.T được khấu trừ của hàng hoá và dịch vụ 152 Nguyên vật liệu
1521 Nguyên vật liệu chính 1522 Nguyên vật liệu phụ 1523 Vật kết cấu
153 Công cụ dụng cụ
154 Chi phí SX kinh doanh dở dang 334 Phải trả người lao động
3342 Phải trả người lao động chính thức 3343 Phải trả người lao động thời vụ
335 Chi phí phải trả
338 Phải trả và khoản nộp khác 3382 Kinh phí công đoàn
3383 Bảo hiểm xã hội 3384 Bảo hiểm y tế
621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 622 Chi phí nhân công trực tiếp
6222 Chi phí nhân công trực tiếp chính thức 6223 Chi phí nhân công trực tiếp thời vụ
623 Chi phí sử dụng máy thi công 627 Chi phí sản xuất chung 6277 Chi phí dịch vụ mua ngoài
632 Giá vốn hàng bán