Hệ số này phản ánh khả năng thanh toán tại một thời điểm xác đinh không phụ thuộc vào khoản phải thu và hàng tồn kho. Trong năm 2011 hệ số này là 0,79, điều này cho thấy một đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bằng 0,79 đồng tiền mặt và các khoản tương đương tiền. Sang đến năm 2012 đạt 2,02, tăng 1.23 lần so với năm 2011. Kết hợp giữa sự tăng lên của tiền, các khoản tương đương tiền 12,06% và sự giảm sút của nợ ngắn hạn 6,22% trong năm 2012 đã đấy chỉ tiêu này cao hơn nhiều. Năm 2013 chỉ tiêu này giảm xuống còn 0,32, giảm 1,70 lần so với năm 2012 vì khoản tiền và tương đương tiền giảm 14,76%, sự tăng lên của khoản nợ ngắn hạn phải trả là 24.95% so với năm 2012. Trung bình ngành năm 2013 là 1,21, cao hơn của Công ty 0,89 lần. Nhận thấy, khả năng thanh toán tức thời của Công ty đang ở mức thấp. Đây là một tình trạng đáng báo động, nó sẽ gây khó khăn cho Công ty trong việc thanh toán các khoản nợ. Như vậy Công ty cần có những biện pháp điều chỉnh, cân đối sao cho chỉ tiêu này ổn định qua các năm và ở mức an toàn.
Nhận xét:
Trong năm 2011- 2012 các chỉ tiêu khả năng thanh toán đều cao hơn rất nhiều so với năm 2013. Tuy nhiên khả năng thanh toán tức thời của hai năm 2011, 2013 nhỏ hơn 1 cho thấy khả năng thanh toán của Công ty đang ở mức không an toàn thậm chí năm 2013 khả năng thanh toán tức thời còn thấp hơn trung bình ngành rất nhiều vì Công ty dự trữ tiền mặt thấp. Việc duy trì tiền mặt ở mức quá cao sẽ làm hiệu quả đầu tư thấp do tính không sinh lời của chúng song nếu duy trì ở mức quá thấp sẽ khiến Công ty gặp khó khăn trong thanh toán tức thời, bị động về tài chính.
Hình 2.6.Chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán Công ty CP Hoàng Phát
(Nguồn: Báo cáo tài chính) Như vậy Công ty cần có những biện pháp nâng cao khả năng thanh toán, theo dõi các khoản nợ đến hạn, đồng thời có chính sách đầu tư tài chính ngắn hạn hợp lý sao cho có thể chuyển đổi các tài sản ngắn hạn thành tiền nhanh nhất, sẵn sàng đáp ứng các khoản nợ của Công ty để đảm bảo uy tín, đẩy mạnh sản xuất kinh doanh và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động.