4.3. Các giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý thu, chi ngân sách nhà nước của huyện đồng Hỷ ngân sách nhà nước của huyện đồng Hỷ
4.3.1. Nhóm giải pháp quản lý thu ngân sách nhà nước 4.3.1.1. Nhóm giải pháp về quản lý thu thuế
Trong những năm gần ựây mặc dù công tác quản lý thu thuế của huyện ựã ựạt ựược một số thành tựu tuy nhiên số thuế thu ựược vẫn còn thấp trong tổng số thu ngân sách của huyện chưa ựáp ứng ựược nhu cầu phát triển kinh tế xã hội của huyện do vậy trong những năm tới ựể nâng cao ựược hiệu quả thu ngân sách cần phải tiếp tục ựộng viên mọi nguồn thu trên ựịa bàn, khuyến khắch các thành phần kinh tế bỏ vốn ựầu tư kinh doanh. để nâng cao hiệu qủa công tác quản lý thu thuế, huyện đồng Hỷ cần thực hiện tốt một số giải pháp sau:
Một là, Về công tác tham mưu, chỉ ựạo, ựiều hành thu: Tập trung chỉ ựạo tăng cường công tác quản lý thuế, ựảm bảo thu ựúng, thu ựủ, thu kịp thời các nguồn thu vào NSNN; Kiểm tra kiểm soát việc kê khai thuế của tổ chức, cá nhân, phát hiện các trường hợp kê khai không ựúng, không ựủ thuế phải nộp ựể có biện pháp chấn chỉnh kịp thời. Tổ chức rà soát, ựánh giá, phân tắch, dự báo những yếu tố ảnh hưởng ựến nguồn thu NSNN trên ựịa bàn, chỉ ra những nguồn thu còn thất thoát, các nguồn thu còn tiềm năng; ựề ra các giải pháp cụ thể ựể thực hiện.
Tăng cường sự lãnh ựạo, chỉ ựạo, ựiều hành của cấp uỷ, UBND các cấp, tăng cường sự giám sát của HđND ựói với hoạt ựộng thu ngân sách.
Các cấp, các ngành tập trung tháo gỡ những khó khăn vướng mắc, tạo ựiều kiện cho các doanh nghiệp ựẩy mạnh ựầu tư, sản xuất kinh doanh; thực hiện ựầy ựủ, kịp thời các chắnh sách ưu ựãi ựầu tư của ựịa phương cho các doanh nghiệp tăng sản
Tiếp tục ựẩy mạnh cải cách thủ tục hành chắnh nhằm thu hút các nhà ựầu tư thuộc mọi thành phần kinh tế trong và ngoài nước ựầu tư vào huyện đồng Hỷ, tạo nguồn thu ổn ựịnh lâu dài.
Hai là, Về công tác tuyên truyền hỗ trợ với phương trâm ỘTạo ựiều kiện thuận lợi cho Người nộp thuếỢ bộ phận một cửa hoạt ựộng có hiệu quả tạo ựiều kiện thuận lợi cho người nộp thuế như giảm thời gian thực hiện khai thuế, nộp thuế, giải quyết nhanh chóng, hiệu quả những vướng mắc trong quá trình thực hiện chắnh sách thuế: Chi cục thuế huyện cần triển khai ựa dạng các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế như: Tổ chức các hội nghị ựối thoại trực tiếp với người nộp thuế; mở nhiều chuyên mục tuyên truyền về chắnh sách pháp luật thuế trên các phương tiện thông tin ựại chúng; lập các kênh cung cấp thông tin cho người nộp thuế (website, ựiện thoại, hộp thư ựiện tử, ựường dây nóng, tổ chức lắng nghe ý kiến người nộp thuế); tổ chức các hội nghị tôn vinh thành tắch của các tổ chức, cá nhân chấp hành tốt nghĩa vụ thuế hàng năm...
đặc biệt trong bối cảnh nền kinh tế phải ựối mặt với tốc ựộ tăng trưởng chậm, những khó khăn trong hoạt ựộng sản xuất kinh doanh, dịch vụ vốn tiềm ẩn từ các năm trước ựã tác ựộng không nhỏ ựến doanh nghiệp và người nộp thuế, ựòi hỏi công tác tuyên truyền hỗ trợ phải ựi sâu, bám sát vào thực tế hoạt ựộng của DN, tạo mọi ựiều kiện thuận lợi, tận tình hướng dẫn và nhanh chóng giải quyết thủ tục hành chắnh cho người nộp thuế.
Chi cục thuế huyện cần cập nhật thường xuyên các chắnh sách thuế mới và các văn bản hướng dẫn, Ngành ựã tập trung tuyên truyền, phổ biến, hướng dẫn những nội dung quan trọng: Luật thuế Sử dụng ựất phi nông nghiệp, Luật thuế Bảo vệ môi trường, hướng dẫn kê khai quyết toán thuế TNDN, TNCN năm 2011... và ựặc biệt là phổ biến, hướng dẫn Nghị quyết số 13/2012/NQ-CP của Chắnh phủ về một số giải pháp tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh, hỗ trợ thị trường, Thông tư 83/2012/TT-BTC hướng dẫn thực hiện việc miễn, giảm, gia hạn một số khoản thu ngân sách Nhà nước...
trợ của huyện đồng Hỷ cần triển khai nhiều biện pháp ựồng bộ: Phối hợp chặt chẽ, xây dựng quy chế phối hợp tuyên tuyền, phổ biến pháp luật thuế giữa các cơ quan: Chi cục Thuế - Ban Tuyên giáo - Ủy ban Mặt trận Tổ quốc... ựể tuyên truyền trên báo chắ, vận ựộng người nộp thuế chấp hành tốt pháp luật thuế.
Huyện có thể phổ biến chắnh sách pháp luật về thuế thông qua bản tin nội bộ ựược phát hành hàng tháng tới Chi bộ đảng các xã, phường, thị trấn; Triển khai kịp thời các lớp tập huấn ựể phổ biến, hỗ trợ cho người nộp thuế biết và hiểu rõ các chắnh sách, qui ựịnh về thuế, ựặc biệt là những chủ trương, chắnh sách, qui ựịnh mới, và các ứng dụng công nghệ thông tin hỗ trợ người nộp thuế.
Song song với tuyên truyền, vận ựộng, cần có chế ựộ ưu ựãi khen thưởng, khuyến khắch thỏa ựáng ựối với những tổ chức, cá nhân thực hiện tốt chế ựộ hạch toán kế toán và nộp ựủ thuế cho Nhà nước.
Ba là, về công tác quản lý kê khai: Thực hiện tốt kê khai thuế, theo sát tình hình phát sinh thuế của các doanh nghiệp, ựôn ựốc các ựơn vị nộp tờ khai thuế hàng tháng, quý ựồng thời yêu cầu các doanh nghiệp nộp ựầy ựủ, kịp thời số thuế phát sinh vào NSNN. đẩy mạnh công tác kiểm tra hồ sơ khai thuế hàng tháng, ựể phân tắch phát hiện kịp thời các doanh nghiệp có dấu hiệu gian lận, trốn thuế. Tập trung kiểm tra ựối với các doanh nghiệp có số thuế âm liên tục, ựối với doanh nghiệp có ựủ ựiều kiện thì hướng dẫn làm thủ tục ựề nghị hoàn thuế theo quy ựịnh.
Bốn là, về công tác thanh tra, kiểm tra: đẩy mạnh công tác kiểm tra rà soát các nguồn thu trên ựịa bàn ựể ựưa vào quản lý thu thuế, như các khoản thu về phắ, các hộ kinh doanh ấn ựịnh thuế ựể ựiều chỉnh, bổ sung cho phù hợp với thực tế kinh doanh. Chống thất thu về thuế, phắ, tiếp tục ựẩy mạnh công tác kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế, công tác kiểm tra nội bộ, ựể chấn chỉnh, ựôn ựốc việc chấp hành và thực hiện tốt các luật và chắnh sách thuế.
Năm là, về công tác quản lý nợ: Tăng cường công tác thu nợ thuế, hàng tháng kiểm tra ựối chiếu số nợ, từ ựó tổng hợp ựầy ựủ, ựúng số nợ thuế, phân loại nợ theo quy ựịnh, phân tắch tình hình nợ thuế; xử lý nghiêm các trường hợp dây
nợ ựể áp dụng biện pháp ựôn ựốc nợ cụ thể cho từng trường hợp, phấn ựấu thu nợ ựạt chỉ tiêu.
Sáu là, nâng cao trình ựộ, năng lực ựội ngũ cán bộ thuếựể thực hiện yêu cầu ngày càng cao của công tác quản lý thuế hiện ựại
để thực hiện Chiến lược cải cách hiện ựại hóa ngành Thuế giai ựoạn 2011- 2020 ựặt ra nhiệm vụ vô cùng quan trọng là phải xây dựng ựội ngũ cán bộ thuế vừa có ựức vừa có tài. ỘCán bộ thuế phải thật sự là công bộc của nhân dân và việc gì có lợi cho dân thì cố gắng làm, việc gì có hại cho dân phải cố gắng tránhỢ ỘPhải coi người nộp thuế là khách hàng quan trọng nhất của cơ quan Thuế, cán bộ thuế phải có nghĩa vụ và trách nhiệm phục vụỢ.
Từ thực trạng cán bộ công chức thuế của huyện hiện nay còn hạn chế về công tác quản lý thu thuế. Do ựó huyện đồng Hỷ cần tăng cường ựào tạo, bồi dưỡng kiến thức, kỹ năng cho cán bộ làm công tác thuế; xây dựng ựội ngũ cán bộ công chức thuế có ựủ năng lực kinh nghiệm, kỹ năng giao tiếp, ứng xử tốt với người nộp thuế ựể thực hiện tốt các chắnh sách pháp luật thuế. đồng thời phải xem xét, ựánh giá năng lực, sở trường của từng cán bộ, công chức thuế ựể sắp xếp công việc cho phù hợp ựể ựem lại hiệu quả công việc cao nhất.
Huyện cần yêu cầu mỗi cán bộ công chức thuế cũng phải biết vi tắnh, ngoại ngữ, ựiều này rất quan trọng trong xu thế hội nhập kinh tế quốc tế. Ngoài ra phải có chế ựộ ựãi ngộ cán bộ thuế một cách thỏa ựáng, làm cho cán bộ thuế yên tâm công tác, tận tâm, tận lực thực hiện trách nhiệm của mình ựối với Nhà nước.
Bảy là, ựẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý thu thuế nhằm nâng cao hiệu quả công tác thuế
- Tiếp tục triển khai mở rộng dự án kê khai thuế qua mạng và nộp thuế qua NHTM, hiện ựại hoá công tác thu nộp NSNN, chuẩn bị các ựiều kiện ựể tiếp tục mở rộng phạm vi trao ựổi, kết nối thông tin qua mạng giữa cơ quan thuế với ngân hàng ựể phục vụ cho mục ựắch quản lý thuế (thông tin về tình hình thanh toán, giao dịch tài khoản tại ngân hàng).
trình của ngành, trên cơ sở thiết bị ựược cấp. đào tạo nâng cao trình ựộ cán bộ công chức, phấn ựấu toàn bộ cán bộ công chức biết sử dụng máy tắnh và khai thác ựược các ứng dụng quản lý thuế.
Tám là, Tăng cường công tác ủy nhiệm thu thuế cho các xã, thị trấn nhằm tăng cường trách nhiệm của ựịa phương trong công tác thuế, chống thất thu và giảm chi phắ quản lý thu thuế.
Chi cục thuế huyện ủy nhiệm thu cho UBND xã, thị trấn thu thuế sử dụng ựất phi nông nghiệp, thuế sử dụng ựất nông nghiệp của các hộ gia ựình, cá nhân (trừ thuế nhà ựất, thuế sử dụng ựất nông nghiệp của doanh nghiệp, tổ chức).
đối với thuế của hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán:
Tại ựịa bàn các thị trấn, thực hiện ủy nhiệm thu cho UBND thị trấn hoặc Ban quản lý chợ thu thuế ựối với các hộ kinh doanh có môn bài bậc 3,4,5,6 trong trường hợp tại ựịa bàn ựó chưa triển khai dự án thu thuế qua Ngân hàng thương mại hoặc ựã triển khai thu thuế qua Ngân hàng thương mại nhưng số ựiểm thu của Ngân hàng, Kho bạc còn ắt, chưa thuận lợi cho người nộp thuế. đối với các hộ kinh doanh có môn bài bậc 1,2 thì chi cục thuế trực tiếp quản lý và thu thuế.
Tại ựịa bàn các xã, Chi cục thuế trực tiếp quản lý và tổ chức thu thuế, không thực hiện ủy nhiệm thu. đối với các hộ kinh doanh tại các xã xa khu vực trung tâm, có phát sinh tiền thuế hàng tháng, hàng quý thì Chi cục Thuế giao trách nhiệm cho cán bộ thuế thuộc đội thuế liên xã trực tiếp thu thuế bằng biên lai và nộp tiền vào Ngân sách nhà nước.
Chắn là, nuôi dưỡng và mở rộng nguồn thu trên ựịa bàn:
Trong bối cảnh các doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn như hiện nay, nhằm tạo nguồn thu cho ngân sách, chi cục thuế huyện phải phối hợp chặt chẽ với các ngành, các cấp trên ựịa bàn tham mưu cho cấp ủy, chắnh quyền ựịa phương giải quyết kịp thời các khó khăn, vướng mắc trong sản xuất, kinh doanh và thực hiện nghĩa vụ thuế, giúp hoạt ựộng sản xuất, kinh doanh phát triển ổn ựịnh, vững chắc. Tạo môi trường thuận lợi ựể thu hút ựầu tư, tăng năng lực sản xuất mới, ổn ựịnh thị
liên quan việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
Tăng cường ựối thoại nhằm tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp. Chi cục thuế cần tổ chức ựối thoại với doanh nghiệp trên ựịa bàn ựể kịp thời nắm bắt và giải quyết hoặc báo cáo cơ quan có thẩm quyền giải quyết những khó khăn, vướng mắc của doanh nghiệp trong sản xuất, kinh doanh, trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
Chi cục thuế tăng cường rà soát, ựánh giá lại các nguồn thu nhằm phân tắch những yếu tố ảnh hưởng nguồn thu trên ựịa bàn, nhất là các nguồn thu không ổn ựịnh, làm rõ những khoản thu, sắc thuế còn thất thu, các nguồn thu còn tiềm năng như ựẩy mạnh các biện pháp quản lý thu ựối với các khoản thu liên quan ựất ựai, kinh doanh bất ựộng sản, tài nguyên khoáng sản...
Bên cạnh ựó, chi cục thuế tổ chức hướng dẫn, kiểm tra, ựôn ựốc việc thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế của các tổ chức, cá nhân nhằm ựạt mục tiêu tỷ lệ hồ sơ khai thuế ựúng hạn 100% so số cần phải kê khai nghĩa vụ thuế theo chế ựộ quy ựịnh; Tổ chức giao nhiệm vụ, kiểm tra ựôn ựốc ựể thực hiện mục tiêu kiểm tra 100% hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế nhằm phát hiện, xử lý kịp thời các trường hợp kê khai không ựúng, không ựủ số thuế phải nộp; Thường xuyên phối hợp, ựịnh kỳ thực hiện ựối chiếu với cơ quan ựăng ký kinh doanh và chắnh quyền sở tại ựể quản lý theo dõi, giám sát chặt chẽ người nộp thuế.
Chi cục thuế ựẩy mạnh công tác thanh tra, kiểm tra thuế tại những doanh nghiệp thuế giá trị gia tăng lớn, phát sinh lỗ kéo dài, doanh nghiệp có dấu hiệu chuyển giá, doanh nghiệp trây ỳ hoặc cố tình nợ ựọng thuế....
4.3.1.2. Các biện pháp quản lý thu ngoài thuế a. đối với các xã, thị trấn a. đối với các xã, thị trấn
Nâng cao nhận thức của lãnh ựạo ựịa phương trong việc tổ chức các khoản thu ngoài thuế.
Phải kiện toàn lại bộ máy và cán bộ tổ chức thực hiện công tác này. Khắc phục tình trạng hiện nay cán bộ quản lý thu ngoài thuế thường xuyên thay ựổi dẫn ựến bị ựộng và hiệu quả quản lý thấp.
Phải thực hiện phân cấp một cách cụ thể hơn ựối với bộ máy và cán bộ làm công tác quản lý các khoản thu ngoài thuế theo biên chế hoặc ngoài biên chế thuộc xã, thị trấn và các ngành. Phải có kế hoạch bồi dưỡng nâng cao trình ựộ ựối với ựội ngũ này, giúp cho họ tiếp cận ựược thông tin kịp thời và nắm vững chế ựộ chắnh sách ựối với các khoản thu này.
Ngành tài chắnh cần phối hợp với các ngành có liên quan ựể quản lý tốt các khoản thu ngoài thuế. Khoản thu ngoài thuế ở huyện chiếm tỷ trọng ựáng kể trong tổng thu ngân sách. Do ựó, cần có biện pháp quản lý các khoản thu này có hiệu quả, cụ thể là:
- Cần phải công khai hóa các khoản thu ngoài thuế một cách minh bạch ựể mọi người dân mọi tổ chức biết ựể thực hiện tốt khắc phục tình trạng hiện nay các khoản thu này không ựược công bô công khai dẫn ựến tình trạng vận dụng tuỳ tiện sai nguyên tắc chế ựộ và thiếu tắnh công bằng.
- đối với tiền sử dụng ựất, tiền cho thuê mặt ựất, mặt nước: Phòng tài chắnh kế hoạch phải tắch cực tham mưu UBND huyện chỉ ựạo phòng tài nguyên Môi trường và các ngành liên quan ựẩy nhanh tiến ựộ quy hoạch, giao ựất, ựấu giá quyền sử dụng ựất, hợp thức hóa quyền sử dụng ựất, tắch cực cải cách các thủ tục hành chắnh liên quan ựến ựất ựai, tạo ựiều kiện thuận lợi nhất cho nhân dân trong việc ựề nghị cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng ựất. Tắch cực áp dụng các biện pháp cần thiết ựể thu ựủ số tiền sử dụng ựất, tiền cho thuê ựất, mà các tổ chức, cá nhân còn nợ ựến thời hạn phải nộp NSNN.
4.3.2. Nhóm giải pháp quản lý chi ngân sách nhà nước 4.3.2.1. Nâng cao hiệu quả quản lý chi ựầu tư phát triển
Trong những năm qua chi ựầu tư phát triển của huyện đồng Hỷ tăng qua các năm tuy nhiên các khoản chi này chưa tương ứng với tốc ựộ phát triển kinh tế, xã hội của huyện và hiệu quả của các khoản chi này chưa cao. Công tác lập dự toán cũng như thực hiện còn nhiều hạn chế, thời gian thi công các công trình kéo dài so với kế hoạch dẫn ựến lãng phắ, hiệu quả thấp. Do vậy nâng cao hiệu quả quản lý chi
cao hiệu quả quản lý chi ựầu tư cần tập trung thực hiện một số giải pháp sau: