1.3.1. Khái niệm hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng
Theo quan điểm triết học của Mác: “Hiệu quả là đặc trưng kinh tế kỹ thuật xác định tỷ lệ so sánh giữa đầu vào và đầu ra của hệ thống, giữa mục tiêu cần đạt được và tiêu phí bỏ ra”. Mục tiêu đạt được càng cao, tiêu phí bỏ ra càng nhỏ thì hiệu quả càng cao. Hiệu quả hoạt động cao thể hiện sự bố trí các lực lượng tham gia hoạt động cũng như các bước tiến hành phù hợp. Trong lĩnh vực kinh tế, tiêu phí thể hiện dưới dạng hệ thống chi phí vật chất, còn mục tiêu thể hiện ở hiệu quả kinh tế do hoạt động kinh tế mang lại.
Xem xét khái niệm hiệu quả QTRR TD trên quan điểm triết học của Mác về hiệu quả và góc độ kinh tế, có thể thấy rằng: Hiệu quả QTRR TD phản ảnh mối quan hệ giữa lợi ích mang lại từ thực hiện các mục tiêu đề ra trong quá trình QTRR TD và chi phí bỏ ra để đạt được những lợi ích đó.
Như vậy, hiệu quả quản trị RRTD là CTTC đạt được mục tiêu hạn chế RRTD ở mức thấp nhất. Hoạt động quản trị RRTD hiệu quả khi hạn chế và phòng ngừa được rủi ro còn ở dạng “tiềm tàng”.
Nội dung của nâng cao hiệu quả quản trị RRTD là không ngừng hoàn thiện bộ máy QTRR TD, các chính sách QTRR TD và quy trình QTRR TD để rủi ro và tổn thất ngày càng giảm xuống, đảm bảo cho hoạt động tín dụng của CTTC luôn trong mức an toàn cho phép. Trong khi hoạt động tín dụng ngày
càng được mở rộng, CTTC vừa ngày càng tăng trưởng dư nợ, mở rộng ngành nghề cho vay, đa dạng hoá sản phẩm tín dụng để phục vụ tốt nhất nhu cầu khách hàng và không ngừng gia tăng lợi nhuận, nếu CTTC không làm tốt công tác QTRR TD thì không những không làm tăng thu nhập mà thậm chí giảm thu nhập trong tương lai do phải gánh chịu hậu quả những khoản nợ khó đòi xảy ra, lãi không thu được và phải tăng chi phí cho bộ máy QTRR TD.
1.3.2. Đánh giá hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng
Sau khi đã xây dựng chương trình QTRR TD theo điều kiện cụ thể, CTTC cần phải thường xuyên đánh giá lại hiệu quả hoạt động để có sự điều chỉnh thích hợp. Trong các điều kiện như hiện nay, CTTC thực hiện công việc này không chỉ vì mục tiêu tăng cường quản lý nội bộ mà còn để đảm bảo các đối tượng bên ngoài CTTC tin tưởng vào tính công khai minh bạch của các thông tin được CTTC cung cấp. Từ đó, góp phần nâng cao uy tín giao dịch cho CTTC. CTTC đánh giá hiệu quả QTRR TD dựa trên mức độ RRTD và thực trạng QTRR TD.
1.3.2.1. Đánh giá thông qua kết quả của các biện pháp QTRR TD
- Xây dựng bộ máy tổ chức QTRR TD hợp lý: Xuất phát từ đòi hỏi thực tiễn của hoạt động tín dụng, theo khuyến cáo của Ủy ban Basel và tuân thủ thông lệ quốc tế, căn cứ vào các điều kiện chung về pháp lý, thị trường, công nghệ, con người, các TCTD khuyến nghị nên áp dụng phương pháp QTRR TD tập trung – chuyển đổi phương thức quản lý theo chiều ngang sang phương thức quản lý theo chiều dọc:
Tại Hội sở chính: tách bạch chức năng ra quyết định tín dụng với chức năng quản lý tín dụng trên cơ sở phân định trách nhiệm và chức năng rõ ràng giữa các bộ phận thẩm định, phê duyệt tín dụng, quản lý tín dụng, quản lý RRTD (thực hiện thẩm định tín dụng độc lập và ra các ý kiến về cấp tín dụng
cũng như giám sát quá trình thực hiện các quyết định tín dụng của bộ phận quan hệ khách hàng,…).
Tại chi nhánh: Tiến hành tách các bộ phận, chức năng bán hàng (tiếp xúc khách hàng, tiếp thị, khởi tạo tín dụng,…), chức năng phân tích tín dụng (phân tích, thẩm định, dự báo, đánh giá khách hàng,…) và chức năng tác nghiệp (thực hiện lưu trữ xử lý hồ sơ, theo dõi, giám sát khoản vay, thu nợ, thu lãi,…).
Với mô hình này, bộ phận quan hệ khách hàng chịu trách nhiệm tìm kiếm, phát triển và chăm sóc khách hàng. Bộ phận này sẽ tìm hiểu nhu cầu của khách hàng, hướng dẫn khách hàng hoàn thiện hồ sơ vay vốn, sau đó chuyển toàn bộ hồ sơ và các thông tin liên quan đến khách hàng cho bộ phận phân tích tín dụng.
Bộ phận phân tích tín dụng kiểm tra thông tin, thu thập các thông tin bổ sung qua các kênh thông tin lưu trữ ngân hàng, hỏi tin qua CIC, tìm hiểu trên các phương tiện thông tin đại chúng,… Trên cơ sở thông tin đó, bộ phận phân tích tín dụng thực hiện phân tích, đánh giá toàn bộ các nội dung từ tình hình chung về khách hàng, tình hình tài chính, phương án, dự án vay vốn đến các nội dung về đảm bảo tiền vay. Bộ phận phân tích tín dụng trực tiếp báo cáo kết quả, phân tích đánh giá khách hàng lên người phê duyệt tín dụng. Kết quả phê duyệt tín dụng sau đó sẽ được chuyển cho bộ phận phân tích tín dụng để lưu trữ thông tin đồng thời được chuyển cho bộ phận quan hệ khách hàng để thực hiện các khâu tiếp theo trong quy trình tín dụng.
- Xây dựng chính sách QTRR TD phù hợp: đối với mỗi một CTTC, tín dụng luôn là hoạt động phong phú, đa dạng nhưng đồng thời cũng tiềm ẩn nhiều nguy cơ rủi ro nhất. Bởi vậy, để đảm bảo mục tiêu nâng cao hiệu quả, kiểm soát rủi ro, phát triển bền vững thì nhất thiết phải xây dựng chính sách QTRR TD hợp lý, phù hợp với đặc điểm nội tại và tính đặc thù của hệ thống,
phát huy được thế mạnh, khắc phục hạn chế được các điểm yếu vì mục tiêu an toàn, rõ ràng, lành mạnh. Chính sách QTRR TD cần đảm bảo được các yêu cầu sau:
+ Đảm bảo định hướng và kiểm soát chất lượng, hiệu quả việc xây dựng và thực thi quy trình tín dụng, quy trình quản lý, đo lường, giám sát hoạt động tín dụng; Có khả năng phân tán rủi ro;
+ Đảm bảo tuân thủ pháp luật, các quy định quản lý của NHNN, tuân thủ các nguyên tắc cấp tín dụng, quản lý tín dụng, QTRR TD;
+ Tạo lập một cơ chế thích hợp để động viên các nguồn lực trong nước là chính, tranh thủ tối đa nguồn lực ngoài nước, góp phần giải phóng mọi năng lực sản xuất, phát huy mọi tiềm năng của các thành phần kinh tế, gắn tăng trưởng với chất lượng tín dụng và giới hạn an toàn theo quy định.
- Xây dựng quy trình QTRR TD tổng thể bao gồm đầy đủ 4 yếu tố cơ bản: nhận biết và phân tích rủi ro, đo lường rủi ro, giám sát rủi ro và xử lý rủi ro theo một chu trình khép kín, đồng thời định kỳ hàng năm đánh giá lại tính phù hợp với thực tế của quy trình để có những điều chỉnh sửa đổi cho phù hợp với hoàn cảnh mới:
+ Nhận biết và phân tích rủi ro: bước đầu tiên để có một quy trình QTRR TD hiệu quả là phải nhận biết và xác định được các loại rủi ro mà CTTC có thể gặp phải thông qua phân tích đặc thù của các sản phẩm, dịch vụ và các quy trình hoạt động;
+ Đo lường rủi ro: là việc đề ra và xem xét lại hạn mức rủi ro, giúp Ban điều hành xác định được rủi ro cần được ưu tiên theo dõi và kiểm soát;
+ Giám sát rủi ro: rủi ro được kiểm soát bằng việc thực hiện các thủ tục nằm trong hệ thống kiểm soát nội bộ trong các quy trình kinh doanh và hoạt động nhằm giảm thiểu rủi ro.
+ Xử lý rủi ro: các hướng dẫn, quy trình xử lý rủi ro cần rõ ràng, chi tiết, quy định rõ các trường hợp xử lý, thẩm quyền phê duyệt xử lý rủi ro.
1.3.2.2. Đánh giá thông qua các tiêu chí phản ánh rủi ro tín dụng
Ta có thể sử dụng các tiêu chí như Nợ từ nhóm 2 – nhóm 5, nợ từ nhóm 3 – nhóm 5, tỉ lệ dự phòng/ tổng dư nợ, nợ nhóm 5 chuyển ra ngoại bảng để đo lường mức độ rủi ro tín dụng. Vì vậy, ngoài việc đánh giá hiệu quả QTRR TD thông qua hiệu quả của các biện pháp, ta còn có thể đánh giá thông qua các tiêu chí phản ánh RRTD – đó là các tiêu chí đo lường RRTD bằng việc so sánh các tiêu chí này giữa các thời kỳ, hoặc so sánh thực tế với kế hoạch hoặc so sánh giữa bản thân CTTC với đối thủ cạnh tranh. Nếu các tiêu chí này thấp hơn so với thời kỳ trước, hoặc so với kế hoạch hoặc so với đối thủ cạnh tranh thì có thể nói công tác QTRR TD của CTTC đã nâng cao được hiệu quả, và ngược lại.
- Nợ từ nhóm 2 – nhóm 5: Một CTTC có tỷ lệ nợ từ nhóm 2 – nhóm 5 thấp sẽ cho thấy chất lượng tín dụng tốt và ngược lại. CTTC có tỷ lệ này dưới 5% được coi là nằm trong giới hạn cho phép, khi tỷ lệ nợ từ nhóm 2 – nhóm 5 vượt quá 5% thì tổ chức đó cần xem lại danh mục cho vay của mình một cách đầy đủ và thận trọng. Nếu như một CTTC có tỷ lệ này quá cao thì thu nhập ròng của tổ chức này chắc chắn sẽ bị sụt giảm, việc mở rộng hoạt động tín dụng sẽ bị hạn chế. Khả năng thanh khoản của CTTC sẽ gặp khó khăn khi khách hàng thấy uy tín của tổ chức bị suy giảm. Vì thế, khi xem xét đến chất lượng tín dụng, ngoài việc tăng trưởng về quy mô thì tỷ lệ nợ quá hạn cũng được đề cập đến vì mở rộng tín dụng cũng phải đi đôi với hiệu quả mới có được sự tăng trưởng bền vững. Nhìn chung, tỷ lệ nợ từ nhóm 2 – nhóm 5 tăng quá nhanh qua các năm phản ánh một tín hiệu xấu trong hoạt động tín dụng của CTTC và dẫn đến nguy cơ tổn thất trong hoạt động kinh doanh của CTTC.
- Nợ từ nhóm 3 – nhóm 5: Các nhóm nợ này cho biết tình hình nợ xấu của CTTC, tỷ lệ nợ xấu cao không chỉ báo động sự phát sinh khoản phải thanh lý lớn trong tương lai mà còn thể hiện sự sụt giảm thu nhập ở hiện tại do các khoản dư nợ này không còn mang lại lợi nhuận hoặc lợi nhuận ít, không đáng kể. Thông thường trong hoạt động tín dụng của CTTC không tránh khỏi nợ xấu mà chỉ có thể giảm thiểu loại nợ này. Vì vậy, các nhà quản trị CTTC thường mong muốn tỷ lệ nợ xấu dưới 3% tổng dư nợ.
- Nợ nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn): Mặc dù nợ xấu là mầm mống của rủi ro tín dụng song chưa phải là tất cả thiệt hại mà CTTC phải gánh chịu. Trên thực tế, một số khoản nợ xấu (nợ dưới tiêu chuẩn, nợ có nghi ngờ) vẫn có khả năng thu hồi. Bởi vậy, để đánh giá tính chất nghiêm trọng của các khoản nợ quá hạn hiện có và mức độ thiệt hại mà CTTC phải gánh chịu, nhà phân tích đặc biệt quan tâm tới phần nợ xấu khó có khả năng thu hồi (nợ nhóm 5) và tỷ trọng của nó trong tổng số nợ quá hạn hoặc tổng dư nợ của CTTC. Khả năng nợ nhóm 5 cũng có thể xảy ra nên các nhà quản trị CTTC mong muốn có thể loại trừ hoặc giảm thiểu tối đa đối với nợ có khả năng mất vốn.
- Nợ nhóm 5 chuyển ra ngoại bảng (tổn thất tài sản): Nếu như các chỉ tiêu trên phản ánh rủi ro tiềm ẩn thì chỉ tiêu này cho thấy tổn thất thực sự của CTTC. Tỷ lệ này càng cao thì càng phản ánh sự yếu kém trong công tác QTRR của CTTC.
- Dự phòng rủi ro: là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra đối với các khách hàng của CTTC không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Dự phòng rủi ro được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chi phí hoạt động của CTTC. Dự phòng rủi ro bao gồm dự phòng chung và dự phòng cụ thể. Việc trích lập dự phòng rủi ro phải được CTTC thực hiện nghiêm túc, đầy đủ chính xác theo dư nợ gốc thực tế của đơn vị định kỳ hàng tháng.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Từ những nội dung đã trình bày ở Chương 1, có thể nói rằng RRTD có tác động ảnh hưởng rất lớn đối với hoạt động ngân hàng, nó không chỉ gây ra sự biến động lớn trong lợi nhuận, mà còn có thể ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng phá sản của CTTC. Bên cạnh đó, xu hướng tự do hoá, áp lực cạnh tranh ngày càng tăng, quy mô hoạt động ngày càng đa dạng và phức tạp,... đang làm cho mức độ RRTD tăng lên.
Do vậy, QTRR TD đang rất được các nhà quản trị CTTC quan tâm và xây dựng thành một nội dung trọng yếu trong chiến lược phát triển của từng CTTC. Để xây dựng được một hệ thống QTRR TD hiệu quả, đáp ứng được yêu cầu, hướng đến các chuẩn mực quốc tế và phù hợp với năng lực thực tế của từng CTTC, các nhà quản trị phải nắm được các vấn đề cơ bản về QTRR TD, các tiêu chí đánh giá hiệu quả QTRR TD,... mà Chương 1 đã trình bày. Đây cũng là cơ sở để thực hiện việc phân tích và đánh giá thực trạng công tác QTRR TD tại PVFC trong giai đoạn 2009 – 2012 được trình bày ở Chương 2.
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI TỔNG CÔNG TY TÀI CHÍNH CỔ PHẦN DẦU KHÍ VIỆT NAM 2.1. TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY TÀI CHÍNH CỔ PHẦN DẦU KHÍ VIỆT NAM
2.1.1. Sự ra đời và phát triển của Tổng Công ty Tài chính Cổ phần Dầu khí Việt Nam Việt Nam
Tổng Công ty Tài chính Cổ phần Dầu khí Việt Nam (PVFC), tiền thân là Công ty Tài chính Dầu khí, là một tổ chức tín dụng phi ngân hàng và là đơn vị thành viên của Tập đoàn Dầu khí Quốc gia Việt Nam (PVN, trước đây là Tổng Công ty Dầu khí Việt Nam), được thành lập theo quyết định số 04/2000/QĐ-VPCP ngày 30 tháng 3 năm 2000 của Bộ trưởng, Chủ nhiệm Văn phòng Chính phủ.
PVFC bắt đầu hoạt động từ ngày 01 tháng 12 năm 2000 theo Giấy phép hoạt động số 12/GP-NHNN ngày 25 tháng 10 năm 2000 của Ngân hàng Nhà nước Việt nam ban hành kèm theo Quyết định số 456/2000/QĐ-NHNN ngày 25 tháng 10 năm 2000 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước và Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 113108 ngày 23 tháng 8 năm 2000 do Sở kế hoạch và Đầu tư Hà nội cấp, với phương châm: “Vì sự phát triển vững mạnh của Tập đoàn Dầu khí Quốc gia Việt Nam”. Việc thành lập PVFC là một dấu mốc quan trọng, một tầm nhìn mới trong chiến lược phát triển của ngành năng lượng Dầu khí và hướng tăng trưởng vững bền nền kinh tế Việt Nam trong thế kỷ 21.
Từ khi thành lập đến nay, PVFC đã nhanh chóng hội nhập vào cộng đồng Tổng Công ty Dầu khí Việt Nam cũng như hội nhập vào cộng đồng các định chế tài chính trong nước và quốc tế. PVFC xác định hợp tác chặt chẽ,
chân thành với các TCTD, các nhà đầu tư trong và ngoài nước nhằm đảm bảo nguồn vốn cho các dự án của PVN - yếu tố quan trọng đầu tiên đảm bảo sự thành công của PVFC.
2.1.2. Lĩnh vực hoạt động và mô hình tổ chức của Tổng Công ty Tài chính Cổ phần Dầu khí Việt Nam Cổ phần Dầu khí Việt Nam
Với tư cách là định chế tài chính của PVN, nhận được sự quan tâm, tạo điều kiện hỗ trợ lớn từ PVN, PVFC đã triển khai các hoạt động:
- Cấp tín dụng cho khách hàng là tổ chức kinh tế và cá nhân - Thu xếp vốn tín dụng cho các dự án đầu tư
- Kinh doanh tiền tệ
- Dịch vụ tài chính doanh nghiệp - Dịch vụ tài chính cá nhân - Hoạt động đầu tư
- Thực hiện các đề án phát hành trái phiếu trong nước và quốc tế cho PVN