V TăT ăCỌNGăNGH IP
2.3. Th cătr ngăl iănhu năc aăcôngătyăCPăThépăvƠăV tăt ăcôngănghi păgiaiă
2011-2013
2.3.1. L i nhu n t ho t đ ng s n xu t kinh doanh
B ngă2.7: L iănhu năt ăho tăđ ngăs năxu tăkinhădoanhăc aăCôngătyăgiaiăđo nă
2011-2013 n v tính: T đ ng Ch ătiêu N mă 2013 N mă 2012 N mă 2011 Chênhăl chă 2013/2012 Chênhăl chă 2012/2011 Tuy tă i % Tuy tăi % 1.ăDoanhăthuăbánăhƠngă
vƠăcungăc păd chăv 942,25 2.623,21 1.188,20 (1.680,96) (64,07) 1.435,01 120,77
Doanh thu bán hàng 916,04 2593,41 1151,25 (1.677,37) (64,68) 1.442,16 125,27
Doanh thu cung c p
d ch v 26,41 29,80 36,95 (3,39) (11,38) (7,15) (19,35) 2. Các kho n gi m tr doanh thu 0 0 0 0,00 0 0 0 3.ăDoanhăthuăthu n 942,45 2.623,21 1.188,20 (1.680,76) (64,07) 1.435,01 120,77 4.ăGiáăv năhƠngăbán 880,93 2.469,60 1.095,85 (1.588,67) (64,33) 1.373,75 125,36 Giá v n hàng đư bán 862,61 2446,32 1073,53 (1.583,71) (64,74) 1.372,79 127,88 Giá v n c a d ch v cung c p 18,32 23,28 22,32 (4,96) (21,31) 0,96 4,30 5. L iănhu năg p 61,52 153,61 92,35 (92,09) (59,95) 61,26 66,33 6. Chi phí bán hàng 20,56 42,60 29,59 (22,04) (51,74) 13,01 43,97 7. Chi phí qu n lỦ doanh nghi p 12,01 41,18 19,90 (29,17) (70,84) 21,28 106,93 8. L iănhu năthu n 28,95 69,83 42,86 (40,88) (58,54) 26,97 62,93
(Ngu n: Báo cáo KQKD Công tygiai đo n 2011-2013)
T i công ty Thép và V t t công nghi p ph ng pháp tính l i nhu n c a ho t đ ng s n xu t kinh doanh c ng nh ph ng pháp tính l i nhu n ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a các doanh nghi p khác (nh đư lỦ lu n Ph n 1 trên).
Hi n nay Công ty đang ti n hành 2 ho t đ ng sau:
Ho t đ ng buôn bán, kinh doanh s t thép, v t t xây d ng
Ho t đ ng d ch v kinh doanh nhà hàng, kinh doanh b t đ ng s n
Do v y t ng doanh thu và giá v n hàng bán c a công ty c ng đ c t ng h p t 2 ho t đ ng trên. T ng ho t đ ng đ c b ph n k toán c a công ty bóc tách riêng và theo dõi doanh thu và giá v n b ra đ t đó tìm hi u nguyên nhân t ng gi m l i nhu n c a ho t đ ng s n xu t kinh doanh, đ có bi n pháp tác đ ng phù h p.
Xét m t cách t ng th l i nhu n thu n t ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a công ty trong ba n m t 2011-2013 khá t t và đây là ngu n l i nhu n chính c a công ty trong nh ng n m qua. M c dù tình hình kinh doanh trong n m 2013 có ph n s t gi m so v i 2 n m tr c do s c nh tranh gay g t t th tr ng, tình hình kinh t v mô còn nhi u v t n và th tr ng b t đ ng s n đóng b ng, nh h ng tr c ti p t i tình hình kinh doanh c a công ty. B ng nh ng n l c không ng ng, l i nhu n thu n t ho t đ ng kinh doanh này v n đang đem l i lưi cao cho công tytrong giai đo n này.
Doanhă thuă bánă hƠngă vƠă cungă c pă d chă v :ăT ng doanh thu n m 2011 đ t 1.188,2 t đ ng, n m 2012 đ t 2.623,21 t đ ng, t ng 1.435,01 t đ ng, t ng đ ng v i t ng 120,77%. S gia t ng m nh này do doanh thu t ho t đ ng bán hàng đem l i, c th là m t hàng thép c a công ty t ng 1.442,16 t đ ng, t ng đ ng 125,27% đ t giá tr 2593,41
t đ ng vào n m 2012. N m 2012hàng lo t chính sách m i đ c Chính ph đ ra trong n l c đ i phó v i tình tr ng t ng tr ng kinh t th p, ki m soát l m phátvà tiêu th khó kh n đư giúp doanh thu bán hàng c a công ty t ng tr ng m nh m . Bên c nh đó, chính nh nh ng s n l c c a c a đ i ng lưnh đ o đư giúp công ty ki m đ c các h p đ ng cung ng l n cung c p v t li u xây d ng nh d án Royal City - Hà N i hay c u v t đ ng s t Uông Bí - Qu ng Ninhầ Tình hình doanh thu bán hàng c a công ty t ng m nh nh ng ho t đ ng cung c p d ch v l i b s t gi m t m c 36,95 t đ ng n m 2011, gi m xu ng 29,80 t đ ng vào n m 2012, m c gi m t ng ng v i 19,35%. Tuy nhiên ho t đ ng cung c p d ch v , do tình hình kinh t có ph n đi xu ng làm nh h ng t i thu nh p c a ng i dân nên s l t khách đ n v i chu i nhà hàng AROMA c a công ty có ph n gi m. Ho t đ ng cho thuê, kinh doanh b t đ ng s n c a công ty c ng b tác đ ng dob t đ ng s n đóng b ng, giá cho thuê m t b ng và bán nhà c ng b nh h ng b i y u t th tr ng tác đ ng vào.
Giai đo n n m 2012-2013, Chính ph đư đ a ra gói 30.000 t đ ng c u th tr ng b t đ ng s n đóng b ng, song gói kích thích này gi i ngân r t ch m nên ch a có tác đ ng nhi u vào th tr ng. M t khác, trong n m 2013 s c nh tranh gay g t thép trong n c và thép nh p kh u giá r t Trung Qu c đư chi m m t th ph n c a các doanh nghi p trong n c làm tình hình kinh doanh tr nên khó kh n h n. Vì th , nên ho t đ ng kinh doanh d ch v nhà hàng, b t đ ng s n c a công ty gi m 11,38% xu ng
40
còn 26,41 t đ ng. Ho t đ ng bán hàng cung c p v t li u xây d ng gi m m nh h n và gi m 64,68% đ t giá tr 916,04 t đ ng. Kéo theo t ng doanh thu ch còn đ t 942,25 t đ ng vào n m 2013, gi m 1.677,37 t đ ng, t ng đ ng gi m 64,07% so v i m c doanh thu 2.623,21 t đ ng n m 2012.
Cácăkho năgi mătr ădoanhăthu: Trong c 3 n m 2011, 2012 và 2013 công ty
không có bi n đ ng v các kho n tr doanh thu do công ty hoàn thành s n ph m t t đáp ng đúng nhu c u khách hàng không có l i và không có s n ph m b tr l i. Do đó không xu t hi n các kho ngi m tr doanh thu. Các kho n gi m tr doanh thu b ng 0 tác đ ng tích c c đ n uy tín c a công ty, khách hàng tin t ng h n vào ch t l ng c a hàng hóa, d ch v mang l i hi u qu kinh t cao.
Doanhă thuă thu n:ăDo công ty không có nghi p v gi m tr doanh thu nên doanh thu thu n v bán hàng và cung c p d ch v b ng v i doanh thu bán hàng và cung c p d ch v .
Giáăv năhƠngăbán:Doanh thu t ng lên d n đ n vi c giá v n hàng bán c ng t ng, n m 2012 t ng 1.373,75 t đ ng lên 2.623,21 t đ ng. Theo đó ta có th th y, t l thay đ i c a giá v n hàng bán n m 2012 t ng 125,36%. i u này cho th y doanh nghi p cóm c t ng c a giá v n hàng bán l n h n m c t ng c a doanh thu thu n trong
n m, do so sánh v i t l thay đ i c a doanh thu thu n n m 2012 t ng 120,77% trong khi t c đ t ng c a giá v n hàng bán l i là 125,36%. Không nh ng th , trong giai đo n này, m c dù doanh thu ho t đ ng d ch v nhà hàng, b t đ ng s n c a doanh nghi p có ph n gi m sút, gi m 19,35% so v i n m 2011 nh ng giá v n d ch v n m 2012 l i t ng 4,3%. Nh v y doanh nghi p đang có m c chi khá l n cho giá v n hàng hóa s n ph m, đ c bi t là m c chi quá cao cho ho t đ ng d ch v .
n n m 2013, do doanh thu thu n gi m nên giá v n hàng bán c ng gi m 1.588,67 t đ ng xu ng còn 880,93 t đ ng. M c gi m c a giá v n hàng bán là 64,33% khá t ng đ ng v i m c gi m c a doanh thu thu n là 64,07% so v i n m tr c.
L iănhu năg p:ăDoanh thu bán hàng n m 2012 t ng m nh là 1.435,01 t đ ng đ ng th i t c đ t ng c a giá v n hàng hóac ng t ng đ i l n là 1.373,75 t đ ng nên kéo theo l i nhu n g p v bán hàng và cung c p d ch v trong n m t ng lên 153,61 t đ ng so v i l i nhu n c a n m 2011 là 92,35 t đ ng t ng đ ng 66,33%. N m 2013, doanh thu thu n c a công ty gi m nh ng giá v n v n hàng bán l i gi m m nh h n m t chút nên l i nhu n trong n m ch gi m 59,95% so v i n m tr c đ t giá tr 61,52 t đ ng.
ChiăphíăbánăhƠng:ăN m 2012 là 42,60 t đ ng t ng 13,01 t đ ng, t ng 43,97% so v i n m 2011 là 29,59 t đ ng. Ta th y chi phí bán hàng t ng nh ng xét v m t con s t ng đ i nh ng chi phí bán hàng l i t ng ch m h n so v i doanh thu thu n. Vi c này cho ta th y công tác qu nlỦ, ki m soát chi phí bán hàng c a công ty t ng đ i t t.
Trong kho n chi phí này ch y u là chi phí v n t i v n chuy n hàng hóa, n m 2011 là 22,19 t đ ng, n m 2012 là 34,8 t đ ng, l n l t chi m 75% và 81,69% trong t ng chi phí bán hàng. i u này đ c lỦ gi i do công ty ho t đ ng trong l nh v c th ng m i, kinh doanh thép và nguyên v t li u nên vi c v n chuy n hàng hóa, s n ph m đi các khu v c đ giao hàng làm chi phí v n t i, x ng xe chi m t tr ng cao nh t. S còn l i là cho các kho n chi phí qu ng cáo, chi phí d ch v mua ngoài và chi phí b ng ti n khác nh chi phí ti p khách, giao d ch. N m 2013, do doanh thu gi m vì bán đ c ít hàng hóa h n nên chi phí bán hàng trong n m c ng gi m 22,04 t đ ng, t ng ng 51,74% đ t giá tr 20,56 t đ ng. Trong n m 2013, chi phí v n t i v n chi m ph n l n t ng chi phí bán hàng, chi phí v n t i là 16,17 t đ ng, t ng ng v i 78,65% chi phí bán hàng.
Chiăphíăqu nălỦădoanhănghi p: kho n chi phí này c a công ty c ng t ng vào n m 2012 sau đó gi m vào n m 2013 t ng t nh chi phí bán hàng. N m 2012 t ng 21,28 t đ ng, t ng ng t ng 106,93% lên 41,18 t đ ng. n n m 2013, chi phí qu n lỦ doanh nghi p gi m xu ng còn 12,01 t đ ng, t ng đ ng v i 70,84%. Trong n m 2012 do tình hình kinh doanh t t, nên công ty có tuy n thêm m t s nhân viên và mua s m đ dùng v n phòng làm phát sinh thêm chi phí qu n lỦ. Ngoài ra các n m công ty dành ph n l n chi phí này đ trích l p kho n chi phí d phòng đ d phòng các kho n thu khó đòi, d phòng các kho n ph i tr cho các bên khách hàng và nhà cung c p. Do đ c đi m kinh doanh c a công ty ho t đ ng th ng m i nên các kho n trích l p d phòng l n là r t c n thi t. N m 2011, kho n trích chi phí d phòng 7,04 t đ ng, n m 2012 là 25,26 t đ ng, n m 2013 là 8,24 t đ ng l n l t chi m 43,26%, 61,34%, 58,62%. Có th th y, kho n chi phí d phòng c a công ty có xu h ng t ng cao, giúp doanh nghi p h n ch tr ng h p m t kh n ng thanh toán khi không thu h i đ c n . Tuy nhiên các kho n chi phí d phòng t ng làm t ng chi phí và gi m thu nh p và do đó s làm gi m l i nhu n c a công ty. Vì v y công ty nên có bi n pháp thích h p đ qu n lỦ thu, chi đ làm t ng l i nhu n m t cách hi u qu nh t.
L iănhu năthu n: c a công ty t ho t đ ng s n xu t kinh doanh n m 2012 là 69,83 t đ ng t ng 62,93% so v i n m 2011, t ng ng t ng 26,97 t đ ng. N m 2013 l i nhu n thu n gi m 40,88 t đ ng, t ng đ ng 58,54%, xu ng còn 28,95 t đ ng. M c t ng, gi m c a l i nhu n thu n khá t ng đ ng v i m c t ng, gi m c a l i nhu n thu n c a ho t đ ng s n xu t kinh doanh. M c thay đ i l i nhu n thu n này ch ng t công ty đư kh ng ch đ c các chi phí bán hàng và chi phí qu n lỦ doanh nghi p thay đ i theo m c l i nhu n g p hàng n m, đ đ m b o đ c m c l i nhu n t ho t đ ng s n xu t kinh doanh sau cùng c a công ty.
Qua các phân tích trên, ta th y đ c ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a Công ty trong 3 n m g n đây luôn mang l i l i nhu n, nh v y nhìn chung l i nhu n c a t
42
ho t đ ng kinh doanh này là t t. V i vi c t p trung vào chi n l c m r ng s n xu t và đa d ng hóa các m thàng kinh doanh đư giúp công ty có đ c thành công nh t đ nh nâng cao đ c v th và uy tín c a mình v i các nhà cung c p, đ i tác và khách hàng.
2.3.2. L i nhu n t ho t đ ng tài chính
Ho t đ ng tài chính c a công ty ch y u là t lưi ti n g i, c t c l i nhu n đ c chia do đ u t tài chính vào các công ty liên k t. Do thi u v nđ m r ng kinh doanh nên Công ty ph i huy đ ng thêm v n vay nhi u, lưi ph i tr cao và ho t đ ng tài chính c a công ty luôn b thua l . K t qu ho t đ ng tài chính c a Công ty thép và V t t công nghi p qua 3 n m g n đây đ c th hi n qua b ng sau:
B ngă2.8: L iănhu năt ăho tăđ ngătƠiăchínhăc aăCôngătyăgiaiăđo nă2011-2013
n v tính: T đ ng Ch ătiêu N mă 2013 N mă 2012 N mă 2011 Chênhăl chă 2013/2012 Chênhăl chă 2012/2011 Tuy tă i % Tuy tăi % 1. Doanh thu ho t đ ng tài chính 6,74 1,02 1,61 5,72 560,78 (0,59) (36,65) 2. Chi phí tài chính 34,38 41,05 28,28 (6,67) (16,25) 12,77 45,16
Trong đó : Chi phí lưi vay 32,23 40,81 28,28 (8,58) (21,02) 12,53 44,31 3. L i nhu n t ho t
đ ng tài chính (27,64) (40,03) (26,67) 12,39 (30,95) (13,36) 50,09
(Ngu n: Báo cáo KQKD c a Công ty giai đo n 2011-2013)
Qua b ng trên, ta th y tình hình ho t đ ng tài chính c a công ty là không t t, trong 3 n m liên t c ho t đ ng tài chính c a công ty đ u b thua l . i u này là do công ty m r ng quy mô s n xu t kinh doanh song do v n eo h p nên ph i vay v n t ngân hàng và các cá nhân khác đ đ u t s n xu t kinh doanh. Vì v y, lưi vay ph i tr t ng lên và luôn chi m trên 93% t ng chi phí tài chính nên k t qu là ho t đ ng kinh doanh tài chính b thua l .
N m 2012, doanh thu ho t đ ng tài chính c a công ty v s t gi m 36,65%, xu ng còn 1,02 t . Không nh ng th , chi phí tài chính c a công ty l i gia t ng lên 45,16% t m c 28,28 t đ ng lên m c 41,05 t đ ng vào n m 2012. Doanh thu gi m và chi phí t ng làm cho l i nhu n t ho t đ ng tài chính c a công ty ti p t c b thua l n ng h n 50,09%, m c l 40,03 t đ ng. Do trong n m 2012 công ty có gia t ng các kho n vay ng n h n t m c 118,75 t đ ng n m 2011 lên m c 333,36 t đ ng n m 2012 kéo theo chi lưi vay t ng lên nhanh chóng.
Trong giai đo n 2012-2013, doanh thu ho t đ ng tài chính có t ng có m nh v m t con s t ng đ i là 560,78%, song con s v m t tuy t đ i ch là 5,72 t đ ng đ t
giá tr 6,74 t đ ng vào n m 2013. Trong n m qua, do bên đ i tác và khách hàng ch m trong vi c thanh toán đ n hàng nh đư th a thu n tr c nên kho n m c lưi bán hàng tr ch m t ng m nh t m c 0,12 t đ ng lên m c 5,9 t đ ng vào n m 2013. Chi phí tài chính c a công ty c ng đ c c i thi n h n so v i n m tr c, chi phí tài chính n m 2013 đ t giá tr 34,38 t đ ng, gi m 6,67 t đ ng, t ng ng gi m 16,25% so v i n m tr c. Do các kho n vay ti n t các ngân hàng đ c gi m lưi su t t 14-15%/1 n m trong n m 2012, xu ng còn t 10-11%/1 n m vào n m 2013 nên m c dù kho n vay