nội dung, chưa có chữ ký của kế toán trưởng
- Biên bản nghiệm thu và đưa vào sử dụng ngày 07/04/2011, khớp nội dung, thiếu chữ ký của giám đốc
(b): - Phiếu chi tiền mặt số 24563: thanh toán tiền theo hợp đồng cho Công ty cơ điện Bách khoa, khớp nội dung, đủ chữ ký
Bước 7: Tiếp theo, KTV kiểm tra tính đúng kỳ của việc ghi nhận công nợ.
Sai sót về tính đúng kỳ của việc ghi nhận công nợ thể hiện ở trường hợp mua hàng kỳ này nhưng đến kỳ sau mới ghi nhận công nợ. Để kiểm tra mục tiêu này, KTV tiến hành chọn mẫu một số nghiệp vụ mua hàng trong 10 đến 20 ngày sau thời điểm khóa sổ, sổ nhật ký mua hàng và sổ chi tiết thanh toán với người bán liên quan đến các nghiệp vụ này. KTV so sánh đối chiếu ngày tháng trên chứng từ sổ sách này để xác minh các nghiệp vụ có được ghi sổ đúng kỳ hay không.
Bảng 2.12: Kiểm tra tính đúng kỳ
E2691
Tên khách hàng: Công ty cổ phần XYZ Người thực hiện: HTT Ngày: 25/02/2012 Ngày khóa sổ: 31/12/2011 Người soát xét: NDT Ngày: 26/02/2012 Nội dung: Kiểm tra tính cut-off phải trả người bán
Chứng từ
Diễn giải Số tiền Ghi chú
SH NT {1} {2} {3}
2365 01/01/20112 T.toán tiên mua hàng HD12/2011- cty TNHH Thịnh phát cty TNHH Thịnh phát
100.278.900 V V V
1258 02/01/2012 T.toán chi phí nhận hàng ngày 10/11/2011 10/11/2011
13.451.000 V V V
1251 11/01/2012 T.toán tiền mua hàng HD 231 85.000.000 V V V
12587 12/01/2012 T.toán chi phí vận chuyển cho Công ty vận tải Hà Nội ty vận tải Hà Nội
22.235.000 V V V
5547 14/01/2012 T.toán tiền mua nguyên liệu cho Công ty giấy Hoàng Văn Thụ Công ty giấy Hoàng Văn Thụ
12.546.300 V V V
5623 17/01/2012 T.toán tiền mua hàng cho công ty Hoàng Kim Hoàng Kim
41.592.400 V V V
14214 20/01/2012 Trả tiền chi phí vận chuyển cho HD 231 231
6.235.000 V V V Notes: Notes:
{1} Kiểm tra hóa đơn, ngày lập hóa đơn
{2} Kiểm tra biên bản nghiệm thu hàng hóa, dịch vụ {3}Kiểm tra ngày hạch toán nghiệp vụ